PAGE公司工會財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工會財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障工會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本公司工會實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工會及其所屬各基層工會組織的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則工會財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋工會財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，做到全過程、全方位控制。3.制衡性原則建立健全工會財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則內(nèi)控制度應(yīng)與工會的組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展要求相適應(yīng)，根據(jù)實(shí)際情況不斷修訂和完善，確保制度的有效性和可操作性。5.成本效益原則在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)工會工作計(jì)劃和實(shí)際需要，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會經(jīng)費(fèi)來源渠道，如會員會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等，進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額，包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.工會預(yù)算編制應(yīng)實(shí)行“兩上兩下”的程序。各基層工會應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)上報(bào)年度預(yù)算建議數(shù)（一上），經(jīng)公司工會審核匯總后，上報(bào)上級工會（一下）；上級工會下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，各基層工會根據(jù)控制數(shù)編制正式預(yù)算草案（二上），經(jīng)公司工會審核匯總后，報(bào)上級工會審批（二下）。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各基層工會應(yīng)按照預(yù)算安排，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入對基層工會的績效考核內(nèi)容，對預(yù)算執(zhí)行較好的基層工會給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的基層工會進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工會工作重點(diǎn)變化、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)基層工會委員會討論通過后，報(bào)公司工會審核。公司工會審核同意后，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)上級工會審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額，確保預(yù)算的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各基層工會應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，反映全年預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。2.公司工會應(yīng)組織對各基層工會的年度決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核通過后的決算報(bào)告應(yīng)報(bào)上級工會備案。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果的分析和總結(jié)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)，不斷提高工會預(yù)算管理水平。三、收入管理（一）收入范圍工會收入主要包括會員會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.會員會費(fèi)收入應(yīng)按照會員本人工資收入的規(guī)定比例計(jì)算，于每月工資發(fā)放時一并收取，并及時足額上繳公司工會。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%計(jì)算，由公司行政按時足額撥繳至公司工會賬戶。3.上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。4.事業(yè)收入應(yīng)按照開展業(yè)務(wù)活動取得的收入金額確認(rèn)收入。5.投資收益應(yīng)按照投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收益金額確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.工會應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時入賬，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)禁截留、挪用、坐收坐支工會收入。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時掌握收入動態(tài)，為工會經(jīng)費(fèi)的合理使用提供依據(jù)。（四）收入管理1.加強(qiáng)對會員會費(fèi)收繳工作的管理，建立健全會員會費(fèi)收繳臺賬，定期核對會員人數(shù)和會費(fèi)收繳情況，確保會費(fèi)收繳工作的規(guī)范有序。2.加強(qiáng)與公司行政的溝通協(xié)調(diào)，督促行政按時足額撥繳工會經(jīng)費(fèi)。對行政撥繳經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.積極爭取上級工會和政府部門的支持，拓寬工會經(jīng)費(fèi)來源渠道，增加上級補(bǔ)助收入和政府補(bǔ)助收入。4.規(guī)范事業(yè)收入和投資收益的管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入使用合理有效。加強(qiáng)對事業(yè)項(xiàng)目和投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對其他收入進(jìn)行管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。四、支出管理（一）支出范圍工會支出主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（二）支出審批1.工會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。一般支出由工會主席審批，重大支出應(yīng)經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報(bào)上級工會備案。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，符合工會工作的宗旨和任務(wù)，支出內(nèi)容真實(shí)、合理、合規(guī)。3.建立支出審批臺賬，對每一筆支出的審批情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支出項(xiàng)目、金額、審批人、審批時間等，便于查詢和監(jiān)督。（三）支出核算1.工會應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額入賬，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)禁虛列支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出、超預(yù)算支出等違規(guī)行為。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時掌握支出動態(tài)，為工會經(jīng)費(fèi)的合理安排和使用提供依據(jù)。（四）支出管理1.職工活動支出應(yīng)嚴(yán)格按照工會工作的實(shí)際需要和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確?；顒觾?nèi)容健康有益、形式豐富多彩，切實(shí)滿足職工的精神文化需求。加強(qiáng)對職工活動經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制活動成本，提高資金使用效益。2.維權(quán)支出應(yīng)重點(diǎn)保障職工的合法權(quán)益，依法維護(hù)職工的勞動權(quán)益、民主權(quán)利、社會保障權(quán)益等。加強(qiáng)對維權(quán)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，加大維權(quán)工作力度，確保維權(quán)工作取得實(shí)效。3.業(yè)務(wù)支出應(yīng)圍繞工會的中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，合理安排業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議、調(diào)研、宣傳等方面的支出，提高工會工作水平和服務(wù)能力。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)支出的管理，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)活動成本，確保業(yè)務(wù)工作的順利開展。4.行政支出應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，主要用于工會機(jī)關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等方面的支出。加強(qiáng)對行政支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，降低行政運(yùn)行成本。5.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出項(xiàng)目符合工會事業(yè)發(fā)展需要，資金使用合理有效。加強(qiáng)對資本性支出項(xiàng)目的管理，做好項(xiàng)目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)、工程監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等工作，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金安全。6.補(bǔ)助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會的實(shí)際情況和工作需要，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額，重點(diǎn)支持下級工會開展工作和解決實(shí)際困難。加強(qiáng)對補(bǔ)助下級支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和撥付，確保補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮應(yīng)有的作用。7.事業(yè)支出應(yīng)按照工會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算安排，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保事業(yè)項(xiàng)目的順利實(shí)施和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對事業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和成本核算，提高事業(yè)資金使用效益。8.其他支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求進(jìn)行管理，確保支出的合法性和合理性。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍工會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.工會資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)程序。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)上級工會審批。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容，確保資產(chǎn)購置的合法性和規(guī)范性。（三）資產(chǎn)核算1.工會應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.資產(chǎn)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偤拓?cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確。（四）資產(chǎn)處置1.工會資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)報(bào)上級工會審批，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和備案。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳工會賬戶，納入工會預(yù)算管理。嚴(yán)禁擅自處置工會資產(chǎn)和截留、挪用資產(chǎn)處置收入。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督和管理，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正，防止國有資產(chǎn)流失。（五）資產(chǎn)清查1.工會應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、保管情況等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查人員的職責(zé)和分工。清查過程中應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，確保清查結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)上級工會備案。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍工會負(fù)債主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債確認(rèn)1.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會與職工簽訂的勞動合同或協(xié)議，按時足額計(jì)提和發(fā)放。2.應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的比例和時間，及時足額撥付給下級工會。3.其他應(yīng)付款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)負(fù)債。（三）負(fù)債核算1.工會應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.負(fù)債核算應(yīng)準(zhǔn)確反映負(fù)債的增減變動情況，確保負(fù)債賬實(shí)相符。定期對負(fù)債進(jìn)行清理和核對，及時償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。3.加強(qiáng)對負(fù)債的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對大額負(fù)債應(yīng)進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評估和分析，采取有效措施加以防范和化解。（四）負(fù)債管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬，確保職工的合法權(quán)益得到保障。加強(qiáng)對職工薪酬核算的管理，準(zhǔn)確反映職工薪酬的發(fā)放情況。2.加強(qiáng)對應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的比例和時間，及時足額撥付給下級工會。建立健全應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)臺賬，定期核對撥付情況，確保經(jīng)費(fèi)撥付的準(zhǔn)確性和及時性。3.規(guī)范其他應(yīng)付款的管理，對各項(xiàng)其他應(yīng)付款應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理，及時清理和償還債務(wù)。嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模和增加債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全工會財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。工會經(jīng)費(fèi)審查委員會應(yīng)定期對工會財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行