PAGE國(guó)稅政府采購(gòu)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)稅系統(tǒng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)行為，提高采購(gòu)效率，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，確保政府采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公正透明、高效有序，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)稅系統(tǒng)各級(jí)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府采購(gòu)活動(dòng)，包括貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：政府采購(gòu)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.公正性原則：采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公平、公正，保障所有參與采購(gòu)活動(dòng)的當(dāng)事人合法權(quán)益。3.公開(kāi)性原則：采購(gòu)信息應(yīng)全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：在保證采購(gòu)質(zhì)量的前提下，提高采購(gòu)資金使用效益，節(jié)約財(cái)政資金。（四）職責(zé)分工1.采購(gòu)管理部門：負(fù)責(zé)制定采購(gòu)計(jì)劃，組織采購(gòu)活動(dòng)，協(xié)調(diào)采購(gòu)過(guò)程中的相關(guān)事宜。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核采購(gòu)預(yù)算，支付采購(gòu)資金，監(jiān)督采購(gòu)資金使用情況。3.使用部門：提出采購(gòu)需求，參與采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收，負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目的使用和管理。4.監(jiān)督部門：對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，查處違規(guī)行為。二、采購(gòu)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財(cái)政部門規(guī)定的編制要求和標(biāo)準(zhǔn)，編制政府采購(gòu)預(yù)算。2.采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和資金來(lái)源的可靠性。2.采購(gòu)管理部門對(duì)采購(gòu)預(yù)算的技術(shù)參數(shù)、采購(gòu)需求等進(jìn)行審核，確保采購(gòu)需求與實(shí)際工作相符。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并經(jīng)相關(guān)部門審核同意后報(bào)財(cái)政部門備案。三、采購(gòu)計(jì)劃管理（一）計(jì)劃制定1.采購(gòu)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合工作實(shí)際情況，制定年度采購(gòu)計(jì)劃和季度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)責(zé)任人等內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。（二）計(jì)劃審批1.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實(shí)施。2.對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）計(jì)劃執(zhí)行1.采購(gòu)管理部門應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)任務(wù)按時(shí)完成。2.在采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。四、采購(gòu)方式管理（一）公開(kāi)招標(biāo)1.公開(kāi)招標(biāo)是政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式，適用于采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)數(shù)額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多潛在供應(yīng)商可供選擇的項(xiàng)目。2.采用公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)公示等環(huán)節(jié)。（二）邀請(qǐng)招標(biāo)1.邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)的采購(gòu)方式。2.符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)：具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的；采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的。（三）競(jìng)爭(zhēng)性談判1.競(jìng)爭(zhēng)性談判是指采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)通過(guò)與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定成交供應(yīng)商的采購(gòu)方式。2.符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。（四）單一來(lái)源采購(gòu)1.單一來(lái)源采購(gòu)是指采購(gòu)人向唯一供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)的方式。2.符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用單一來(lái)源方式采購(gòu)：只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額百分之十的。（五）詢價(jià)1.詢價(jià)是指采購(gòu)人向有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的一種采購(gòu)方式。2.采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)方式采購(gòu)。（六）采購(gòu)方式審批1.采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.采購(gòu)方式審批應(yīng)提交采購(gòu)方式申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)材料、專家論證意見(jiàn)等資料，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)財(cái)政部門備案。五、采購(gòu)文件管理（一）招標(biāo)文件編制1.采購(gòu)管理部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)和采購(gòu)需求，編制招標(biāo)文件。2.招標(biāo)文件應(yīng)包括招標(biāo)公告、投標(biāo)人須知、評(píng)標(biāo)辦法、合同條款及格式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求、投標(biāo)文件格式等內(nèi)容，并確保文件的完整性、準(zhǔn)確性和公正性。（二）投標(biāo)文件接收與管理1.采購(gòu)管理部門應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)接收投標(biāo)文件，并進(jìn)行登記和編號(hào)。2.對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行密封檢查，確保投標(biāo)文件的密封性和完整性。（三）采購(gòu)文件保存1.采購(gòu)管理部門應(yīng)妥善保存采購(gòu)文件，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同文本等。2.采購(gòu)文件保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于十五年。六、采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施（一）開(kāi)標(biāo)1.采購(gòu)管理部門應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)組織開(kāi)標(biāo)活動(dòng)。2.開(kāi)標(biāo)時(shí)，應(yīng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，當(dāng)眾宣布投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)文件的主要內(nèi)容等信息。（二）評(píng)標(biāo)1.采購(gòu)管理部門應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)辦法，組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)。2.評(píng)標(biāo)委員會(huì)由采購(gòu)人代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。3.評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)按照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，推薦中標(biāo)候選人或確定中標(biāo)人。（三）中標(biāo)公示1.采購(gòu)管理部門應(yīng)在評(píng)標(biāo)結(jié)束后，將中標(biāo)候選人名單在指定媒體上進(jìn)行公示，公示期不得少于三個(gè)工作日。2.公示期間，如對(duì)中標(biāo)候選人有異議的，可向采購(gòu)管理部門提出質(zhì)疑，采購(gòu)管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（四）合同簽訂1.采購(gòu)管理部門應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件與中標(biāo)人簽訂政府采購(gòu)合同。2.政府采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等內(nèi)容，并確保合同的合法性、有效性和完整性。七、采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.使用部門應(yīng)在采購(gòu)項(xiàng)目到貨前，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括制定驗(yàn)收方案、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具、組織驗(yàn)收人員等。2.驗(yàn)收方案應(yīng)明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方法、驗(yàn)收程序、驗(yàn)收人員職責(zé)等內(nèi)容。（二）驗(yàn)收實(shí)施1.使用部門應(yīng)按照驗(yàn)收方案組織實(shí)施驗(yàn)收工作，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)驗(yàn)收結(jié)果，并對(duì)驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告1.使用部門應(yīng)在驗(yàn)收結(jié)束后，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)合同編號(hào)、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)采購(gòu)管理部門備案。八、采購(gòu)資金支付（一）資金申請(qǐng)1.采購(gòu)管理部門應(yīng)在采購(gòu)合同簽訂后，根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，向財(cái)務(wù)部門提交資金申請(qǐng)。2.資金申請(qǐng)應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)合同編號(hào)、付款金額、付款時(shí)間等內(nèi)容，并附采購(gòu)合同副本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。（二）資金審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)管理部門提交的資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同的簽訂情況、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的真實(shí)性、付款金額的準(zhǔn)確性等。（三）資金支付1.財(cái)務(wù)部門在審核通過(guò)后，按照規(guī)定的程序和方式支付采購(gòu)資金。2.采購(gòu)資金支付應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行，確保資金支付的安全性和規(guī)范性。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督部門應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查采購(gòu)程序的執(zhí)行情況、采購(gòu)文件的編制和保存情況、采購(gòu)合同的簽訂和履行情況等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門等外部監(jiān)督。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，并及時(shí)整改到位。十、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.對(duì)在政府采購(gòu)活動(dòng)中存在的違規(guī)行為，按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行界定。2.違規(guī)行為包括但不限于采購(gòu)程序違規(guī)、