PAGE中心小學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強中心小學(xué)的管理，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，提高學(xué)校資源配置效率，防范風險，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，保障學(xué)校資產(chǎn)安全完整，促進學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，實現(xiàn)學(xué)校辦學(xué)目標。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國教育法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)以及相關(guān)教育行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于中心小學(xué)全體教職工，涵蓋學(xué)校的各項經(jīng)濟活動、教學(xué)管理、行政管理、后勤服務(wù)等各個方面。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學(xué)校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋學(xué)校所有業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）學(xué)校管理層1.校長全面負責學(xué)校的行政管理和教育教學(xué)工作，對學(xué)校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。審批學(xué)校重大經(jīng)濟決策、重要業(yè)務(wù)事項和大額資金支出。2.副校長根據(jù)分工協(xié)助校長管理學(xué)校各項工作，對分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作負責。組織落實分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，審核相關(guān)業(yè)務(wù)流程和決策事項。（二）職能部門1.教務(wù)處負責學(xué)校教學(xué)計劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等教學(xué)管理工作。審核教師教學(xué)工作量核算、教學(xué)成果評定等相關(guān)業(yè)務(wù)。確保教學(xué)活動符合教育教學(xué)規(guī)律和相關(guān)標準要求。2.政教處負責學(xué)生思想政治教育、德育工作、校園文化建設(shè)等。組織學(xué)生評優(yōu)評先、獎懲管理等工作，確保相關(guān)流程公正透明。3.總務(wù)處負責學(xué)校物資采購、資產(chǎn)管理、后勤保障等工作。建立健全物資采購、資產(chǎn)管理制度，規(guī)范采購流程和資產(chǎn)管理行為。做好學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。4.辦公室負責學(xué)校行政事務(wù)管理、文件收發(fā)、會議組織等工作。協(xié)調(diào)學(xué)校各部門之間的工作關(guān)系，確保學(xué)校工作有序開展。負責學(xué)校對外聯(lián)絡(luò)、接待等工作，維護學(xué)校良好形象。（三）崗位設(shè)置與職責1.財務(wù)崗位會計：負責學(xué)校會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。出納：負責學(xué)校現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務(wù)負責人：全面管理學(xué)校財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策。2.采購崗位采購經(jīng)辦人：負責物資采購的具體經(jīng)辦工作，包括市場調(diào)研、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂等。采購審批人：對采購計劃、采購合同等進行審批，確保采購活動合規(guī)、合理。3.資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)管理員：負責學(xué)校資產(chǎn)的登記、清查、盤點、處置等管理工作。資產(chǎn)使用部門負責人：負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，以及年度收支變化情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.教務(wù)處、政教處、總務(wù)處等各職能部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額組織預(yù)算收入，合理安排預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴格控制各項費用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出調(diào)整建議，報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和加強管理提供依據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)合法合規(guī)，嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取。2.堅持“收支兩條線”管理原則，所有收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。（三）收入確認與核算1.財政補助收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認收入，并及時進行賬務(wù)處理。2.事業(yè)收入應(yīng)根據(jù)實際收到的款項或取得的索取款項的憑據(jù)確認收入，按照規(guī)定的收費項目和收費標準進行核算。3.其他收入應(yīng)在實際收到款項時確認收入，并按照規(guī)定進行核算。（四）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和管理收費票據(jù)。2.收費票據(jù)由財務(wù)部門指定專人負責管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。（三）支出審批1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出、大額資金支出應(yīng)經(jīng)校長辦公會審議通過后報校長審批。2.審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴格按照學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定的流程進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.報銷人員應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)。（五）政府采購1.學(xué)校政府采購應(yīng)嚴格按照國家政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。2.采購部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際需要，編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定的采購方式和程序組織采購。3.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠信的原則，確保采購過程合法合規(guī)、采購結(jié)果物有所值。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期核對賬目，確保賬實相符。加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項學(xué)校應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理核對，及時催收款項，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入政府采購的應(yīng)按照政府采購程序辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保資產(chǎn)價值合理分攤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.學(xué)校無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本費用。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。七、工程項目管理（一）項目立項1.學(xué)校工程項目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行可行性研究和論證，編制項目建議書。2.項目建議書經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報上級主管部門審批。3.經(jīng)批準立項的項目，應(yīng)按照規(guī)定編制項目可行性研究報告，明確項目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源等。（二）項目招標1.工程項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行招標，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位、監(jiān)理單位等。2.招標過程應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，包括招標公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標文件編制、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)加強對招標過程的監(jiān)督管理，確保招標活動合法合規(guī)、公平公正。（三）項目建設(shè)1.項目建設(shè)單位應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和工程建設(shè)要求。2.施工單位應(yīng)按照施工合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。3.學(xué)校應(yīng)加強對工程項目的監(jiān)督管理，定期檢查工程建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）項目驗收1.工程項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資、工程資料等。2.驗收合格的工程項目，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.驗收不合格的工程項目，應(yīng)責令施工單位限期整改，整改合格后重新進行驗收。八數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)采集1.學(xué)校應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)采集制度，明確數(shù)據(jù)采集的渠道、方法、頻率等。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定及時、準確地采集本部門相關(guān)數(shù)據(jù)，并報送至學(xué)校數(shù)據(jù)管理部門。3.數(shù)據(jù)采集應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性，避免數(shù)據(jù)重復(fù)采集和錯誤采集。（二）數(shù)據(jù)錄入與存儲1.數(shù)據(jù)管理部門應(yīng)及時將采集到的數(shù)據(jù)錄入信息系統(tǒng)，并進行分類存儲。2.數(shù)據(jù)存儲應(yīng)采用安全可靠的存儲設(shè)備和存儲方式，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。3.定期對數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）數(shù)據(jù)分析與利用1.學(xué)校應(yīng)建立數(shù)據(jù)分析制度，運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對學(xué)校各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。2.通過數(shù)據(jù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)學(xué)校管理中存在的問題，提出改進措施和建議。3.加強數(shù)據(jù)共享與利用，促進學(xué)校各部門之間的數(shù)據(jù)交流和協(xié)同工作。九、風險評估與控制（一）風險識別1.學(xué)校應(yīng)定期對經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)流程等進行風險識別，查找可能存在的風險點。2.風險識別應(yīng)涵蓋學(xué)校各個方面，包括財務(wù)風險、采購風險、資產(chǎn)管理風險、工程項目風險、信息安全風險等。3.采用多種風險識別方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、案例分析等，確保風險識別的全面性和準確性。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，將風險分為高風險、中風險和低風險。3.風險評估應(yīng)定期進行，根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整風險評估結(jié)果。（三）風險應(yīng)對1.針對不同等級的風險，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等。2.制定風險應(yīng)對措施，明確責任部門和責任人，確保風險應(yīng)對措施有效實施。3.對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和評價，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。十、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)、職責、程序等。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.加強對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確