PAGE揚州工職院內控制度一、總則（一）目的為了加強揚州工業(yè)職業(yè)技術學院（以下簡稱“學院”）內部管理，規(guī)范各項經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和相關財經制度，結合學院實際情況，制定本內部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于學院各部門、各二級學院及附屬單位在經濟活動中涉及的內部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保學院經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學院經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、工程項目管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和關鍵崗位，重點防范重大風險。4.制衡性原則：建立健全不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成有效的制衡。5.適應性原則：根據學院內外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.學院各部門、各二級學院應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報送財務部門。2.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合學院財力狀況，提出學院年度預算草案，報學院預算管理委員會審議。3.學院預算管理委員會對預算草案進行審核，報學院黨委會審定后，提交教代會審議通過。4.學院年度預算經上級主管部門批復后，由財務部門分解下達各部門、各二級學院執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門、各二級學院應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因國家政策調整、學院事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，經財務部門審核后，報學院預算管理委員會審議。3.學院預算管理委員會審議通過后，報學院黨委會審定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為學院領導決策提供參考依據。2.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門、各二級學院的預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學院收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.收入確認：各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額確認，不得隱瞞、截留、挪用。3.收入票據管理：學院應嚴格按照國家票據管理規(guī)定，使用合法有效的票據，加強票據的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。（二）支出管理1.支出審批：學院各項支出應嚴格按照審批權限和程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。2.支出范圍：支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和學院財務制度執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準。3.支出報銷：報銷憑證應真實、合法、有效，報銷手續(xù)應齊全。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（三）收支核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收支核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.建立健全收支監(jiān)督機制，加強對收支活動的日常監(jiān)督和定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收支管理中存在的問題。四、采購管理（一）采購預算1.各部門、各二級學院應根據教學、科研、管理等工作需要，編制采購預算，報財務部門審核匯總。2.財務部門將采購預算納入學院年度預算，統(tǒng)籌安排資金。（二）采購計劃1.根據采購預算，各部門、各二級學院制定采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等。2.采購計劃應報學院采購管理部門備案。（三）采購實施1.學院采購管理部門按照采購計劃組織實施采購活動，采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購活動應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和學院采購管理制度執(zhí)行，確保采購過程公開、公平、公正。（四）采購驗收1.采購項目完成后，采購管理部門應組織相關部門和人員進行驗收。2.驗收合格的采購項目，由采購管理部門辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的采購項目，應及時與供應商協(xié)商解決。（五）采購付款1.財務部門應按照采購合同約定，及時辦理采購付款手續(xù)。2.付款前，財務部門應審核采購發(fā)票、驗收報告等相關憑證，確保付款依據充分、手續(xù)齊全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：學院應加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項：財務部門應定期對應收及預付款項進行清理，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：學院應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。（二）固定資產1.固定資產購置：各部門、各二級學院應根據教學、科研、管理等工作需要，提出固定資產購置申請，經學院審批后，由采購管理部門組織采購。2.固定資產驗收：固定資產購置完成后，采購管理部門應組織相關部門和人員進行驗收，驗收合格后辦理固定資產入賬手續(xù)。3.固定資產折舊：學院應按照國家有關規(guī)定計提固定資產折舊，確保固定資產價值真實反映其實際狀況。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應及時足額上繳學院財務。（三）無形資產1.無形資產取得：學院應加強無形資產的管理，規(guī)范無形資產的取得、驗收、登記等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產攤銷：學院應按照國家有關規(guī)定對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值合理分攤。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應及時足額上繳學院財務。（四）資產清查1.學院應定期組織資產清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作結束后，應撰寫資產清查報告，對資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。六、工程項目管理（一）項目立項1.各部門、各二級學院應根據學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出工程項目立項申請，經學院審批后，列入學院年度工程項目計劃。2.工程項目立項申請應包括項目名稱、項目內容、項目預算、項目實施進度等。（二）項目設計1.學院應委托具有相應資質的設計單位進行工程項目設計，確保設計方案符合學院實際需求和相關規(guī)范要求。2.設計單位應按照合同約定，按時提交設計文件，并對設計文件的質量負責。（三）項目招標與采購1.工程項目招標與采購應按照國家有關法律法規(guī)和學院采購管理制度執(zhí)行，確保招標與采購過程公開、公平、公正。2.中標單位應按照合同約定，按時組織施工，確保工程質量和進度。（四）項目施工1.學院應與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權利和義務。2.施工單位應按照施工合同約定，組織施工，確保工程質量和進度。學院應加強對施工過程的監(jiān)督管理，定期檢查工程質量和進度，及時解決施工中存在的問題。（五）項目驗收1.工程項目竣工后，施工單位應向學院提交竣工驗收申請報告。2.學院應組織相關部門和人員進行竣工驗收，驗收合格后辦理工程結算和資產交付手續(xù)。（六）項目決算與審計1.工程項目竣工后，施工單位應編制工程決算報告，報學院審核。2.學院應委托具有相應資質的審計機構對工程項目進行審計，審計結果作為工程結算和資產交付的依據。七、合同管理（一）合同簽訂1.學院對外簽訂合同應按照規(guī)定的程序進行審批，確保合同合法合規(guī)。2.合同簽訂前，應進行合同條款的審核，明確雙方的權利和義務，防范合同風險。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應按照合同約定履行各自的義務，確保合同順利執(zhí)行。2.學院應加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如需變更或解除合同，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.合同變更或解除后，應及時辦理相關手續(xù)，確保雙方的權利和義務得到妥善處理。（四）合同糾紛處理1.合同履行過程中如發(fā)生糾紛，雙方應協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可通過仲裁或訴訟等方式解決。2.學院應積極應對合同糾紛，維護學院的合法權益。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.學院應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對經濟活動的日常監(jiān)督和定期檢查。2.內部審計部門應定期對學院內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.學院應接受上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督