PAGE青海省單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)青海省各單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、有序開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省實(shí)際情況，特制定本單位內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于青海省行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)各類國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他具有公共服務(wù)職能的單位。（三）基本原則1.合法性原則：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度的建立應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項(xiàng)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，合理確定控制的重點(diǎn)和方法，提高內(nèi)部控制的效率和效果。4.制衡性原則：?jiǎn)挝粦?yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行的規(guī)范和透明。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：?jiǎn)挝粦?yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制程序：?jiǎn)挝粌?nèi)部各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議結(jié)果，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)主管部門審核后，提交財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：?jiǎn)挝粦?yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立績(jī)效目標(biāo)：?jiǎn)挝粦?yīng)在編制預(yù)算時(shí)，同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，具有可衡量性和可操作性。2.開展績(jī)效監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3.實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)：?jiǎn)挝粦?yīng)定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀、公正、全面，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公開。三、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收入范圍：?jiǎn)挝皇杖氚ㄘ?cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：?jiǎn)挝粦?yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，并建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.嚴(yán)格收入核算：?jiǎn)挝粦?yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。（二）支出管理1.明確支出范圍：?jiǎn)挝恢С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，合理安排使用。2.規(guī)范支出審批程序：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)支出控制：?jiǎn)挝粦?yīng)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤問效制度，確保資金使用效益。四、政府采購(gòu)（一）采購(gòu)預(yù)算編制1.編制采購(gòu)預(yù)算：?jiǎn)挝粦?yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.采購(gòu)預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。采購(gòu)預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的影響等情況。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式選擇：?jiǎn)挝粦?yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)程序執(zhí)行：?jiǎn)挝粦?yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)、公開透明。采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)包括采購(gòu)需求確認(rèn)、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)信息發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評(píng)標(biāo)或談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購(gòu)合同管理：?jiǎn)挝粦?yīng)與中標(biāo)或成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定履行義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等內(nèi)容。（三）采購(gòu)驗(yàn)收1.組織驗(yàn)收：?jiǎn)挝粦?yīng)按照采購(gòu)合同約定，組織對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由專門的驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)，驗(yàn)收小組應(yīng)包括采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：驗(yàn)收小組應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收結(jié)果處理：對(duì)驗(yàn)收不合格的采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施或退換貨物。如協(xié)商不成，單位可按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置計(jì)劃：?jiǎn)挝粦?yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)配置計(jì)劃。資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)種類、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)采購(gòu)審批：?jiǎn)挝毁?gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購(gòu)置。資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)優(yōu)先考慮通過調(diào)劑、租賃等方式解決，確需購(gòu)置的，應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、出租出借資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)：?jiǎn)挝粦?yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)使用說明書的要求進(jìn)行，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：?jiǎn)挝粦?yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并形成清查盤點(diǎn)報(bào)告。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、盤盈盤虧情況及原因分析等內(nèi)容。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置審批：?jiǎn)挝惶幹觅Y產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，采取拍賣變賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢報(bào)損等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置收入管理：?jiǎn)挝毁Y產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得截留、挪用。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目可行性研究：?jiǎn)挝婚_展建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行論證。可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模、投資估算與資金來源、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、效益分析等內(nèi)容。2.項(xiàng)目立項(xiàng)審批：建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)主管部門審核后，報(bào)發(fā)展改革部門審批。項(xiàng)目立項(xiàng)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招投標(biāo)管理：建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位、監(jiān)理單位和供應(yīng)商。招投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保公開、公平、公正。2.項(xiàng)目合同管理：?jiǎn)挝粦?yīng)與施工單位、監(jiān)理單位和供應(yīng)商簽訂合同，并按照合同約定履行義務(wù)。合同應(yīng)明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式及違約責(zé)任等內(nèi)容。3.項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督：?jiǎn)挝粦?yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題。項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范進(jìn)行，確保工程質(zhì)量和安全。（三）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收1.組織竣工驗(yàn)收：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)按照規(guī)定組織竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收工作應(yīng)由專門的驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)，驗(yàn)收小組應(yīng)包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位等相關(guān)人員。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：驗(yàn)收小組應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目建設(shè)符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組應(yīng)出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收結(jié)果處理：對(duì)驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)及時(shí)與施工單位協(xié)商解決，要求施工單位采取補(bǔ)救措施或返工重建。如協(xié)商不成，單位可按照合同約定追究施工單位的違約責(zé)任。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：?jiǎn)挝缓炗喓贤瑧?yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，合同文本應(yīng)由專門的部門或人員起草。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交單位法律部門或法律顧問進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、可行性等方面。經(jīng)審核通過的合同文本方可簽訂。3.合同簽訂審批：?jiǎn)挝缓炗喓贤瑧?yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得簽訂。合同簽訂審批應(yīng)明確審批權(quán)限和審批流程，確保合同簽訂的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。（二）合同履行1.合同執(zhí)行跟蹤：?jiǎn)挝粦?yīng)加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的跟蹤管理，及時(shí)掌握合同執(zhí)行進(jìn)度，確保合同雙方按照合同約定履行義務(wù)。2.合同變更管理：因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。合同變更應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并對(duì)變更的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明。3.合同糾紛處理：合同履行過程中發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式，通過仲裁或訴訟等途徑解決。（三）合同歸檔1.合同檔案管理：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全合同檔案管理制度，對(duì)合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔管理。合同檔案應(yīng)包括合同文本、合同審批文件、合同履行記錄、合同變更協(xié)議、合同糾紛處理文件等內(nèi)容。2.合同檔案保管期限：合同檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為合同履行完畢后若干年。合同檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括對(duì)預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面的檢查。2.外部監(jiān)督檢查：?jiǎn)挝粦?yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，并積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)及時(shí)