PAGE軍休所內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)軍休所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障軍休所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合軍休所實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于軍休所內(nèi)各部門及全體工作人員在財務(wù)管理活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋軍休所財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)軍休所發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)軍休所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度財務(wù)收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算要充分考慮政策變化、市場因素等，合理預(yù)計；支出預(yù)算要嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保重點項目資金需求。3.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交所務(wù)會審議通過，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，要進(jìn)行重點跟蹤和督促。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報所務(wù)會審議通過，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍軍休所收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入：根據(jù)上級主管部門的補(bǔ)助文件和實際收到的款項確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或合同約定的應(yīng)收款項確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實際收到的款項確認(rèn)收入。（三）收入管理1.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.收入核算：財務(wù)部門要按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。3.收入監(jiān)督：加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。定期對收入情況進(jìn)行審計，確保收入管理規(guī)范有序。四、支出管理（一）支出范圍軍休所支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、項目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鲆?jīng)所務(wù)會審議通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。對于超出審批權(quán)限的支出，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行上報審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費：根據(jù)軍休所實際情況，制定合理的公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.對個人和家庭的補(bǔ)助支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括離退休費、撫恤金、生活補(bǔ)助等。4.項目支出：根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，合理安排項目支出，確保項目資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂?.會計核算：財務(wù)部門要按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。2.財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報告，反映軍休所的財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告要做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、分析準(zhǔn)確，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計：定期對軍休所的支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時提供有關(guān)資料和信息。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類軍休所資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報所務(wù)會審議通過。2.采購程序：按照國家有關(guān)規(guī)定，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序，確保采購活動的公開、公平、公正。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門要按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)的使用部門和使用人員，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)：各部門要負(fù)責(zé)對本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。財務(wù)部門要定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置前要進(jìn)行評估，評估結(jié)果報所務(wù)會審議通過后執(zhí)行。資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對軍休所的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬目，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門要加強(qiáng)對軍休所財務(wù)管理活動的日常監(jiān)督，對各項財務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.審計部門監(jiān)督：審計部門要定期對軍休所的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.職工監(jiān)督：鼓勵全體職工對軍休所的財務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要及時向有關(guān)部門反映。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合財政部門的工作，及時提