PAGE上海高校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強上海高校內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于上海高校各部門、各二級學(xué)院及附屬單位在經(jīng)濟活動中的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點監(jiān)控。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財力狀況，參考有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制年度預(yù)算草案。2.編制流程：各部門、各二級學(xué)院按照學(xué)校規(guī)定的時間和要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，對預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，報學(xué)校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。3.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將審定后的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門、各二級學(xué)院，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。各部門、各二級學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則。各部門、各二級學(xué)院提出的預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會審議、學(xué)校黨委常委會審定后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算評價1.評價指標(biāo)：建立健全預(yù)算評價指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評價結(jié)果作為各部門、各二級學(xué)院績效考核的重要依據(jù)，與部門負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，促進預(yù)算管理水平的提高。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度及時確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。3.收入票據(jù)管理：學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)使用。（二）支出管理1.支出分類：學(xué)校支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，未經(jīng)審批不得支出。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出的合理性和合規(guī)性。4.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。（三）收支平衡1.統(tǒng)籌安排：學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌安排各項收入和支出，確保收支平衡。在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮收入的可能性和支出的必要性，合理安排預(yù)算資金。2.結(jié)余管理：學(xué)校應(yīng)加強對結(jié)余資金的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進行處理。結(jié)余資金應(yīng)優(yōu)先用于彌補以后年度收支缺口或按照規(guī)定上繳財政。四、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物、工程和服務(wù)等。貨物采購是指購置設(shè)備、材料、辦公用品等；工程采購是指新建、改建、擴建、修繕等工程項目；服務(wù)采購是指購買各類勞務(wù)、咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、競爭充分的貨物、工程和服務(wù)采購項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的貨物、工程和服務(wù)采購項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的貨物、工程和服務(wù)采購項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的貨物、工程和服務(wù)采購項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購流程1.需求申報：各部門、各二級學(xué)院根據(jù)工作需要，提出采購需求，填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、技術(shù)要求等內(nèi)容。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報采購管理部門。采購管理部門對采購申請進行審核，符合采購條件的，提交學(xué)校采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組的審議意見，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購活動。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購文件的要求進行操作，確保采購活動的公平、公正、公開。4.合同簽訂：采購項目成交后，采購管理部門應(yīng)及時與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)將合同副本送財務(wù)部門備案。5.驗收付款：采購項目完成后，采購管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，財務(wù)部門按照合同約定辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。采購管理部門應(yīng)定期對采購項目進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門、各二級學(xué)院根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核、學(xué)校資產(chǎn)主管部門匯總后，報學(xué)校資產(chǎn)購置審批小組審批。2.購置實施：資產(chǎn)購置審批小組批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)主管部門按照規(guī)定的采購方式組織實施購置活動。購置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進行操作，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)主管部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，財務(wù)部門按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)登記入賬。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：學(xué)校建立健全資產(chǎn)使用管理制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進行登記。各部門、各二級學(xué)院應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.維護保養(yǎng)：各部門、各二級學(xué)院應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書的要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護保養(yǎng)檔案。3.資產(chǎn)調(diào)配：學(xué)校根據(jù)工作需要，對閑置資產(chǎn)進行合理調(diào)配，提高資產(chǎn)的使用效益。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保資產(chǎn)調(diào)配的公平、公正、公開。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。各部門、各二級學(xué)院提出的資產(chǎn)處置申請，經(jīng)資產(chǎn)主管部門審核、學(xué)校資產(chǎn)處置審批小組審議、學(xué)校黨委常委會審定后，方可進行處置。