PAGE政府機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)政府機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高政府機(jī)構(gòu)的管理水平和服務(wù)質(zhì)量，保障財(cái)政資金安全和有效使用，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在業(yè)務(wù)流程中合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)政府機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)政府機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)順暢開(kāi)展。組織架構(gòu)應(yīng)包括決策層、管理層和執(zhí)行層，各層級(jí)之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.決策層：負(fù)責(zé)制定政府機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策和政策方針，對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策層的決策，制定具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和管理制度，監(jiān)督執(zhí)行層的工作，對(duì)內(nèi)部控制的健全性和執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.執(zhí)行層：按照管理層制定的業(yè)務(wù)流程和制度要求，具體開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合政府機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃和財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)決策層審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)決策層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。4.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為決策層提供決策依據(jù)。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（二）收支管理1.收入管理政府機(jī)構(gòu)各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、收取時(shí)間等信息，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。2.支出管理支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。建立健全支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、用途、支付時(shí)間等信息，定期核對(duì)支出賬目，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）政府采購(gòu)1.采購(gòu)計(jì)劃編制各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制年度政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。政府采購(gòu)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，結(jié)合政府機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃和財(cái)政部門(mén)下達(dá)的政府采購(gòu)預(yù)算，編制年度政府采購(gòu)計(jì)劃草案。年度政府采購(gòu)計(jì)劃草案經(jīng)決策層審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。2.采購(gòu)實(shí)施政府采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前，制定詳細(xì)的采購(gòu)文件，明確采購(gòu)需求、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)程序、評(píng)標(biāo)方法等內(nèi)容。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)文件要求進(jìn)行評(píng)審，確保評(píng)審過(guò)程公正、公平、公開(kāi)，評(píng)審結(jié)果真實(shí)、可靠。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同按時(shí)履行，貨物、工程和服務(wù)質(zhì)量符合要求。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和采購(gòu)文件要求，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行全面驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施或退換貨物，直至驗(yàn)收合格。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將驗(yàn)收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為支付采購(gòu)款項(xiàng)的依據(jù)。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)配置政府機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。新增資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。使用資產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。（五）項(xiàng)目管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)各部門(mén)根據(jù)政府機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，說(shuō)明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)算安排等情況。項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，提出審核意見(jiàn)。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)決策層審議通過(guò)后，下達(dá)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)要求，制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人等內(nèi)容。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和安全。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。建立項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告制度，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)定期向項(xiàng)目管理部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目文檔資料等。項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家和部門(mén)參加，驗(yàn)收合格的，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)要求項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)限期整改，直至驗(yàn)收合格。項(xiàng)目驗(yàn)收情況應(yīng)及時(shí)反饋給項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，作為項(xiàng)目結(jié)算和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別政府機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，全面、系統(tǒng)地分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策的依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全政府機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息需求。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享。（二）信息收集與傳遞各部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理、傳遞業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各類(lèi)信息，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。信息傳遞應(yīng)遵循規(guī)定的流程和渠道，不得越級(jí)傳遞或隱瞞重要信息。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立健全政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)之間、崗位之間的溝通協(xié)作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開(kāi)展。定期召開(kāi)工作協(xié)調(diào)會(huì)、業(yè)務(wù)研討會(huì)等，及時(shí)解決業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)政府機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)人員，明確職責(zé)權(quán)限，確保監(jiān)督工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。（二）監(jiān)督檢查方式內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等。通過(guò)查閱資料、實(shí)地