PAGE公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，確保公司運(yùn)營活動合法合規(guī)，有效防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司、控股公司等所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、人力資源、投資、研發(fā)等，不留風(fēng)險(xiǎn)管控死角。3.制衡性原則：在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)（一）董事會董事會是公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)控制度，監(jiān)督公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行，對公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的情況，對公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)控制度，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下進(jìn)行。（四）內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門是公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)控制度，組織開展風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測和控制工作，協(xié)調(diào)各部門之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，定期向董事會、管理層報(bào)告內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況。（五）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是本部門內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)識別、評估和控制本部門業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險(xiǎn)，建立健全本部門內(nèi)部控制制度，配合內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（六）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公司內(nèi)部各部門在經(jīng)營管理過程中是否存在違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。三、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.外部風(fēng)險(xiǎn)識別宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，如經(jīng)濟(jì)周期波動、利率匯率變動、通貨膨脹等，評估其對公司經(jīng)營業(yè)績的影響。法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)了解國家法律法規(guī)、行業(yè)政策的調(diào)整，評估公司經(jīng)營活動是否符合相關(guān)要求以及可能面臨的法律責(zé)任。市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：分析行業(yè)競爭態(tài)勢，包括競爭對手的戰(zhàn)略調(diào)整、市場份額變化、產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格波動等，評估公司在市場競爭中的地位和競爭力。技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)：跟蹤行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢，評估新技術(shù)的出現(xiàn)對公司產(chǎn)品或服務(wù)、生產(chǎn)工藝、商業(yè)模式等方面可能帶來的沖擊和變革。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：評估公司戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性、可行性以及戰(zhàn)略實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定過高或過低、戰(zhàn)略執(zhí)行不力等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注公司財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金流動性、盈利能力等，識別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)因素，如債務(wù)違約、資金鏈斷裂等。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：分析公司日常經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)，如采購風(fēng)險(xiǎn)（供應(yīng)商違約、原材料價(jià)格波動等）、銷售風(fēng)險(xiǎn)（客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場需求變化等）、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)（生產(chǎn)安全事故、產(chǎn)品質(zhì)量問題等）、人力資源風(fēng)險(xiǎn)（人員流失、勞動糾紛等）。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)評估方法定性評估方法：采用問卷調(diào)查、專家咨詢、管理層訪談等方式，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性描述和分析，如高、中、低三個(gè)等級。定量評估方法：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)模型等工具，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化評估，如計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、預(yù)期損失金額等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專家判斷等因素，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為高、較高、中等、較低、低五個(gè)等級。風(fēng)險(xiǎn)影響程度：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對公司目標(biāo)的影響范圍、影響程度等因素，將風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、中等、較小、輕微五個(gè)等級。3.風(fēng)險(xiǎn)評估流程各業(yè)務(wù)部門定期對本部門業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，填寫風(fēng)險(xiǎn)評估表，提交至內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)評估表進(jìn)行匯總、分析和整合，形成公司整體風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。公司管理層對風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn)行審議，確定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、退出高風(fēng)險(xiǎn)市場等。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，如購買保險(xiǎn)、簽訂免責(zé)條款、進(jìn)行套期保值等，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度輕微的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即公司不采取任何特別措施來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，而是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的損失。五、內(nèi)部控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。重大事項(xiàng)需經(jīng)董事會或股東大會審批，一般事項(xiàng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的授權(quán)范圍進(jìn)行審批。嚴(yán)禁越權(quán)審批和未經(jīng)授權(quán)的審批行為。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)核算流程，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目、進(jìn)行賬務(wù)處理和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制、審核和報(bào)送管理，確保財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，采取有效的保管措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況的發(fā)生。（五）預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等環(huán)節(jié)管理要求。加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，合理確定預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過程，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（六）運(yùn)營分析控制建立健全運(yùn)營分析制度，定期收集、分析公司經(jīng)營管理活動中的相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等，通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。（七）績效考評控制建立科學(xué)合理的績效考評體系，對公司各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評價(jià)?？冃Э荚u結(jié)果與薪酬分配、晉升獎勵(lì)、崗位調(diào)整等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵(lì)約束作用，促進(jìn)公司整體績效的提升。六、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，及時(shí)收集與公司經(jīng)營管理活動相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括法律法規(guī)、政策動態(tài)、市場行情、行業(yè)信息、公司內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.明確信息傳遞流程和方式，確保信息在公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。對于重要信息，應(yīng)采用書面報(bào)告、會議傳達(dá)、電子郵件等多種方式進(jìn)行傳遞，并做好記錄和存檔。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)公司信息系統(tǒng)建設(shè)，建立涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、查詢等功能，為公司內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力支持。2.確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，采取有效的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、系統(tǒng)故障等情況的發(fā)生。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保證信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（三）溝通機(jī)制1.建立健全公司內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門之間、員工之間的溝通與協(xié)作。定期召開公司經(jīng)營管理會議、部門協(xié)調(diào)會議等，及時(shí)傳達(dá)公司決策部署，協(xié)調(diào)解決工作中的問題。2.加強(qiáng)公司與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。通過定期報(bào)告、信息披露、客戶回訪、供應(yīng)商溝通等方式，及時(shí)了解外部利益相關(guān)者的需求和意見，維護(hù)公司良好的形象和聲譽(yù)。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公司內(nèi)部各部門在經(jīng)營管理過程中是否存在違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（二）專項(xiàng)監(jiān)督1.根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展專項(xiàng)監(jiān)督。專項(xiàng)監(jiān)督由內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，會同相關(guān)部門組成專項(xiàng)監(jiān)督小組，對專項(xiàng)監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出改進(jìn)措施。2.專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)束后，專項(xiàng)監(jiān)督小組應(yīng)撰寫專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)專項(xiàng)監(jiān)督情況和結(jié)果。公司管理層應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，及時(shí)采取措施加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部控制制度，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）自我評價(jià)1.公司定期組織開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對公司內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行全面評價(jià)。自我評價(jià)工作由內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，各部門參與，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.內(nèi)部控制自我評價(jià)應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。自我評價(jià)結(jié)束后，應(yīng)形成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，向董事會、監(jiān)事會報(bào)告內(nèi)部控制自我