PAGE林場(chǎng)內(nèi)控制度一、總則1.1目的本制度旨在加強(qiáng)林場(chǎng)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高林場(chǎng)運(yùn)營(yíng)效率，保障資產(chǎn)安全，確保林場(chǎng)各項(xiàng)工作合法合規(guī)開展，實(shí)現(xiàn)林場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于林場(chǎng)內(nèi)各部門、各崗位及全體員工。1.3制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)森林法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等，以及林業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和林場(chǎng)實(shí)際情況制定。1.4基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保林場(chǎng)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋林場(chǎng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不留管理死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中涉及的不同崗位、不同環(huán)節(jié)相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)林場(chǎng)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工2.1組織架構(gòu)林場(chǎng)設(shè)立場(chǎng)長(zhǎng)辦公室、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)科、資源管理科、護(hù)林隊(duì)等部門，各部門之間分工明確，相互協(xié)作。2.2職責(zé)分工1.場(chǎng)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)林場(chǎng)整體規(guī)劃、決策制定與執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)各部門工作，處理林場(chǎng)日常行政事務(wù)。負(fù)責(zé)林場(chǎng)對(duì)外聯(lián)絡(luò)與溝通。2.財(cái)務(wù)科制定財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保資金安全。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為林場(chǎng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.生產(chǎn)科制定生產(chǎn)計(jì)劃，組織林木種植、撫育、采伐等生產(chǎn)活動(dòng)。負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)與培訓(xùn)，提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量。管理生產(chǎn)設(shè)備，確保設(shè)備正常運(yùn)行。4.資源管理科負(fù)責(zé)林場(chǎng)森林資源調(diào)查、監(jiān)測(cè)與評(píng)估。制定資源保護(hù)措施，防止森林資源破壞和流失。辦理林木采伐許可證、林地使用審批等相關(guān)手續(xù)。5.護(hù)林隊(duì)負(fù)責(zé)林場(chǎng)日常巡邏，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止各類破壞森林資源的行為。協(xié)助處理森林火災(zāi)、病蟲害防治等突發(fā)事件。保護(hù)林場(chǎng)內(nèi)野生動(dòng)物和生態(tài)環(huán)境。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)林場(chǎng)年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)科。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合林場(chǎng)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制林場(chǎng)年度預(yù)算草案，報(bào)場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并向場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。3.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.3預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)科對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算控制偏差較大的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其說(shuō)明原因，提出改進(jìn)措施。四、資產(chǎn)管理4.1貨幣資金管理4.1.1現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額的支出通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)由出納人員自行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期監(jiān)盤。4.1.2銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷手續(xù)。4.2固定資產(chǎn)管理4.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。4.2.2固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.2.3固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，需經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。3.建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄處置情況。4.3存貨管理4.3.1存貨采購(gòu)1.生產(chǎn)科根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.采購(gòu)的存貨應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫存貨驗(yàn)收單。4.3.2存貨保管1.設(shè)立存貨倉(cāng)庫(kù)，配備專人負(fù)責(zé)存貨保管。2.建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)科和場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)。4.3.3存貨發(fā)出1.各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并及時(shí)登記存貨臺(tái)賬。五、成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)科按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和林場(chǎng)成本核算辦法，對(duì)林場(chǎng)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5.2成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。六、工程項(xiàng)目管理6.1項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)林場(chǎng)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后立項(xiàng)。2.立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期效益等內(nèi)容。6.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，簽訂設(shè)計(jì)合同。2.設(shè)計(jì)單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合林場(chǎng)實(shí)際情況，進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，確保設(shè)計(jì)方案科學(xué)合理、經(jīng)濟(jì)可行。3.設(shè)計(jì)方案應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后實(shí)施。6.3項(xiàng)目招標(biāo)1.按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位。3.編制招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)明確招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。6.4項(xiàng)目施工1.與中標(biāo)的施工單位簽訂施工合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.施工單位應(yīng)按照施工合同和設(shè)計(jì)方案組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.建立工程項(xiàng)目監(jiān)理制度，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理，監(jiān)督施工單位施工過(guò)程。6.5項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)提交工程竣工報(bào)告，申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。2.組織相關(guān)部門對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等方面。3.驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理工程結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理7.1合同簽訂1.林場(chǎng)對(duì)外簽訂合同，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、場(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。2.合同簽訂前，應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查。3.合同文本應(yīng)采用國(guó)家推薦的示范文本或由林場(chǎng)法律顧問(wèn)審核把關(guān)，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。7.2合同履行1.合同簽訂后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同順利履行。2.建立合同履行跟蹤制度，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。3.如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)。7.3合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，不得遺失、損毀。合同檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、風(fēng)險(xiǎn)管理8.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)林場(chǎng)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。8.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任部門和責(zé)任人。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。九、內(nèi)部監(jiān)督9.1內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)林場(chǎng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。9.2紀(jì)檢監(jiān)察1.加強(qiáng)林場(chǎng)