PAGE醫(yī)院銀行出納內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院銀行出納工作的內(nèi)部控制，規(guī)范出納行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院資金安全、高效運(yùn)行，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)部門銀行出納崗位的所有工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度制定本制度。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保銀行出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和處理每一筆銀行收支業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：采取有效措施保障醫(yī)院資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免因延誤導(dǎo)致的損失。5.制衡性原則：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止舞弊行為。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置醫(yī)院銀行出納崗位應(yīng)配備專職出納人員，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。根據(jù)工作需要，可設(shè)置現(xiàn)金出納和銀行出納兩個(gè)崗位，或根據(jù)業(yè)務(wù)量情況進(jìn)行合理分工。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院現(xiàn)金的收付、保管和盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。協(xié)助會(huì)計(jì)編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。2.銀行出納職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、變更等手續(xù)的辦理。辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，審核銀行結(jié)算憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金調(diào)度和資金安全管理工作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.醫(yī)院各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額收取，并開具合法有效的收款票據(jù)。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。坐支金額應(yīng)如實(shí)入賬，并在現(xiàn)金日記賬中注明坐支原因和金額。3.收取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)?，防止收到假幣。如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)立即予以沒收，并向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出符合規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，出納人員有權(quán)拒絕支付。3.現(xiàn)金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金使用量。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，確保現(xiàn)金支付安全。4.支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行賬戶管理（一）賬戶開立與變更1.醫(yī)院開立銀行賬戶應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門和主管部門批準(zhǔn)。開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門備案。銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)撤銷不再使用的銀行賬戶，防止賬戶閑置和資金浪費(fèi)。（二）賬戶使用與監(jiān)控1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶的用途使用賬戶資金，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控，檢查賬戶資金的收支情況，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.銀行出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露給他人。使用網(wǎng)銀進(jìn)行資金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保資金支付安全。五、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理（一）支票管理1.醫(yī)院應(yīng)建立支票管理制度，明確支票的購(gòu)買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。支票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買和保管，存放于保險(xiǎn)柜中。2.購(gòu)買支票時(shí)，應(yīng)填寫支票購(gòu)買登記簿，注明支票號(hào)碼、購(gòu)買日期、金額等信息。支票購(gòu)買后，應(yīng)及時(shí)登記支票備查簿，記錄支票的領(lǐng)用情況。3.使用支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確無誤。支票的收款人應(yīng)填寫全稱，不得空白或填寫簡(jiǎn)稱。支票的金額、日期、用途等應(yīng)填寫清楚，不得涂改。4.支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)和相關(guān)原始憑證交給出納人員進(jìn)行審核和登記。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核支票存根聯(lián)和原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支票使用符合規(guī)定。5.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫支票銷毀清單，注明支票號(hào)碼、銷毀日期等信息，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（二）匯票、本票管理1.醫(yī)院辦理匯票、本票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫匯票、本票申請(qǐng)書，注明收款人名稱、金額、用途等信息。匯票、本票申請(qǐng)書應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理。2.出納人員應(yīng)妥善保管匯票、本票等票據(jù)，確保票據(jù)安全。票據(jù)在傳遞過程中，應(yīng)采取必要的安全措施，防止票據(jù)丟失或被盜。3.使用匯票、本票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、提示付款等操作。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章和法人章，并注明背書日期、被背書人名稱等信息。提示付款時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)持票據(jù)到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。4.匯票、本票到期后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款或付款手續(xù)。如因特殊情況需要延期付款的，應(yīng)提前與銀行協(xié)商，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.匯票、本票業(yè)務(wù)辦理完畢后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，記錄匯票、本票的辦理情況和資金收支情況。（三）銀行匯款管理1.醫(yī)院辦理銀行匯款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫銀行匯款申請(qǐng)書，注明收款人名稱、賬號(hào)、開戶行、金額、用途等信息。銀行匯款申請(qǐng)書應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理。2.出納人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行匯款申請(qǐng)書的內(nèi)容，確保匯款信息準(zhǔn)確無誤。匯款金額較大或涉及重要事項(xiàng)的，應(yīng)進(jìn)行雙人核對(duì)。3.銀行匯款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金匯款。如因特殊情況需要現(xiàn)金匯款的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金匯款范圍和金額，確保現(xiàn)金匯款安全。4.銀行匯款后，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行匯款回單，并將回單與銀行匯款申請(qǐng)書進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，將銀行匯款回單交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買和保管，存放于保險(xiǎn)柜中。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買登記簿，注明票據(jù)號(hào)碼、購(gòu)買日期、金額等信息。票據(jù)購(gòu)買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)備查簿，記錄票據(jù)的領(lǐng)用情況。3.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)要素齊全、準(zhǔn)確無誤。票據(jù)的收款人應(yīng)填寫全稱，不得空白或填寫簡(jiǎn)稱。票據(jù)的金額、日期、用途等應(yīng)填寫清楚，不得涂改。4.票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)和相關(guān)原始憑證交給出納人員進(jìn)行審核和登記。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)存根聯(lián)和原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保票據(jù)使用符合規(guī)定。5.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)號(hào)碼、銷毀日期等信息，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（二）印章管理1.醫(yī)院應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、保管、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，存放于保險(xiǎn)柜中。2.醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章應(yīng)分別由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員保管，不得由一人保管兩枚印章。印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫印章使用審批單，注明使用事由、印章名稱、使用日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用。如因特殊情況需要臨時(shí)借用印章的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借用手續(xù)。借用期間，印章保管人員應(yīng)全程監(jiān)督印章使用情況，確保印章安全。4.印章使用后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用登記簿，記錄印章使用情況。印章使用登記簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保印章使用記錄完整、準(zhǔn)確。七、資金盤點(diǎn)與對(duì)賬（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.現(xiàn)金出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額等信息。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由現(xiàn)金出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范、安全。（二）銀行存款對(duì)賬1.銀行出納人員應(yīng)每月定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)賬時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的每一筆收支記錄，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由銀行出納人員和會(huì)計(jì)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)金額較大或長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行存款對(duì)賬情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保銀行存款管理規(guī)范、安全。八、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）監(jiān)督檢查1.醫(yī)院應(yīng)建立健全銀行出納內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)銀行出納工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責(zé)履行情況、現(xiàn)金收支管理、銀行賬戶管理、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理、票據(jù)及印章管理、資金盤點(diǎn)與對(duì)賬等方面。3.監(jiān)督檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)