PAGE稅務機關建立內控制度稅務機關內控制度建設方案一、總則（一）目的為加強稅務機關內部管理，規(guī)范權力運行，有效防控廉政風險和執(zhí)法風險，確保稅收執(zhí)法公正、高效、廉潔，依據相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務機關全體工作人員在稅收征管、稅務稽查、納稅服務、行政管理等各項工作中的行為規(guī)范和風險防控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)和稅收政策，確保內控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋稅務機關工作的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，實現權力相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據稅收工作發(fā)展和內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在有效防控風險的前提下，合理控制內控成本，提高工作效率。二、風險識別與評估（一）風險識別1.稅收執(zhí)法風險：包括執(zhí)法依據不準確、執(zhí)法程序不規(guī)范、自由裁量權濫用等。2.廉政風險：涉及權力尋租、以稅謀私、接受納稅人賄賂等。3.行政管理風險：如決策失誤、工作效率低下、內部管理混亂等。4.納稅服務風險：服務態(tài)度不佳、服務質量不高、辦稅流程繁瑣等。（二）風險評估1.建立風險評估指標體系，對識別出的風險進行量化評估。2.根據風險發(fā)生的可能性和影響程度，將風險分為高、中、低三個等級。3.定期對風險進行重新評估，及時發(fā)現新的風險點，并調整風險等級。三、內部控制措施（一）崗位設置與職責分工1.根據業(yè)務流程和風險防控要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.實行不相容崗位分離制度，如稅收征收與減免審批、稅務稽查與案件審理等崗位不得由同一人擔任。（二）流程控制1.梳理稅收征管、稅務稽查、納稅服務等各項工作流程，繪制流程圖，明確關鍵環(huán)節(jié)和風險控制點。2.針對風險控制點，制定相應的控制措施，如審批流程、審核標準、監(jiān)督機制等。（三）信息系統(tǒng)控制1.加強稅收征管信息系統(tǒng)建設，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，實現信息共享和業(yè)務協同。2.利用信息系統(tǒng)對稅收執(zhí)法、行政管理等工作進行實時監(jiān)控和預警，及時發(fā)現和處理風險。（四）監(jiān)督檢查1.建立內部監(jiān)督檢查機制，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查。2.加強對重點崗位、關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，發(fā)現問題及時督促整改。3.充分發(fā)揮內部審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力。（五）教育培訓1.加強對稅務干部的內部控制培訓，提高干部的風險意識和防控能力。2.定期組織業(yè)務培訓和廉政教育，使干部熟悉法律法規(guī)和內控制度，掌握業(yè)務技能和廉政要求。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，及時收集稅收政策變化、納稅人需求、內部工作動態(tài)等信息。2.加強信息傳遞與共享，確保信息在稅務機關內部各部門、各崗位之間及時、準確傳遞。（二）溝通協調機制1.建立定期的工作協調會議制度，加強部門之間的溝通協調，解決工作中存在的問題。2.加強與納稅人、社會各界的溝通交流，及時了解納稅人需求和意見建議，改進納稅服務工作。五、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責1.內部審計部門負責對內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.紀檢監(jiān)察部門負責對稅務干部的廉政情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違紀行為。（二）監(jiān)督方式與頻率1.內部審計部門定期開展全面審計和專項審計，對重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)進行不定期抽查。2.紀檢監(jiān)察部門通過日常監(jiān)督、信訪舉報、案件查處等方式，加強對干部廉政情況的監(jiān)督。（三）監(jiān)督結果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，及時下達整改通知書，責令相關部門和人員限期整改。2.將監(jiān)督結果與干部的績效考核、評先評優(yōu)等掛鉤，對違反