PAGE企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金內(nèi)部控制流程，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金收支及相關(guān)管理活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定。二、現(xiàn)金管理原則（一）合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。（二）安全性原則采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。（三）效益性原則在確?，F(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。（四）不相容職務(wù)分離原則明確現(xiàn)金業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)，如現(xiàn)金收付與記賬、審批與執(zhí)行等，實(shí)行崗位分離，相互制約。三、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程（一）現(xiàn)金收入1.收款崗位設(shè)置公司指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款工作，收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。收款人員不得兼管現(xiàn)金支出、票據(jù)保管等工作。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在取得收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，一式多聯(lián)，其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。收款人員收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證與實(shí)際收款金額是否一致，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)。每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，并編制現(xiàn)金繳存清單，連同現(xiàn)金一并交給出納人員。出納人員收到收款人員交來的現(xiàn)金繳存清單和現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，無誤后在現(xiàn)金繳存清單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.特殊情況處理如因客戶原因需要收取現(xiàn)金支票，收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行審核，確保支票真實(shí)、有效。對(duì)于收取的現(xiàn)金支票，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得留存現(xiàn)金支票超過規(guī)定期限。如發(fā)生現(xiàn)金長款或短款情況，收款人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長款應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，短款應(yīng)查明責(zé)任人并追究責(zé)任。（二）現(xiàn)金支出1.支出審批流程公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。支出申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性及相關(guān)證明材料的完整性。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、資金預(yù)算等情況進(jìn)行審批。對(duì)于重大現(xiàn)金支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。2.支付流程出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的支出申請(qǐng)表，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人姓名、金額等信息，確保支付對(duì)象準(zhǔn)確無誤。支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)要求收款人在支出憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.備用金管理公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，核定一定金額的備用金，用于日常零星開支。備用金由專人負(fù)責(zé)管理，備用金管理人員應(yīng)定期盤點(diǎn)備用金，確保備用金賬實(shí)相符。備用金使用后，備用金管理人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。如因業(yè)務(wù)變化需要調(diào)整備用金金額，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。四、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金保管1.存放地點(diǎn)公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，確?，F(xiàn)金安全。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。2.安全措施公司應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確?，F(xiàn)金存放場所安全。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金存放場所的安全保衛(wèi)工作，限制無關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)金存放區(qū)域。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)頻率出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，每月至少一次。公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)方法現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納人員自行盤點(diǎn)或在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)檢查現(xiàn)金的真?zhèn)?、票面完整性等情況。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符，應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)查明責(zé)任人并追究責(zé)任；屬于其他原因造成的短款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如確認(rèn)為無法收回的損失，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，審核現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，檢查現(xiàn)金日記賬的登記情況，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，定期檢查備用金的使用情況，確保備用金使用合理、合規(guī)。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部控制要求，是否存在違規(guī)操作等問題。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，督促公司完善現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料。2.接受其他監(jiān)管部門監(jiān)督根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管要求，公司可能需要接受其他監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如銀行監(jiān)管部門、證券監(jiān)管部門等。公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的要求，及時(shí)提供相關(guān)資料，配合監(jiān)管部門的工作。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自收付現(xiàn)金。2.挪用、侵占現(xiàn)金資產(chǎn)。3.坐支現(xiàn)金。4.偽造、變?cè)飕F(xiàn)金收支憑證。5.因保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金被盜、丟失等。6.其他違反現(xiàn)金內(nèi)控制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反現(xiàn)金內(nèi)控制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、撤職等。2.對(duì)于構(gòu)成犯罪的行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.因