PAGE漢商集團(tuán)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范漢商集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動，確保集團(tuán)運(yùn)營符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高集團(tuán)運(yùn)營效率，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)安全，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于漢商集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：集團(tuán)的內(nèi)部控制活動必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保各項(xiàng)經(jīng)營管理活動在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋集團(tuán)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源等，不留管理死角。3.制衡性原則：在集團(tuán)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等方面，應(yīng)通過合理的分工和職責(zé)安排，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制，提高經(jīng)營效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)漢商集團(tuán)采用層級分明的組織架構(gòu)，包括董事會、監(jiān)事會、管理層以及各職能部門和業(yè)務(wù)單元。董事會是集團(tuán)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等；監(jiān)事會對集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會決策，領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)日常運(yùn)營；各職能部門和業(yè)務(wù)單元按照職責(zé)分工，具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。（二）職責(zé)分工1.董事會職責(zé)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)和政策。審批重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)，確保決策符合集團(tuán)利益和內(nèi)部控制要求。審查集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。對管理層的工作進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.監(jiān)事會職責(zé)監(jiān)督董事會和管理層的決策和執(zhí)行過程，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。受理對集團(tuán)內(nèi)部違規(guī)行為的舉報(bào)，對違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并提出處理建議。3.管理層職責(zé)組織實(shí)施董事會制定的內(nèi)部控制政策和制度，確保各項(xiàng)經(jīng)營管理活動符合內(nèi)部控制要求。建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控。定期向董事會報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制中存在的問題。4.職能部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和資金管理。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。人力資源部門制定人力資源規(guī)劃和管理制度，負(fù)責(zé)員工招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等工作。建立健全員工激勵約束機(jī)制，提高員工素質(zhì)和工作積極性，防范人力資源風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對員工職業(yè)道德和合規(guī)意識的教育，確保員工行為符合集團(tuán)內(nèi)部控制要求。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門和崗位的職責(zé)履行情況。開展專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題，提出改進(jìn)建議。對集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)部門負(fù)責(zé)審查集團(tuán)各類合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)。處理集團(tuán)法律事務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)經(jīng)營管理提供法律咨詢和支持。開展法律培訓(xùn)和宣傳，提高員工法律意識，促進(jìn)集團(tuán)依法經(jīng)營。5.業(yè)務(wù)單元職責(zé)按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部控制要求，負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)單元的日常經(jīng)營管理活動，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范執(zhí)行。識別和評估本業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，并及時(shí)向管理層報(bào)告。配合集團(tuán)職能部門開展內(nèi)部控制工作，提供相關(guān)信息和資料，接受監(jiān)督檢查。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別集團(tuán)各部門應(yīng)定期對經(jīng)營管理活動中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括但不限于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖分析等，全面、系統(tǒng)地查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、退出高風(fēng)險(xiǎn)市場等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高或影響程度較大，但可以通過采取一定措施降低風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略。如加強(qiáng)市場調(diào)研、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制制度等，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過與其他方合作、購買保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如簽訂合作協(xié)議、購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取特別措施應(yīng)對，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)承擔(dān)相應(yīng)后果。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。各部門應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行效果和風(fēng)險(xiǎn)變化情況，以便及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號應(yīng)及時(shí)傳遞給相關(guān)部門和人員，以便采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確集團(tuán)各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括但不限于授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.對于涉及重大資金、資產(chǎn)交易等關(guān)鍵業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人或多人負(fù)責(zé)制度，避免單人操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。2.重大事項(xiàng)的決策和審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和合規(guī)性。對于超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上級管理層或董事會審批。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.建立健全集團(tuán)會計(jì)核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的編制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理制度。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，對會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。3.對重要財(cái)產(chǎn)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋集團(tuán)經(jīng)營活動的各個(gè)方面，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)等因素，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，定期進(jìn)行預(yù)算分析和考核。（六）運(yùn)營分析控制1.建立健全運(yùn)營分析體系，定期收集、分析與集團(tuán)經(jīng)營管理相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等。2.通過數(shù)據(jù)分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)運(yùn)營中的問題和趨勢，為管理層決策提供依據(jù)。3.運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，深入挖掘?shù)據(jù)背后的原因，提出針對性的改進(jìn)措施。（七）績效考評控制1.建立科學(xué)合理的績效考評制度，明確績效考評的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。2.績效考評應(yīng)涵蓋集團(tuán)各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，確保考評結(jié)果客觀公正。3.將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效，同時(shí)促進(jìn)集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的集團(tuán)信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行評估和升級，以適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化。（二）信息收集與傳遞1.明確集團(tuán)內(nèi)外部信息的收集渠道和方式，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確收集。內(nèi)部信息包括各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、工作報(bào)告等；外部信息包括市場動態(tài)、政策法規(guī)、行業(yè)信息等。2.建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在集團(tuán)內(nèi)部各部門、各層級之間及時(shí)、順暢傳遞。重要信息應(yīng)通過正式渠道傳遞，并做好記錄和存檔。3.加強(qiáng)對信息傳遞過程的監(jiān)督和管理，防止信息泄露、延誤或失真。（三）溝通與反饋1.建立健全集團(tuán)內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通和交流。通過定期會議、工作匯報(bào)、內(nèi)部培訓(xùn)、員工論壇等方式，促進(jìn)信息共享和經(jīng)驗(yàn)交流。2.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，如股東、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解他們的需求和意見，維護(hù)良好的合作關(guān)系。3.建立信息反饋機(jī)制，對溝通中獲取的信息進(jìn)行及時(shí)分析和處理，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)人員，形成信息的閉環(huán)管理。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)審計(jì)部門定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門和崗位的職責(zé)履行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等。2.開展專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)，針對特定事項(xiàng)或人員進(jìn)行深入審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期向管理層和董事會報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議，并跟蹤監(jiān)督改進(jìn)措施的執(zhí)行情況。（二）自我評價(jià)監(jiān)督1.集團(tuán)各部門應(yīng)定期對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)，識別存在的問題和不足，并提出改進(jìn)措施。2.管理層應(yīng)組織開展集團(tuán)層面的內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，形成自我評價(jià)報(bào)告，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)。3.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會審議，并向監(jiān)事會通報(bào)，接受監(jiān)督檢查。（三）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等對集團(tuán)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中