PAGE財審批務內控制度一、總則（一）目的本財審批務內控制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務審批流程，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的所有財務審批事項，涵蓋公司各類收入、成本費用支出、資金運作、資產處置等財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經政策以及相關行業(yè)標準，確保公司財務活動在法律框架內運行。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與調整，以及財務審批的各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門和崗位在財務審批中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務風險。4.適應性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營規(guī)模、業(yè)務特點以及外部環(huán)境變化，適時調整和完善財務內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下和成本增加。二、財務審批組織架構與職責分工（一）財務審批決策機構公司設立董事會作為財務審批的最高決策機構，負責審議和批準重大財務事項，如年度財務預算、重大投資決策、利潤分配方案、融資計劃等。董事會應嚴格按照公司章程規(guī)定的程序和權限履行職責，確保決策的科學性、公正性和合法性。（二）財務管理部門財務管理部門是公司財務審批的執(zhí)行機構，負責具體財務審批事項的審核、辦理和監(jiān)督。其主要職責包括：1.制定和完善公司財務審批制度及流程，并組織實施。2.審核各類財務收支憑證、報表等，確保其真實、準確、完整。3.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。4.參與重大經濟業(yè)務事項的決策過程，提供財務專業(yè)意見和風險評估。5.負責財務印章、票據、資金等重要財務資源的管理與監(jiān)督。（三）業(yè)務部門業(yè)務部門是財務審批事項的發(fā)起部門，負責按照公司業(yè)務流程和財務制度要求，準確、及時地提交財務審批申請，并對申請事項的真實性、合理性和必要性負責。業(yè)務部門應指定專人負責與財務管理部門溝通協(xié)調財務審批事宜，確保審批工作順利進行。（四）審計部門審計部門負責對公司財務審批制度的執(zhí)行情況進行內部審計監(jiān)督，檢查財務審批流程的合規(guī)性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計部門應定期向董事會匯報審計結果，為公司財務管理提供獨立、客觀的評價和建議。三、財務審批流程（一）預算審批流程1.預算編制各業(yè)務部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合本部門實際業(yè)務情況，編制年度預算草案，明確各項收入、成本費用、資金需求等預算指標，并詳細說明預算依據和編制方法。財務管理部門對各業(yè)務部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體資源狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出調整意見，形成公司年度預算初稿。2.預算審核與批準公司年度預算初稿提交董事會審議。董事會應組織相關部門和專家對預算進行深入分析和論證，重點審查預算的合理性、可行性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。經董事會審議通過后的年度預算，以正式文件形式下達各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算指標組織業(yè)務活動，確保預算的有效執(zhí)行。（二）費用報銷審批流程1.費用申請業(yè)務人員因業(yè)務需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用報銷申請表，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證，如發(fā)票、收據、合同等。費用報銷申請表經部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性后，提交至財務管理部門。2.財務審核財務管理部門收到費用報銷申請表后，首先對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，檢查發(fā)票是否合規(guī)、金額計算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。