PAGE影視企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)內(nèi)控制度旨在規(guī)范影視企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及影視行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本影視企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立應(yīng)符合國家法律法規(guī)和影視行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋影視企業(yè)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理等。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)影視行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置影視企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。對于重要會(huì)計(jì)崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)等，應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.職業(yè)道德：會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，客觀公正，保守企業(yè)機(jī)密。（三）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核機(jī)制：建立會(huì)計(jì)人員考核機(jī)制，對會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策選擇：根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和影視行業(yè)特點(diǎn)，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，如收入確認(rèn)原則、成本核算方法等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對于一些不確定的交易或事項(xiàng)，應(yīng)合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)憑證管理1.憑證填制：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.憑證審核：會(huì)計(jì)憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)審核人員審核，審核無誤后加蓋審核章。3.憑證保管：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的期限和方法進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（三）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記1.賬簿種類：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，確保會(huì)計(jì)核算的全面性和準(zhǔn)確性。2.賬簿登記：按照會(huì)計(jì)憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)告審核與披露：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)審核人員審核，審核無誤后對外披露。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.審計(jì)計(jì)劃制定：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。3.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，對會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。4.審計(jì)報(bào)告與整改：出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促被審計(jì)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.檢查計(jì)劃制定：定期制定財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，對會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行檢查。2.檢查實(shí)施：按照檢查計(jì)劃進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.檢查結(jié)果處理：對檢查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，針對存在的問題采取有效措施進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行與控制：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道選擇：根據(jù)企業(yè)資金需求和融資環(huán)境，選擇合適的籌資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資風(fēng)險(xiǎn)控制：合理控制籌資規(guī)模和籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。（三）資金使用管理1.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程，明確各部門、各崗位的審批權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付管理：加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行支付，確保資金安全。3.資金清查盤點(diǎn)：定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：按照資金管理的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)配置的合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況的發(fā)生。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類：根據(jù)影視企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本、固定成本和變動(dòng)成本等。2.成本費(fèi)用核算方法：選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算編制：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用歷史數(shù)據(jù)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用控制措施：采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、控制費(fèi)用支出等，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對各部門、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草與審核：合同起草應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，審核合同條款是否符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。2.合同簽訂審批：合同簽訂前應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保合同簽訂的合法性和合規(guī)性。（二）合同執(zhí)行1.合同履行跟蹤：加強(qiáng)合同履行跟蹤，及時(shí)掌握合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。2.合同變更與解除：如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合