PAGE新公司如何搭建內(nèi)控制度新公司內(nèi)控制度搭建方案一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范新公司的各項運(yùn)營活動，確保公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠、經(jīng)營活動合規(guī)高效，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，保障公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的全體員工，涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、財務(wù)管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：確保各項業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和管理要求相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時修訂完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)設(shè)置新公司應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。一般應(yīng)設(shè)置董事會、監(jiān)事會、管理層（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）以及各職能部門，如財務(wù)部、人力資源部、市場營銷部、采購部、生產(chǎn)部（如有）、法務(wù)部等。（二）職責(zé)分工1.董事會：負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略決策、重大事項審批等，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.監(jiān)事會：對董事會及管理層的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財務(wù)和內(nèi)部控制情況。3.管理層總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營管理，組織實(shí)施內(nèi)部控制制度，確保公司運(yùn)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理開展工作，按照分工負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，落實(shí)內(nèi)部控制要求。4.職能部門財務(wù)部：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制與分析等，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。人力資源部：負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等管理工作，確保人力資源合理配置，員工行為符合公司要求。市場營銷部：負(fù)責(zé)市場調(diào)研、產(chǎn)品推廣、銷售管理等，規(guī)范銷售流程，防范銷售風(fēng)險。采購部：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理、采購計劃制定、采購合同簽訂與執(zhí)行等，確保采購活動合法合規(guī)，降低采購成本。生產(chǎn)部（如有）：負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)組織、質(zhì)量控制等，保證生產(chǎn)活動有序進(jìn)行，產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。法務(wù)部：負(fù)責(zé)審核公司合同、處理法律事務(wù)、防范法律風(fēng)險，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.戰(zhàn)略風(fēng)險：關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭等因素對公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。2.市場風(fēng)險：包括市場需求變化、價格波動、競爭對手策略調(diào)整等帶來的風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險：如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。4.運(yùn)營風(fēng)險：涵蓋采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、銷售風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險等。5.法律風(fēng)險：涉及法律法規(guī)變化、合同糾紛、知識產(chǎn)權(quán)糾紛等風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。例如，可以通過專家打分、歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、情景模擬等方式進(jìn)行評估。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動或項目的策略。2.風(fēng)險降低：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴，如購買保險、簽訂免責(zé)條款、采用套期保值等方式。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，公司可以選擇承受該風(fēng)險，不采取額外的應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況。四、內(nèi)部控制活動（一）采購與付款控制1.采購計劃：采購部應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求和庫存情況，編制年度、季度和月度采購計劃，經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制,對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估，選擇合格供應(yīng)商，并定期進(jìn)行重新評估。3.采購合同：采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，由法務(wù)部審核后簽訂。4.采購執(zhí)行：嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行采購任務(wù)，確保采購產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量到貨。5.驗收：采購產(chǎn)品到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。6.付款：財務(wù)部根據(jù)采購合同和驗收單據(jù)，審核付款申請，按照規(guī)定的付款方式和時間付款。（二）銷售與收款控制1.銷售政策：制定明確的銷售政策，包括銷售價格、信用政策、促銷活動等，確保銷售活動有序開展。2.客戶開發(fā)與信用評估：市場營銷部負(fù)責(zé)客戶開發(fā)，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，確定信用額度和信用期限。3.銷售合同：銷售合同應(yīng)符合公司銷售政策，明確產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、價格、數(shù)量、交貨期、付款方式等條款，經(jīng)法務(wù)部審核后簽訂。4.發(fā)貨與運(yùn)輸：根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物安全、及時送達(dá)客戶，并做好運(yùn)輸記錄。5.收款管理：財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項，對逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。（三）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理建立貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)工作，定期對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（四）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部匯總審核后報管理層審批。2.成本費(fèi)用核算：財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)對各項成本費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。分析成本費(fèi)用變動原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）人力資源管理1.招聘與培訓(xùn)：人力資源部應(yīng)制定科學(xué)合理的招聘計劃，選拔符合公司要求的人才，并組織新員工培訓(xùn)，使其盡快熟悉公司文化和業(yè)務(wù)流程。2.績效考核：建立完善的績效考核體系，明確考核指標(biāo)和考核方法，定期對員工進(jìn)行績效考核，激勵員工積極工作。3.薪酬福利：制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工崗位、績效等因素確定薪酬水平，按時發(fā)放工資和福利。4.員工離職：規(guī)范員工離職流程，做好工作交接和離職審計，確保公司利益不受損害。（六）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，建設(shè)安全、穩(wěn)定、高效的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)與公司內(nèi)部控制制度相適應(yīng)。2.信息系統(tǒng)安全：采取有效的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行，防止信息泄露、篡改和丟失。3.信息系統(tǒng)維護(hù)：定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性。4.信息系統(tǒng)使用與權(quán)限管理：明確信息系統(tǒng)各用戶的使用權(quán)限，規(guī)范操作流程，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和操作。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立廣泛的信息收集渠道，包括內(nèi)部各部門的工作報告、市場調(diào)研數(shù)據(jù)、行業(yè)動態(tài)信息等。2.明確信息傳遞流程和方式，確保信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)人員和部門。例如，定期召開工作會議、發(fā)布內(nèi)部通報、使用信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享等。（二）溝通機(jī)制1.建立內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與協(xié)作。例如，設(shè)立意見箱、開展跨部門溝通會議等。2.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，如股東、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時了解外部需求和反饋，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（三）信息披露按照法律法規(guī)和公司治理要求，定期向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露公司內(nèi)部控制信息，確保信息公開透明。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各項業(yè)務(wù)活動是否合規(guī)、有效，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)定期對本部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.管理層應(yīng)定期對公