PAGE學(xué)校票據(jù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于收費(fèi)票據(jù)、往來(lái)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，依法使用和管理票據(jù)。2.規(guī)范性原則：票據(jù)的格式、內(nèi)容、填寫要求等應(yīng)符合國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)使用的規(guī)范統(tǒng)一。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管、領(lǐng)用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜、濫用等情況發(fā)生，保障票據(jù)安全。4.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的開具、使用、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）收費(fèi)票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)：由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制，用于學(xué)校收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)。2.稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，用于學(xué)校提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的發(fā)票。（二）往來(lái)票據(jù)用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如暫收款、暫付款、代收代付款等。（三）結(jié)算票據(jù)如支票、匯票、本票等，用于學(xué)校資金結(jié)算業(yè)務(wù)。三、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)的統(tǒng)一管理，制定票據(jù)管理制度和操作流程。2.根據(jù)實(shí)際需要，向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，并辦理票據(jù)的驗(yàn)舊換新、核銷等手續(xù)。3.對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期盤點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，確保票據(jù)安全。4.負(fù)責(zé)票據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)信息的記錄、核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）業(yè)務(wù)部門1.按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，確保票據(jù)開具的真實(shí)性、合法性和完整性。2.負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、保管和繳銷工作，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送票據(jù)使用情況報(bào)表。3.配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的檢查和盤點(diǎn)工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。（三）審計(jì)部門1.對(duì)學(xué)校票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)使用的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，定期編制票據(jù)領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，按照規(guī)定的程序辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，確保領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)數(shù)量、種類與實(shí)際需求相符。3.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期、有效期等信息。（二）票據(jù)保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類存放，妥善保管，防止票據(jù)丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。3.定期對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。4.票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況影響票據(jù)的使用。五、票據(jù)的使用與開具（一）使用要求1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉票據(jù)的開具流程和填寫要求，確保票據(jù)開具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)開具申請(qǐng)單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.將票據(jù)開具申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給付款單位，并要求付款單位在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。（三）作廢票據(jù)處理1.因填寫錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。2.作廢票據(jù)應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他票據(jù)存根一并妥善保管，不得擅自銷毀。六、票據(jù)的繳銷與核銷（一）繳銷1.票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等整理齊全，交財(cái)務(wù)部門辦理繳銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)繳銷的票據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)的開具情況、使用金額、繳銷數(shù)量等是否與臺(tái)賬記錄一致。審核無(wú)誤后，在票據(jù)繳銷清單上簽字確認(rèn)，并將繳銷的票據(jù)存檔保管。（二）核銷1.財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票實(shí)行定期核銷制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送票據(jù)使用情況報(bào)表，并辦理核銷手續(xù)。2.核銷時(shí)，財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)學(xué)校報(bào)送的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)票據(jù)的開具金額、繳銷數(shù)量、收入情況等是否與相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表一致。如發(fā)現(xiàn)問題將及時(shí)進(jìn)行處理。七、票據(jù)的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校票據(jù)的使用情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)使用的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)使用情況和相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違反票據(jù)管理制度的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)等行為，責(zé)令改正，沒收違法所得，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款等處罰。2.對(duì)于未按規(guī)定開具、使用、保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、濫用等情況發(fā)生的，責(zé)令限期整改，造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，使用虛假票據(jù)、套取資金等行為，