PAGE庫存物資內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司庫存物資的內(nèi)部控制，規(guī)范庫存物資管理流程，確保庫存物資的安全、完整，提高庫存物資的使用效率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位庫存物資的采購、驗(yàn)收、存儲、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：庫存物資管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋庫存物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保全過程受控。3.制衡性原則：在采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)設(shè)置合理的崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.成本效益原則：在保證庫存物資管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整和完善庫存物資內(nèi)控制度。二、崗位分工與職責(zé)（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存狀況，編制物資采購計(jì)劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)采購過程中的各項(xiàng)事宜，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（二）驗(yàn)收部門1.制定物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.對采購的物資進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。3.對驗(yàn)收合格的物資出具驗(yàn)收報(bào)告，對不合格物資提出處理意見。（三）倉儲部門1.負(fù)責(zé)庫存物資的存儲保管，建立庫存物資臺賬，記錄物資的出入庫情況。2.按照物資的特性和保管要求，合理安排倉儲空間，確保物資安全存儲。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。（四）領(lǐng)用部門1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫物資領(lǐng)用申請單，經(jīng)審批后到倉儲部門領(lǐng)用物資。2.合理使用領(lǐng)用的物資，提高物資使用效率，避免浪費(fèi)。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核物資采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。2.對庫存物資進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與倉儲部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.參與庫存物資的盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（六）審批部門1.對物資采購計(jì)劃、領(lǐng)用申請等進(jìn)行審批，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。2.監(jiān)督庫存物資內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。三、采購與付款控制（一）采購計(jì)劃管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測等，提前向采購部門提交物資需求計(jì)劃。2.采購部門匯總各部門需求計(jì)劃，結(jié)合庫存狀況，編制年度、季度和月度物資采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。3.采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核和審批，確保計(jì)劃的合理性和可行性。審核和審批通過后的采購計(jì)劃作為采購工作的依據(jù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。對于不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)淘汰。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及售后服務(wù)等條款。（三）采購過程控制1.采購人員應(yīng)按照采購計(jì)劃和合同要求，組織物資采購工作。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的采購流程和審批制度，確保采購活動的合規(guī)性。2.對于重要物資的采購，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商和采購價(jià)格。3.采購人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（四）驗(yàn)收與付款控制1.物資到貨后，驗(yàn)收部門應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收報(bào)告，并在驗(yàn)收報(bào)告上簽字確認(rèn)。2.驗(yàn)收不合格的物資，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。對于需要退貨的物資，采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)辦理退貨手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門在收到采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核無誤后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的資金審批制度，確保資金支付的安全和合規(guī)。四、存儲與保管控制（一）倉儲規(guī)劃與布局1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司物資的特點(diǎn)和存儲要求，合理規(guī)劃倉儲空間，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊物資，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.在倉儲區(qū)域內(nèi)，應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，標(biāo)明物資的類別、名稱、規(guī)格、批次等信息。（二）物資入庫管理1.物資到貨后，倉儲部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告辦理入庫手續(xù)。入庫時(shí)，應(yīng)核對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與驗(yàn)收報(bào)告是否一致。2.對入庫物資進(jìn)行分類存放，并及時(shí)登記庫存物資臺賬。庫存物資臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄物資的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次、存放位置等信息。3.對于貴重物資、關(guān)鍵零部件等，應(yīng)建立專門的保管賬，實(shí)行專人專管。（三）物資保管措施1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)物資的特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施。如防潮、防蟲、防火、防盜等。2.定期對庫存物資進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資的損壞、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。3.對庫存物資的存儲條件進(jìn)行監(jiān)控，確保存儲環(huán)境符合要求。對于溫濕度等有特殊要求的物資，應(yīng)配備相應(yīng)的監(jiān)測設(shè)備和調(diào)節(jié)設(shè)施。（四）物資出庫管理1.領(lǐng)用部門填寫物資領(lǐng)用申請單，經(jīng)審批后到倉儲部門領(lǐng)用物資。倉儲部門應(yīng)根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請單辦理出庫手續(xù)。2.出庫時(shí)應(yīng)核對領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與領(lǐng)用申請單是否一致，并在庫存物資臺賬上進(jìn)行記錄。3.對于貴重物資、關(guān)鍵零部件等的出庫，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保物資的領(lǐng)用符合規(guī)定用途。五、領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用申請與審批1.領(lǐng)用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫物資領(lǐng)用申請單。領(lǐng)用申請單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請單需經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核和相關(guān)審批部門審批。審批通過后的領(lǐng)用申請單作為倉儲部門發(fā)貨的依據(jù)。（二）發(fā)出控制1.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請單，及時(shí)發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量與領(lǐng)用申請單一致，并做好發(fā)貨記錄。2.對于限額領(lǐng)料的物資，倉儲部門應(yīng)按照限額控制發(fā)放。如因生產(chǎn)需要超限額領(lǐng)用，領(lǐng)用部門應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.發(fā)出物資時(shí)，應(yīng)確保物資的質(zhì)量完好，包裝完整。對于易碎、易損等物資，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。六、盤點(diǎn)與清查控制（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉儲部門應(yīng)定期制定庫存物資盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有庫存物資，包括原材料、半成品、成品、周轉(zhuǎn)材料等。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.成立盤點(diǎn)小組，由倉儲部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門人員組成。盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施盤點(diǎn)工作。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對庫存物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真記錄物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。3.對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等情況，并及時(shí)填寫盤點(diǎn)差異報(bào)告。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤點(diǎn)結(jié)果及處理建議。盤點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)相關(guān)部門審核和審批。2.對于盤盈的物資，應(yīng)查明原因，經(jīng)審批后調(diào)整庫存物資臺賬和財(cái)務(wù)賬目。對于盤虧的物資，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)庫存物資管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對庫存物資內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括采購、驗(yàn)收、存儲、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）日常監(jiān)督檢查1.各相關(guān)部門應(yīng)定期對本部門庫存物資管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司應(yīng)建立庫存物資管理工作的定期檢查制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對庫存物資管理情況