PAGE廣安市社保內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)廣安市社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制管理，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作流程，防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整、合規(guī)有效運(yùn)行，維護(hù)參保人員合法權(quán)益，特制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》以及國家和地方有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)、政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于廣安市各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）及其工作人員在辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)申報(bào)、基金征繳、個(gè)人賬戶管理、待遇審核與支付、基金財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)信息管理等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有崗位，不留死角，做到全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、權(quán)限分配等方面應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展、政策調(diào)整以及內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)權(quán)衡控制成本與控制效果，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制目標(biāo)。二、組織與人員控制（一）組織架構(gòu)1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全科學(xué)合理、職責(zé)明確的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相互分離、相互制約。2.設(shè)立專門的內(nèi)部控制管理部門或崗位，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制管理部門或崗位應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)操作部門，直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置登記征繳、待遇審核、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理等崗位，并明確各崗位的職責(zé)和工作流程。2.各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的工作人員，確保業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。同時(shí)，應(yīng)建立崗位輪換制度，定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行輪崗，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。（三）人員管理1.加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)部控制制度等方面。2.建立健全工作人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入績效考核體系，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、工作表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制（一）社會(huì)保險(xiǎn)登記1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和地方規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)登記范圍、對(duì)象和程序，及時(shí)為用人單位和個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。2.建立社會(huì)保險(xiǎn)登記信息審核制度，對(duì)登記信息的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。審核通過后，及時(shí)將登記信息錄入信息系統(tǒng)，并為參保單位和個(gè)人發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。3.定期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)登記信息進(jìn)行清理和核對(duì)，確保登記信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。對(duì)已注銷、破產(chǎn)、解散等不再存在的用人單位，及時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)注銷登記手續(xù)。（二）繳費(fèi)申報(bào)與核定1.參保單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真審核參保單位的繳費(fèi)申報(bào)資料，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。2.根據(jù)參保單位申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)，按照社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定核定應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，并及時(shí)反饋給參保單位。3.建立繳費(fèi)申報(bào)異常情況預(yù)警機(jī)制，對(duì)繳費(fèi)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的參保單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和調(diào)查核實(shí)，防止少報(bào)、漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等行為。（三）基金征繳1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)核定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，及時(shí)向參保單位和個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。征收方式可采用委托銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)繳費(fèi)等多種形式。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳及時(shí)、足額入庫。定期對(duì)基金征繳情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決征繳過程中存在的問題。3.建立欠費(fèi)催繳制度，對(duì)欠費(fèi)的參保單位和個(gè)人及時(shí)進(jìn)行催繳。催繳無效的，可依法采取加收滯納金、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行等措施，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收。（四）個(gè)人賬戶管理1.為參保人員建立個(gè)人賬戶，記錄其社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況、待遇享受情況等信息。個(gè)人賬戶信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)更新，并實(shí)現(xiàn)信息化管理。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的個(gè)人賬戶記賬利率和計(jì)息辦法，為參保人員個(gè)人賬戶計(jì)算利息。定期對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，確保個(gè)人賬戶資金安全。3.參保人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、接續(xù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)，確保個(gè)人賬戶信息的連貫性和準(zhǔn)確性。（五）待遇審核與支付1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照社會(huì)保險(xiǎn)政策規(guī)定，對(duì)參保人員的待遇申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括參保資格、繳費(fèi)情況、待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面。2.建立待遇審核雙人審核制度，對(duì)待遇審核結(jié)果進(jìn)行相互復(fù)核，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。審核通過后，及時(shí)為參保人員支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。3.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行待遇支付審批程序，確保待遇支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)待遇支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等欺詐行為。（六）基金財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行基金財(cái)務(wù)收支兩條線管理規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用?；鹭?cái)務(wù)收支應(yīng)通過合法合規(guī)的賬戶進(jìn)行核算，確?；鹳Y金流向清晰、可查。3.加強(qiáng)對(duì)基金財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)基金財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為基金管理決策提供依據(jù)。4.規(guī)范基金會(huì)計(jì)核算行為，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行歸檔保管。（七）統(tǒng)計(jì)信息管理1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息管理制度，明確統(tǒng)計(jì)工作流程和職責(zé)分工。2.按照國家和地方規(guī)定的統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度和指標(biāo)體系，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、整理、匯總社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量管理，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)統(tǒng)計(jì)信息進(jìn)行審核和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。4.建立統(tǒng)計(jì)信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與其他部門和機(jī)構(gòu)之間的統(tǒng)計(jì)信息共享，為社會(huì)保險(xiǎn)決策、管理和服務(wù)提供支持。四）信息系統(tǒng)控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與管理1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制要求，建設(shè)安全、穩(wěn)定、高效的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作、基金管理、統(tǒng)計(jì)分析等功能的一體化。2.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)、數(shù)據(jù)備份和安全檢查，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。3.建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，明確用戶權(quán)限設(shè)置和操作規(guī)范。用戶應(yīng)使用本人專用賬號(hào)和密碼登錄信息系統(tǒng)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。（二）信息系統(tǒng)安全與保密1.采取有效的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和應(yīng)用安全。設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全設(shè)備，防止外部非法入侵和數(shù)據(jù)泄露。2.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保密管理，對(duì)涉及參保人員個(gè)人隱私和社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的信息嚴(yán)格保密。制定信息系統(tǒng)保密制度，明確保密責(zé)任和措施，對(duì)違反保密規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.建立信息系統(tǒng)應(yīng)急處置預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失等突發(fā)事件。定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)急處置能力，確保在最短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行，減少損失。五、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制管理部門或崗位應(yīng)定期對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、基金安全狀況等方面。2.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等方式進(jìn)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查記錄和檔案管理制度；對(duì)每次監(jiān)督檢查的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并存檔備查。內(nèi)部監(jiān)督檢查記錄應(yīng)包括檢查時(shí)間、檢查人員、檢查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改情況等信息。（二）外部監(jiān)督檢查1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門和相關(guān)監(jiān)督部門。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，全面評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、健全性和合理性。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可采用定性與定量相結(jié)合的方法，通過對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范效果等方面的分析評(píng)價(jià)，找出存在的問題和不足。3.根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門備案。六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、人員管理、信息系統(tǒng)等各個(gè)方面。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.針對(duì)不同類型和等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善業(yè)務(wù)