財務人員根據公司費用報銷標準和相關規(guī)定，對費用支出的合理性進行審核，判斷是否屬于可報銷范圍、報銷金額是否超標等。對于不符合規(guī)定的費用報銷申請，財務人員應及時與業(yè)務人員溝通并說明原因，要求其補充或更正相關資料。3.審批簽字經財務審核通過的費用報銷申請，按照公司規(guī)定的審批權限依次提交各級領導審批簽字。一般費用報銷由部門負責人、分管領導審批；重大費用報銷或涉及多個部門的費用支出，還需經過總經理、董事長審批。各級領導應認真履行審批職責，對費用支出的真實性、合理性和必要性進行嚴格把關，確保審批意見準確、清晰。4.報銷支付費用報銷申請經各級領導審批簽字后，返回財務管理部門。財務人員根據審批結果辦理報銷支付手續(xù)，將報銷款項支付給業(yè)務人員或相關供應商。對于采用銀行轉賬方式支付的報銷款項，財務人員應確保收款信息準確無誤；對于采用現(xiàn)金支付的報銷款項，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并做好現(xiàn)金收付記錄。（三）采購付款審批流程1.采購申請業(yè)務部門根據生產經營需要，提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數量、預計采購金額、采購時間等信息，并附上采購需求說明或合同草案。采購申請表經部門負責人審核簽字后，提交至采購部門。2.采購執(zhí)行采購部門收到采購申請表后，按照公司采購管理制度和流程，選擇合格的供應商進行采購談判、簽訂采購合同等工作。采購合同應明確采購物資的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款，并經相關部門審核備案。在采購過程中，采購人員應嚴格控制采購成本，確保采購物資的質量和供應及時性。如遇采購合同變更或補充，應及時辦理相關審批手續(xù)，并通知財務管理部門。3.到貨驗收采購物資到貨后，采購部門應及時通知質量檢驗部門進行驗收。質量檢驗部門按照相關標準和合同要求對采購物資的質量、數量、規(guī)格等進行檢驗，出具驗收報告。驗收合格的采購物資，由倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單；驗收不合格的采購物資，采購部門應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨或索賠等，并將處理情況及時反饋給財務管理部門。4.付款申請采購部門根據采購合同約定和到貨驗收情況，填寫付款申請表，注明采購合同編號、采購物資名稱、數量、已到貨金額、本次申請付款金額等信息，并附上采購合同、驗收報告、入庫單等相關憑證。付款申請表經采購部門負責人審核簽字后，提交至財務管理部門。5.財務審核與審批財務管理部門收到付款申請表后，按照采購合同條款和公司資金管理制度，對付款申請進行審核。重點審核付款金額是否準確、付款時間是否符合合同約定、相關憑證是否齊全等。經財務審核通過的付款申請，按照公司規(guī)定的審批權限依次提交各級領導審批簽字。審批流程與費用報銷審批流程類似，根據付款金額大小確定不同的審批層級。6.付款執(zhí)行付款申請經各級領導審批簽字后，返回財務管理部門。財務人員根據審批結果辦理付款手續(xù)，按照采購合同約定的付款方式和時間將款項支付給供應商。在付款過程中，財務人員應嚴格遵守銀行結算制度和公司資金管理規(guī)定，確保付款安全、準確、及時。同時，應做好付款記錄和賬務處理，定期與采購部門核對付款情況，確保財務信息的一致性。（四）資金支出審批流程1.資金支出計劃各業(yè)務部門根據年度預算和業(yè)務發(fā)展需要，提前編制季度、月度資金支出計劃，明確各項資金支出的用途、金額、時間等信息，并提交至財務管理部門。財務管理部門對各業(yè)務部門提交的資金支出計劃進行匯總、審核和平衡，結合公司資金狀況和資金預算安排，提出調整意見，形成公司整體資金支出計劃。2.資金支出申請業(yè)務部門在資金支出計劃范圍內，因業(yè)務需要發(fā)生資金支出時，應填寫資金支出申請表，詳細注明資金支出的用途、金額、支付方式、收款單位等信息，并附上相關證明材料，如合同、協(xié)議、審批文件等。資金支出申請表經部門負責人審核簽字后，提交至財務管理部門。3.財務審核與資金安排財務管理部門收到資金支出申請表后，首先對申請事項的真實性、合理性和合規(guī)性進行審核，檢查相關證明材料是否齊全、資金支出是否符合預算安排和公司資金管理制度等。根據公司資金狀況和資金支出計劃，財務人員對資金支出申請進行資金安排。對于資金充足且符合規(guī)定的申請，及時辦理資金支付手續(xù)；對于資金不足或不符合規(guī)定的申請，應及時與業(yè)務部門溝通協(xié)調，提出解決方案。4.審批簽字經財務審核通過的資金支出申請，按照公司規(guī)定的審批權限依次提交各級領導審批簽字。審批流程與費用報銷審批流程類似，根據資金支出金額大小確定不同的審批層級。各級領導應認真履行審批職責，對資金支出的必要性、合理性和安全性進行嚴格把關，確保資金使用符合公司利益和戰(zhàn)略目標。