PAGE學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位在開(kāi)展教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。2.合理性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，具有合理性和必要性。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出規(guī)范有序。4.效益性原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出用途和金額。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各單位上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算進(jìn)行審核和審批。2.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審查，提出修改意見(jiàn)和建議。3.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)的預(yù)算，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由申請(qǐng)部門或單位提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)所在部門或單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。三、經(jīng)費(fèi)支出審批流程（一）審批權(quán)限1.學(xué)校根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門或單位負(fù)責(zé)人審批；較大金額的經(jīng)費(fèi)支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由學(xué)校黨委常委會(huì)審批。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單經(jīng)所在部門或單位的財(cái)務(wù)審核人員審核后，報(bào)部門或單位負(fù)責(zé)人審批。3.部門或單位負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）特殊情況處理1.對(duì)于緊急或特殊情況下的經(jīng)費(fèi)支出，可先由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)所在部門或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.借款后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷借款。四、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)銷比例、報(bào)銷限額等。3.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（三）報(bào)銷期限1.經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)一個(gè)月。2.對(duì)于跨年的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)在次年的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）報(bào)銷方式1.學(xué)校采用銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算等方式進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。2.對(duì)于符合公務(wù)卡結(jié)算條件的支出，應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算。五、經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)支出的合法性\合理性和效益性。2.審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行自查，檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合規(guī)定的審批程序和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檢查制度，明確檢查內(nèi)容、檢查方式和檢查頻率。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)支出中存在的問(wèn)題，確保經(jīng)費(fèi)支出規(guī)范有序。（三）社會(huì)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出情況。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，接受師生員工和社會(huì)公眾的舉報(bào)和監(jiān)督。3.對(duì)于舉報(bào)和監(jiān)督反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。六、經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.學(xué)校應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性等方面。（二）評(píng)價(jià)方法1.學(xué)校采用定量與定性相結(jié)合的方法進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)。2.定量評(píng)價(jià)方法主要包括比較法、比率分析法、因素分析法等；定性評(píng)價(jià)方法主要包括專家評(píng)價(jià)法、公眾評(píng)價(jià)法等。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)各部門、各單位的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行排名和通報(bào)。2.對(duì)于經(jīng)費(fèi)使