PAGE農(nóng)經(jīng)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本農(nóng)經(jīng)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高運(yùn)營(yíng)效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的穩(wěn)健發(fā)展，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各部門、各崗位，包括但不限于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品銷售、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目投資等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、農(nóng)業(yè)行業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的各項(xiàng)農(nóng)經(jīng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位與職責(zé)分離（一）崗位設(shè)置1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)崗位：負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖等生產(chǎn)活動(dòng)的組織與實(shí)施，包括土地規(guī)劃、種苗采購(gòu)、田間管理、病蟲害防治等工作。2.農(nóng)產(chǎn)品銷售崗位：制定農(nóng)產(chǎn)品銷售策略，拓展銷售渠道，組織農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)、加工、包裝、銷售等工作，負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研、客戶維護(hù)等。3.財(cái)務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和監(jiān)控。4.項(xiàng)目投資崗位：負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性分析、投資方案制定、項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控等工作，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與收益。5.內(nèi)部審計(jì)崗位：獨(dú)立對(duì)公司/組織的農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）職責(zé)分離1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與農(nóng)產(chǎn)品銷售崗位應(yīng)分離，避免利益輸送和關(guān)聯(lián)交易。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)按照標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，銷售部門負(fù)責(zé)獨(dú)立開拓市場(chǎng)、銷售產(chǎn)品，雙方應(yīng)定期核對(duì)生產(chǎn)與銷售數(shù)據(jù)，確保產(chǎn)銷平衡。2.財(cái)務(wù)管理崗位與其他業(yè)務(wù)崗位分離。財(cái)務(wù)人員不得兼任采購(gòu)、銷售、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)崗位，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獨(dú)立性和公正性。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行賬務(wù)處理，監(jiān)督資金使用情況。3.項(xiàng)目投資崗位與財(cái)務(wù)管理崗位應(yīng)相互協(xié)作但職責(zé)分離。投資崗位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資決策和實(shí)施監(jiān)控，財(cái)務(wù)崗位負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估、資金安排和核算，對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。4.內(nèi)部審計(jì)崗位獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接對(duì)公司/組織高層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門的農(nóng)經(jīng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查，監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向管理層報(bào)告，并跟蹤整改情況。三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制（一）土地管理1.建立土地臺(tái)賬，詳細(xì)記錄土地的位置、面積、用途、租賃期限等信息。定期對(duì)土地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保土地信息的準(zhǔn)確性。2.土地流轉(zhuǎn)應(yīng)簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)要求。流轉(zhuǎn)過程中涉及的租金支付、土地交付等環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和記錄。3.對(duì)于自有土地，應(yīng)合理規(guī)劃種植養(yǎng)殖區(qū)域，制定土地利用計(jì)劃，提高土地利用率。同時(shí)，加強(qiáng)土地的保護(hù)和維護(hù)，防止水土流失、土壤污染等問題。（二）種苗采購(gòu)1.建立種苗供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、種苗質(zhì)量等進(jìn)行定期評(píng)估。優(yōu)先選擇具有良好口碑和穩(wěn)定供應(yīng)能力的供應(yīng)商。2.種苗采購(gòu)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確種苗的品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，對(duì)種苗的驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，確保種苗質(zhì)量符合要求。3.做好種苗采購(gòu)的記錄工作，包括采購(gòu)日期、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)數(shù)量、種苗批次等信息，以備追溯和查詢。（三）田間管理1.制定科學(xué)合理的田間管理操作規(guī)程，包括施肥、灌溉、病蟲害防治、修剪整枝等環(huán)節(jié)。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行作業(yè)，確保農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量。2.建立田間管理記錄制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)農(nóng)事活動(dòng)的時(shí)間、地點(diǎn)、作業(yè)內(nèi)容、使用的農(nóng)資產(chǎn)品等信息。定期對(duì)田間管理記錄進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.加強(qiáng)對(duì)田間管理人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和責(zé)任意識(shí)。定期對(duì)田間管理人員的工作進(jìn)行考核，激勵(lì)其提高工作質(zhì)量。（四）農(nóng)產(chǎn)品收獲與儲(chǔ)存1.制定農(nóng)產(chǎn)品收獲標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保農(nóng)產(chǎn)品在收獲時(shí)達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求。收獲過程中應(yīng)做好記錄，包括收獲日期、品種、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息。2.建立農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)存設(shè)施，根據(jù)不同農(nóng)產(chǎn)品的特性，合理設(shè)置儲(chǔ)存條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等。對(duì)儲(chǔ)存的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行定期檢查和盤點(diǎn)，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。3.做好農(nóng)產(chǎn)品出入庫(kù)管理，建立出入庫(kù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄出入庫(kù)時(shí)間、品種、數(shù)量、來源去向等信息。出入庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性。四、農(nóng)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)控制（一）銷售策略制定1.定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等信息，為制定銷售策略提供依據(jù)。2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，結(jié)合公司/組織的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的銷售策略，包括定價(jià)策略、促銷策略、渠道策略等。銷售策略應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠適應(yīng)市場(chǎng)變化。3.銷售策略的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保調(diào)整后的策略符合公司/組織的整體利益和市場(chǎng)實(shí)際情況。