5.資金支付資金支出申請經各級領導審批簽字后，返回財務管理部門。財務人員根據審批結果辦理資金支付手續(xù)，按照申請的支付方式和收款單位信息進行資金劃轉或支付現(xiàn)金。在資金支付過程中，財務人員應嚴格遵守銀行結算制度和公司資金管理規(guī)定，確保資金支付安全、準確、及時。同時，應做好資金支付記錄和賬務處理，定期與相關部門核對資金使用情況，確保財務信息的一致性。四、財務審批授權與審批權限（一）授權原則公司根據各部門和崗位的職責、業(yè)務范圍以及風險程度，對財務審批事項進行分級授權，明確各級人員在財務審批中的權限范圍。授權應遵循以下原則：1.與職責相匹配原則：審批權限應與審批人員的崗位職責和承擔的風險相適應，確保其能夠對相應的財務事項進行有效決策和管理。2.適度集中與分散相結合原則：對于重大財務事項，應實行適度集中審批，確保公司整體戰(zhàn)略和財務風險的可控；對于一般性財務事項，可根據實際情況進行適當分散審批，提高審批效率。3.動態(tài)調整原則：根據公司組織架構調整、業(yè)務發(fā)展變化以及內外部環(huán)境變化等因素，適時對財務審批授權進行動態(tài)調整，確保授權的合理性和有效性。（二）審批權限劃分1.預算審批權限公司年度預算草案由董事會審議批準。各部門季度、月度預算調整方案，經部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核，財務管理部門審核通過后，提交分管領導審批。2.費用報銷審批權限一般費用報銷（單次金額在[X]元以下），由部門負責人、分管領導審批。較大金額費用報銷（單次金額在[X]元至[X]元之間），除部門負責人、分管領導審批外，還需總經理審批。重大費用報銷（單次金額在[X]元以上），需經過總經理、董事長審批。3.采購付款審批權限采購合同金額在[X]元以下的，由采購部門負責人、分管領導審批。采購合同金額在[X]元至[X]元之間的，除采購部門負責人、分管領導審批外，還需總經理審批。采購合同金額在[X]元以上的，需經過總經理、董事長審批。采購付款申請的審批權限與采購合同審批權限一致，根據合同金額大小按照相應層級進行審批。4.資金支出審批權限資金支出計劃內，單次金額在[X]元以下的資金支出申請由部門負責人、分管領導審批；單次金額在[X]元至[X]元之間的資金支出申請，除部門負責人、分管領導審批外，還需總經理審批；單次金額在[X]元以上的資金支出申請，需經過總經理、董事長審批。超出資金支出計劃的資金支出申請，無論金額大小，均需經過總經理、董事長審批。（三）特殊情況審批對于一些緊急、特殊的財務審批事項，如突發(fā)事件應急資金支出、重大項目臨時資金需求等，在無法按照正常審批流程進行審批時，可由相關部門提出申請，經總經理或董事長特批后先行辦理，但事后應及時補辦相關審批手續(xù)，并向董事會報告。五、財務審批監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督機制1.日常審核監(jiān)督財務管理部門在辦理財務審批業(yè)務過程中，應嚴格按照財務審批制度和流程進行審核，對每一筆財務審批事項的真實性、合法性、合理性進行把關，發(fā)現(xiàn)問題及時與業(yè)務部門溝通并要求整改。2.定期審計監(jiān)督審計部門應定期對公司財務審批制度的執(zhí)行情況進行內部審計，檢查財務審批流程是否合規(guī)、審批權限是否得到有效執(zhí)行、財務審批檔案是否完整等。審計部門應出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.專項檢查監(jiān)督針對公司財務活動中的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)或存在的突出問題，公司可組織專項財務審批檢查。專項檢查由財務管理部門牽頭，聯(lián)合審計部門、相關業(yè)務部門共同開展，對特定財務審批事項進行深入調查和分析，查找問題根源，提出改進措施，確保公司財務審批工作規(guī)范、有序進行。（二）外部監(jiān)督與評價公司應積極配合外部審計機構、稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，及時提供財務審批相關資料和信息，接受外部監(jiān)督與評價。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應認真對待，積極整改，不斷完善財務審批制度和流程，提高公司財務管理水平。（三）違規(guī)處理與責任追究1.對于違反財務審批制度和流程的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.因財務審批違規(guī)行為給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔賠償責任；構成犯罪的，將依法追究刑事責任。3.公司鼓勵員工對財務審批中的違規(guī)行為進行舉報，對于經查實的舉報行為，公司將給予舉報人一定的獎勵，并對舉報人