PAGE關(guān)于財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本財(cái)政內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及財(cái)政資金收支、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，不留死角。3.制衡性原則：在財(cái)政管理流程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，組織協(xié)調(diào)各部門編制預(yù)算。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審核、平衡各部門預(yù)算草案，提出調(diào)整意見，匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各業(yè)務(wù)部門按照通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理委員會對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成公司/組織年度預(yù)算草案，報(bào)公司/組織決策層審批。3.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。收入預(yù)算根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素進(jìn)行編制，應(yīng)具有合理性和可實(shí)現(xiàn)性。支出預(yù)算根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和成本效益原則進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解公司/組織年度預(yù)算經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門和各月份，明確各部門和各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，并將執(zhí)行計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響等。財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各業(yè)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算差異率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=1預(yù)算差異率絕對值。2.考核方法財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和評價(jià)，根據(jù)考核指標(biāo)計(jì)算各部門的考核得分。預(yù)算管理委員會根據(jù)各部門考核得分，對各部門進(jìn)行排名，并將考核結(jié)果納入公司/組織績效考核體系。3.獎(jiǎng)懲措施對預(yù)算執(zhí)行情況良好、考核得分高的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。對預(yù)算執(zhí)行不力、考核得分低的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。對因預(yù)算執(zhí)行不力給公司/組織造成損失的，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。三、收入管理（一）收入范圍本公司/組織的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入。4.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位下達(dá)的補(bǔ)助文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)金額確認(rèn)收入。6.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于收入管理和監(jiān)督。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（四）收入票據(jù)管理1.按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.加強(qiáng)票據(jù)開具管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行核銷。四、支出管理（一）支出審批1.日常費(fèi)用支出金額在[具體金額]以下的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出專項(xiàng)支出項(xiàng)目應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核、公司/組織決策層審批后實(shí)施。專項(xiàng)支出在實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算或?qū)嵤┓桨傅?，?yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.重大支出重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)公司/組織決策層集體研究決定后實(shí)施。重大支出項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)督，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格按照支出審批制度進(jìn)行支出核算，對不符合審批程序和規(guī)定的支出，不予報(bào)銷。3.建立支出臺賬，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時(shí)間、審批人等信息，便于支出管理和監(jiān)督。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對辦公用品、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，制定相應(yīng)的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。4.加強(qiáng)對支出合同的管理，簽訂合同前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。合同執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)督，確保合同履行。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本公司/組織的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括購置必要性、預(yù)算合理性等。預(yù)算管理委員會對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批，審批通過后，按照政府采購制度進(jìn)行采購。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定進(jìn)行，簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)購置支出進(jìn)行審核和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置完成后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，采購部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和購置發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。2.無形資產(chǎn)驗(yàn)收無形資產(chǎn)購置完成后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的合法性、有效性、實(shí)用性等。驗(yàn)收合格后，相關(guān)部門填寫無形資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)無形資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告和購置發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)和清查，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.無形資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無形資產(chǎn)泄露或被侵權(quán)。4.資產(chǎn)使用過程中，如需出租、出借、對外投資等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因等信息。財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置方式、處置價(jià)格等。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批，審批通過后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈等。出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，確定合理的處置價(jià)格，并通過公開交易平臺進(jìn)行交易。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，確保報(bào)廢資產(chǎn)符合相關(guān)規(guī)定。捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈資產(chǎn)合法、合規(guī)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正、獨(dú)立地開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司/組織決策層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對各部門財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法和步驟，按照檢查方案開展檢查工作。3.財(cái)務(wù)檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律，確保檢查工作順利進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果，撰寫