（二）銷售合同管理1.簽訂規(guī)范的銷售合同，合同條款應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等內(nèi)容。銷售合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)歧義或漏洞。2.對(duì)銷售合同進(jìn)行分類管理，建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同簽訂日期、客戶名稱、合同金額、執(zhí)行情況等信息。定期對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.銷售合同的變更或解除應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保變更或解除后的合同符合法律法規(guī)和公司/組織利益。（三）銷售渠道管理1.建立多元化的銷售渠道，包括直接銷售給批發(fā)商、零售商、超市等，以及通過電商平臺(tái)進(jìn)行線上銷售等。對(duì)不同銷售渠道進(jìn)行評(píng)估和管理，確保渠道的穩(wěn)定性和有效性。2.與銷售渠道合作伙伴簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括產(chǎn)品供應(yīng)、價(jià)格政策、市場(chǎng)推廣、售后服務(wù)等方面。加強(qiáng)對(duì)渠道合作伙伴的監(jiān)督和考核，及時(shí)處理合作過程中出現(xiàn)的問題。3.定期對(duì)銷售渠道的銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行分析和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整渠道策略，優(yōu)化渠道布局，提高銷售效率。（四）銷售收款管理1.制定明確的銷售收款政策，規(guī)定不同客戶的信用額度、信用期限、收款方式等。對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)銷售收款的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行收款審批制度。銷售人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)貨款回收情況，對(duì)于逾期未收款的客戶，應(yīng)采取有效的催款措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銷售收款記錄與銀行對(duì)賬單，確保收款金額的準(zhǔn)確性。對(duì)收款過程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。五、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)控制（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和農(nóng)業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)制度，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置和賬務(wù)處理流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的記錄和審核，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供可靠依據(jù)。（二）資金管理1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、支出、資金籌集與使用等方面，確保資金的合理安排。2.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。所有資金收支業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況并采取措施解決。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。根據(jù)公司/組織的資金需求和資金狀況，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低資金成本。同時(shí)，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。（三）預(yù)算管理1.建立全面預(yù)算管理體系，將公司/組織的各項(xiàng)農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入預(yù)算管理范圍。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各部門的意見和建議。2.加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異和問題，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。3.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（四）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度，堵塞管理漏洞，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為對(duì)各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)之一。六、項(xiàng)目投資環(huán)節(jié)控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.建立項(xiàng)目立項(xiàng)審批制度，對(duì)擬投資的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證。項(xiàng)目可行性研究應(yīng)包括市場(chǎng)前景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境影響等方面的內(nèi)容。2.項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)提交詳細(xì)的可行性研究報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門和專家評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司/組織高層審批。審批過程中應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和合理性。3.對(duì)立項(xiàng)的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)管理，建立項(xiàng)目檔案，詳細(xì)記錄項(xiàng)目的基本信息、可行性研究報(bào)告、審批文件等資料，以備查詢和追溯。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.按照項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件，制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量要求、資金使用計(jì)劃等內(nèi)容。項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)具有可操作性，確保項(xiàng)目能夠順利實(shí)施。2.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題和困難，以便及時(shí)采取措施解決。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金使用，按照項(xiàng)目資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的核算和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境影響等方面。驗(yàn)收工作應(yīng)由專業(yè)人員組成驗(yàn)收小組進(jìn)行，確保驗(yàn)收結(jié)果的客觀公正。2.項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況、驗(yàn)收結(jié)果、存在問題及整改建議等內(nèi)容。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，正式投入使用或運(yùn)營(yíng)。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門限期整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收。如因項(xiàng)目實(shí)施部門原因?qū)е马?xiàng)目無法通過驗(yàn)收，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)1.建立項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，對(duì)已完成的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的內(nèi)容。2.通過項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目投資決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和問責(zé)。3.根據(jù)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)果，完善項(xiàng)目投資管理制度和流程，不斷提高項(xiàng)目投資管理水平。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織高層審批后實(shí)施。（二）審計(jì)工作開展1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談?wù){(diào)查等，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受其他部門或個(gè)人的干擾。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門溝通，要求其作出解釋和說明，并提出整改建議。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論明確、建議可行。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司/組織高層，并抄送相關(guān)部門。（三）監(jiān)督與整改1.公司/組織高層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真研