3.處置實施：資產(chǎn)處置審批小組批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)主管部門按照規(guī)定的方式組織實施處置活動。處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進行操作，確保資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。4.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：學(xué)校定期對資產(chǎn)進行清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進行全面清查。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并及時調(diào)整賬目。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：學(xué)校建設(shè)項目立項應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)學(xué)校實際需要和財力狀況，進行可行性研究和論證。2.立項申報：各部門、各二級學(xué)院提出建設(shè)項目立項申請，填寫立項申請表，詳細(xì)說明項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益等內(nèi)容。立項申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報學(xué)校建設(shè)項目管理部門。3.立項審批：建設(shè)項目管理部門對立項申請進行審核，組織相關(guān)專家進行可行性論證?？尚行哉撟C通過后，提交學(xué)校建設(shè)項目審批小組審議。學(xué)校建設(shè)項目審批小組根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，對立項申請進行綜合平衡和審批。（二）項目設(shè)計1.設(shè)計委托：建設(shè)項目立項批準(zhǔn)后，建設(shè)項目管理部門應(yīng)按照規(guī)定程序委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告和相關(guān)規(guī)范要求，編制項目初步設(shè)計文件和施工圖設(shè)計文件。2.設(shè)計審核：建設(shè)項目管理部門組織相關(guān)部門和人員對設(shè)計文件進行審核，提出審核意見。設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)審核意見及時修改完善設(shè)計文件，確保設(shè)計文件符合國家有關(guān)規(guī)范和學(xué)校實際需要。（三）項目招標(biāo)1.招標(biāo)范圍：建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購，達(dá)到國家規(guī)定的招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，必須進行招標(biāo)。2.招標(biāo)方式：建設(shè)項目招標(biāo)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購管理辦法，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行。3.招標(biāo)程序：建設(shè)項目招標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)。（四）項目施工1.施工單位選擇：建設(shè)項目管理部門按照規(guī)定程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位進行項目施工。施工單位應(yīng)按照施工合同約定和施工規(guī)范要求，組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。2.工程監(jiān)理：建設(shè)項目管理部門應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對項目施工進行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同約定和相關(guān)規(guī)范要求，對工程質(zhì)量、進度、安全等進行全程監(jiān)督管理。3.工程變更：施工過程中如需變更工程設(shè)計、施工方案等，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。建設(shè)項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對工程變更進行審核，確保工程變更的必要性、可行性和合理性。（五）項目驗收1.驗收準(zhǔn)備：項目竣工后，施工單位應(yīng)按照規(guī)定整理工程竣工資料，向建設(shè)項目管理部門提交工程竣工報告。建設(shè)項目管理部門組織相關(guān)部門和人員對工程竣工資料進行審核，具備驗收條件的，組織項目驗收。2.驗收組織：建設(shè)項目管理部門組織設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門和人員組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收小組應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)范和合同約定，對工程質(zhì)量、工程進度、工程投資等進行全面檢查和評估。3.驗收備案：項目驗收合格后，建設(shè)項目管理部門應(yīng)及時辦理驗收備案手續(xù)。驗收備案資料應(yīng)包括工程竣工報告、工程竣工資料、驗收報告等。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：學(xué)校經(jīng)濟活動中的合同，由業(yè)務(wù)承辦部門負(fù)責(zé)起草。合同文本應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實際需要，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：合同起草完成后，業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)將合同文本送學(xué)校合同管理部門進行審核。合同管理部門應(yīng)從合同的合法性、合規(guī)性、完整性等方面進行審核，提出審核意見。3.合同簽訂：業(yè)務(wù)承辦部門根據(jù)合同管理部門的審核意見，對合同文本進行修改完善后，報學(xué)校法定代表人或其授權(quán)代表簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)加蓋學(xué)校公章或合同專用章。（二）合同履行1.履行跟蹤：合同簽訂后，業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同的履行跟蹤，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.變更解除：合同履行過程中如需變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)及時與對方協(xié)商，簽訂變更或解除合同協(xié)議，并將協(xié)議送學(xué)校合同管理部門備案。3.糾紛處理：合同履行過程中如發(fā)生糾紛，業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)及時報告學(xué)校合同管理部門，并積極與對方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)按照合同約定或國家有關(guān)規(guī)定通過仲裁或訴訟等方式解決。（三）合同歸檔1.歸檔范圍：學(xué)校經(jīng)濟活動中的合同，包括采購合同、建設(shè)工程合同、租賃合同、借款合同等，均應(yīng)進行歸檔管理。2.歸檔要求：合同管理部門應(yīng)按照合同類別、簽訂時間等進行分類整理，建立合同檔案。合同檔案應(yīng)包括合同文本、合同審批表、合同履行記錄、變更或解除合同協(xié)議、糾紛處理記錄等相關(guān)資料。3.檔案保管：合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。合同檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對經(jīng)濟活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)定期對學(xué)校經(jīng)濟活動進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出