PAGE單位內(nèi)控制度及流程一、總則（一）目的本單位內(nèi)控制度及流程旨在規(guī)范單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保單位資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高單位運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工，涵蓋單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和本單位實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度及流程必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在保證控制效果的前提下，合理控制成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格。各部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核、平衡預(yù)算草案，提出調(diào)整意見(jiàn)。2.編制流程每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成單位年度預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)單位決策層審批。3.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于固定費(fèi)用，按照歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行合理估算。對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用，根據(jù)業(yè)務(wù)量和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解單位年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后分解到各部門和各季度，明確各部門和各季度的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。各部門將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。各部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.調(diào)整控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，報(bào)單位決策層審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算準(zhǔn)確率=（預(yù)算金額實(shí)際執(zhí)行金額）/預(yù)算金額×100%。2.考核周期預(yù)算考核按季度進(jìn)行，年度進(jìn)行總評(píng)。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍財(cái)政撥款收入：包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。事業(yè)收入：指單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營(yíng)收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入按照合同約定或?qū)嶋H收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。3.收入核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（二）支出管理1.支出分類基本支出：指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。2.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出由單位決策層審批。支出審批應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性。3.支出核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（三）票據(jù)管理1.票據(jù)種類本單位使用的票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部結(jié)算憑證等。2.票據(jù)領(lǐng)用設(shè)立票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。各部門需要使用票據(jù)時(shí)，填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到票據(jù)專管員處領(lǐng)用。3.票據(jù)開(kāi)具按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開(kāi)具后應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.票據(jù)保管票據(jù)專管員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、核銷等情況。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。5.票據(jù)核銷票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到票據(jù)專管員處辦理核銷手續(xù)。票據(jù)專管員對(duì)核銷的票據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后予以核銷。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍1.貨物采購(gòu)：包括辦公用品、設(shè)備、材料等。2.工程采購(gòu)：包括建筑物的新建、改建、擴(kuò)建等。3.服務(wù)采購(gòu)：包括咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、維修服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多潛在供應(yīng)商的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來(lái)源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。采購(gòu)申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)采購(gòu)部門。2.采購(gòu)審批采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，根據(jù)采購(gòu)金額和采購(gòu)方式確定審批流程。采購(gòu)金額較小的項(xiàng)目由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批，采購(gòu)金額較大的項(xiàng)目由單位決策層審批。3.采購(gòu)實(shí)施根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)表，采購(gòu)部門選擇合適的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目按照招標(biāo)程序進(jìn)行，邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)項(xiàng)目按照相應(yīng)的采購(gòu)程序進(jìn)行。采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。4.驗(yàn)收付款采購(gòu)項(xiàng)目到貨后，采購(gòu)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門填寫(xiě)付款申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位決策層審批。財(cái)務(wù)部門按照合同約定和審批后的付款申請(qǐng)表支付貨款。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同是否履行等。紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。長(zhǎng)期投資：指單位依法取得的，持有時(shí)間超過(guò)一年（不含一年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期投資按照投資成本計(jì)價(jià)。(二)資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位預(yù)算情況，提出資產(chǎn)購(gòu)置建議。2.購(gòu)置審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)單位決策層審批后實(shí)施。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資管理對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資進(jìn)行登記造冊(cè)，明確管理責(zé)任。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資進(jìn)行評(píng)估和分析，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。3.流動(dòng)資產(chǎn)日常管理加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)順暢。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，一般資產(chǎn)處置由單位資產(chǎn)管理部門審批，重大資產(chǎn)處置由單位決策層審批。3.處置方式資產(chǎn)處置方式包括公開(kāi)拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招投標(biāo)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求起草合同文本，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核合同文本起草完成后，提交法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。法律部門審核合同的合法性、合規(guī)性，財(cái)務(wù)部門審核合同的財(cái)務(wù)條款和資金安排。3.合同簽訂經(jīng)審核通過(guò)的合同文本，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章。（二）合同履行1.履行跟蹤業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的履行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.變更與解除合同履行過(guò)程中，如需要變更或解除合同，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行。由提出變更或解除合同的一方填寫(xiě)合同變更申請(qǐng)表或合同解除申請(qǐng)表，