PAGE村街財務內控制度一、總則（一）目的為了加強村街財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障村街經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結合村街實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于村街范圍內的所有財務活動，包括但不限于資金收支、資產購置與處置、債權債務管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村街財務活動的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：建立健全財務崗位責任制，明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制體系。4.適應性原則：與村街的經(jīng)濟發(fā)展水平、管理要求相適應，并隨著外部環(huán)境變化和村街發(fā)展適時進行調整完善。5.成本效益原則：在保證財務內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，爭取以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、財務崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.村街財務負責人：全面負責村街財務管理工作，制定財務工作計劃，組織實施財務預算，審核財務收支，協(xié)調與外部相關部門的關系等。2.會計：負責村街財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，編制財務報表，并定期進行財務分析。3.出納：負責村街現(xiàn)金收付、銀行結算及日記賬登記等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。4.財務審批人員：根據(jù)村街規(guī)定的審批權限，對各項財務收支進行審批。（二）職責分工1.村街財務負責人貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和政策，組織制定和完善村街財務內控制度。組織編制村街年度財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。審核財務收支憑證，對重大財務事項進行決策和審批。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。定期向村街成員大會或村民代表大會報告財務工作情況，接受監(jiān)督。2.會計按照會計制度和財務內控制度的要求，設置會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，如實反映村街財務狀況和經(jīng)營成果，并做好財務分析工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人做好其他財務工作。3.出納嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表。協(xié)助財務負責人做好其他財務工作。4.財務審批人員按照村街規(guī)定的審批流程和權限，對各項財務收支進行審批簽字。對審批事項的真實性、合理性和合法性負責，不得越權審批或違規(guī)審批。監(jiān)督財務收支執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村街收入主要包括財政補助收入、村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認：各項收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認收入實現(xiàn)。3.收入票據(jù)管理：村街收取款項時，應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)開具應規(guī)范、完整，注明收款日期、項目、金額等信息，并加蓋村街財務專用章。4.收入繳存：村街取得的現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁公款私存和私設小金庫。（二）支出管理1.支出審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關原始憑證，經(jīng)證明人簽字后，交會計審核。會計審核無誤后，報財務審批人員審批。審批通過后，出納方可支付款項。重大支出：指金額較大或涉及重要事項的支出，如固定資產購置、大額工程建設等。重大支出應經(jīng)村街成員大會或村民代表大會討論通過，并形成決議。決議通過后，按照一般支出審批流程進行審批支付。2.支出標準嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定和村街制定的各項費用開支標準，不得超標準支出。對于招待費、差旅費等支出，應明確具體標準，并嚴格控制支出額度。3.原始憑證要求支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等要素。原始憑證如有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4.支付方式村街支出應盡量通過銀行轉賬方式支付，減少現(xiàn)金支付。對于確實需要現(xiàn)金支付的小額支出，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、資產管理制度（一）資產分類與計價1.資產分類：村街資產分為流動資產、固定資產、農業(yè)資產和無形資產等。2.資產計價流動資產按照實際成本計價入賬。固定資產按照取得時的實際成本計價入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。農業(yè)資產按照購買價及相關稅費加上運輸費、保險費、裝卸費、飼養(yǎng)費、折舊費等計價入賬。無形資產按照實際成本計價入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。（二）資產購置與處置1.資產購置需要購置資產的村街，應提前編制資產購置計劃，經(jīng)村街成員大會或村民代表大會審議通過后實施。購置資產時，應按照規(guī)定進行詢價、招標等程序，確保資產購置價格合理、質量可靠。資產購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，并進行賬務處理。2.資產處置村街資產處置包括出售、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。資產處置收入應及時足額上繳村街財務，不得截留、挪用。資產處置后，應及時進行賬務核銷處理。（三）資產清查與盤點1.資產清查：村街應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產盤點：財務部門應會同相關資產使用部門定期進行資產盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.清查盤點報告：資產清查盤點結束后，應編制清查盤點報告，報告內容包括資產清查盤點情況、存在問題及處理建議等。清查盤點報告經(jīng)村街財務負責人審核后，報村街成員大會或村民代表大會審議。五、債權債務管理制度（一）債權管理1.債權范圍：村街債權主要包括應收款項、預付款項等。2.債權確認：村街應及時清理各項債權，對已發(fā)生的債權應取得合法有效的證據(jù)，并進行詳細登記。3.債權催收：財務部門應定期對債權進行核對和催收，對于逾期未收回的債權，應查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的債權，應按照規(guī)定程序進行核銷處理。（二）債務管理1.債務范圍：村街債務主要包括應付款項、借款等。2.債務審批：村街舉借債務應經(jīng)村街成員大會或村民代表大會討論通過，并報上級主管部門備案。嚴禁擅自舉借債務。3.債務償還：村街應按照債務合同約定及時償還債務，確保按時足額還款，維護村街信用。4.債務監(jiān)控：財務部門應定期對債務情況進行監(jiān)控，分析債務風險，及時提出防范措施。六、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則：村街財務預算編制應遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，根據(jù)村街發(fā)展規(guī)劃和實際需求，合理確定各項收入和支出預算指標。3.預算編制程序每年第四季度，村街財務部門應會同相關部門提出下一年度財務預算編制的指導意見。各部門根據(jù)指導意見，結合本部門工作實際，編制本部門預算草案，并報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制村街年度財務預算草案，報村街成員大會或村民代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：村街財務預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。預算調整方案應經(jīng)村街成員大會或村民代表大會審議通過。（三）預算分析與考核1.預算分析：財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。七、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務人員監(jiān)督：財務人員應嚴格按照財務內控制度的要求履行職責，對財務收支、資產處置等進行日常監(jiān)督。2.村街民主監(jiān)督：村街應建立健全民主監(jiān)督機制，定期向村民公開財務收支情況，接受村民監(jiān)督。村民有權對財務問題提出質疑和建議。3.內部審計監(jiān)督：村街應定期開展內部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計人員應獨立行使審計職權，確保審計工作的公正性和嚴肅性。（二）外部審計1.接受上級審計：村街應接受上級主管部門的審計監(jiān)督，按照要求提供相關財務資料，配合審計工作。2.委托社會審計：根據(jù)工作需要，村街可委托具有資質的社會審計機構對村街財務進行審計。社會審計機構應出具審計報告，對審計結果負責。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選擇合適的財務軟件：村街應根據(jù)自身財務管理需求，選擇功能適用、操作簡便、安全可靠的財務軟件。2.財務軟件培訓：組織財務人員參加財務軟件培訓，使其熟悉軟件操作流程，提高財務信息化水平。3.財務軟件維護：定期對財務軟件進行維護和升級，確保軟件正常運行，數(shù)據(jù)安全可靠。（二）財務數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入與審核：財務人員應及時、準確地錄入財務數(shù)據(jù)，并進行審核，確保數(shù)據(jù)的真