PAGE機(jī)關(guān)資金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本機(jī)關(guān)資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理行為，防范資金風(fēng)險，確保資金安全、高效運(yùn)行，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門的資金收支、資產(chǎn)管理等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占、貪污等。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，降低資金成本。4.制衡性原則：建立健全資金內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)資金管理各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。5.全面性原則：涵蓋資金管理的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個方面。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列示各項支出項目。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，并編制本機(jī)關(guān)年度資金預(yù)算草案，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是本機(jī)關(guān)資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提供相關(guān)證明材料。（三）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.各部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。三、資金收支管理（一）收入管理1.本機(jī)關(guān)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范。（二）支出管理1.本機(jī)關(guān)的支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，遵循“?？顚Ｓ?、厲行節(jié)約”的原則，確保支出的合理性和效益性。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出由機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)支出審批意見，及時辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地記錄各項支出，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、資金審批流程（一）一般資金審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出的事由，并提供相關(guān)的證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請表進(jìn)行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括支出的合理性、必要性、合規(guī)性等。3.財務(wù)部門對資金支出申請表進(jìn)行復(fù)核，重點審核支出的預(yù)算安排、資金來源、支付方式等是否符合規(guī)定。復(fù)核無誤后，簽署復(fù)核意見。4.機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門的審核意見，對資金支出申請表進(jìn)行審批。審批通過后，簽署審批意見。5.經(jīng)辦人憑經(jīng)審批的資金支出申請表到財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（二）重大資金審批流程1.對于重大資金支出項目，由項目承辦部門提出書面申請，詳細(xì)說明項目的背景、內(nèi)容、預(yù)算、效益等情況，并提供相關(guān)的可行性研究報告、項目實施方案等證明材料。2.財務(wù)部門對項目承辦部門提交的申請材料進(jìn)行初審，重點審核項目的預(yù)算合理性、資金來源可靠性等。初審?fù)ㄟ^后，提交機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3.機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和專家對重大資金支出項目進(jìn)行論證和評審，聽取項目承辦部門的匯報，審閱相關(guān)材料，對項目的可行性、必要性、效益性等進(jìn)行評估。4.根據(jù)論證和評審結(jié)果，機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定是否批準(zhǔn)重大資金支出項目。如批準(zhǔn)，應(yīng)明確項目的實施計劃、資金安排等事項。5.項目承辦部門按照機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的決定組織實施重大資金支出項目，并在實施過程中定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報項目進(jìn)展情況。6.財務(wù)部門按照項目實施進(jìn)度和資金審批意見，及時辦理資金支付手續(xù)，并對項目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。五、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對本機(jī)關(guān)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控、專項治理等措施；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)采取加強(qiáng)管理、完善制度等措施；對于低風(fēng)險事項，應(yīng)采取日常監(jiān)控、定期檢查等措施。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的預(yù)警和監(jiān)控，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處置，防止風(fēng)險擴(kuò)大。（三）風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案1.制定資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程等。2.定期組織開展風(fēng)險應(yīng)急演練，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力和水平。3.在發(fā)生資金風(fēng)險事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地降低風(fēng)險損失，并及時向上級主管部門報告。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并提供相關(guān)的購置依據(jù)。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，重點審核購置資產(chǎn)是否符合預(yù)算安排、是否有必要購置等。審核通過后，提交機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批。審批通過后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。4.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，選擇合適的采購方式和供應(yīng)商，確保采購過程的公平、公正、公開。5.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用與保管1.使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。2.使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用情況等信息。資產(chǎn)保管地點應(yīng)安全可靠，防止資產(chǎn)被盜、損壞等。4.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同使用部門共同進(jìn)行。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和實際需要，提出資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等，并提供相關(guān)的證明材料。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，重點審核處置資產(chǎn)的合法性、合規(guī)性、合理性等。審核通過后，提交機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。審批通過后，由相關(guān)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。（四）資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置收入臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)處置收入的來源、金額、上繳時間等信息，確保資產(chǎn)處置收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對本機(jī)關(guān)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支管理情況、資產(chǎn)管理情況、資金審批流程執(zhí)行情況、資金風(fēng)險防控情況等。3.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。4.財務(wù)部門應(yīng)定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）責(zé)任追究1.對于違反本制