PAGE國(guó)企健全內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度方案。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)要求，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)修訂完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢。組織架構(gòu)應(yīng)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層及各職能部門，各層級(jí)之間應(yīng)保持清晰的指揮與匯報(bào)關(guān)系。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)：負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略決策，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并形成評(píng)價(jià)結(jié)論。2.監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，有權(quán)提出質(zhì)疑并要求整改。3.管理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。4.各職能部門：風(fēng)險(xiǎn)管理部門：負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，定期編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。人力資源部門：負(fù)責(zé)人事管理、員工培訓(xùn)、績(jī)效考核等工作，確保企業(yè)擁有高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供人力資源支持。其他職能部門：按照各自職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.外部風(fēng)險(xiǎn)：包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、法律法規(guī)政策調(diào)整、市場(chǎng)波動(dòng)、自然災(zāi)害等。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理、戰(zhàn)略實(shí)施不到位等；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涉及采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求等；信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括信息系統(tǒng)安全漏洞、數(shù)據(jù)泄露等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行，至少每年一次，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整評(píng)估內(nèi)容和方法。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)過程中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂遠(yuǎn)期合同、開展套期保值業(yè)務(wù)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取特別措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、控制活動(dòng)（一）資金活動(dòng)控制1.籌資活動(dòng)控制：企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇合適的籌資方式。加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行籌資決策，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)籌資資金的使用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。2.投資活動(dòng)控制：建立健全投資決策機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。嚴(yán)格投資審批程序，明確投資權(quán)限，防止盲目投資。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.資金營(yíng)運(yùn)控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金收支平衡。建立資金集中管理模式，提高資金使用效率，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，嚴(yán)格資金收支審批手續(xù)，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)計(jì)劃制定：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。2.供應(yīng)商選擇與管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)。3.采購(gòu)過程控制：加強(qiáng)采購(gòu)審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)操作，防止采購(gòu)過程中的舞弊行為。建立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，合理確定采購(gòu)價(jià)格。加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收管理，確保采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。（三）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理：建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金的收付、保管、盤點(diǎn)等流程和要求。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的安全保衛(wèi)工作，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。2.實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）管理：建立實(shí)物資產(chǎn)管理制度，明確實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等流程和要求。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的登記入賬管理，確保實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備管理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)存貨的庫(kù)存管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，防止存貨積壓或缺貨。（四）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售政策制定：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)狀況，制定合理的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售渠道、促銷策略等。2.客戶信用管理：建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)。根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)客戶應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬損失。3.銷售過程控制：加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除等流程和要求，確保銷售合同合法有效。加強(qiáng)對(duì)銷售發(fā)貨的管理，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)出。加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，及時(shí)足額收取銷售款項(xiàng)，防止資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。（五）工程項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)與可行性研究：企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究論證，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和合理性。2.工程招標(biāo)與合同管理：按照規(guī)定程序進(jìn)行工程招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)良好的施工單位。與施工單位簽訂工程合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保工程合同合法有效。加強(qiáng)對(duì)工程合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時(shí)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.工程建設(shè)過程控制：建立工程建設(shè)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的管理。加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)資金的管理，確保工程建設(shè)資金專款專用，合理控制工程建設(shè)成本。加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收管理，確保工程建設(shè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（六）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保政策制定：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定合理的擔(dān)保政策，明確擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保條件、擔(dān)保期限等。2.擔(dān)保審批管理：嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行擔(dān)保審批，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。3.擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控：與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保擔(dān)保合同合法有效。加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整擔(dān)保策略。（七）業(yè)務(wù)外包控制1.外包業(yè)務(wù)決策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要和成本效益原則，合理確定外包業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)行外包業(yè)務(wù)決策。2.外包商選擇與管理：建立外包商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)外包商的資質(zhì)、信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的外包商。與外包商簽訂外包合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保外包業(yè)務(wù)合法合規(guī)。定期對(duì)外包商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整外包商名單，優(yōu)化外包商結(jié)構(gòu)。3.外包過程控制：加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保外包業(yè)務(wù)按照合同要求執(zhí)行。建立外包業(yè)務(wù)質(zhì)量控制機(jī)制，定期對(duì)外包業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的信息安全管理，防止外包過程中出現(xiàn)信息泄露等問題。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，為企業(yè)內(nèi)部控制提供有力支持。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息的集成與共享，提高信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）信息收集與傳遞1.各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收集、整理、分析本部門業(yè)務(wù)相關(guān)信息，并向其他相關(guān)部門傳遞，確保信息溝通順暢。2.建立信息定期報(bào)告制度，各部門定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告本部門工作進(jìn)展情況、存在問題及解決措施等信息。（三）信息披露企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息，提高企業(yè)透明度。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