PAGE財政專戶內控制度一、總則（一）目的為了加強財政專戶管理，規(guī)范財政資金收支行為，防范財政資金風險，提高財政資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財政管理制度，結合本單位實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位負責管理的所有財政專戶，包括各類專項資金專戶、非稅收入專戶等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政專戶管理合法合規(guī)。2.安全性原則：保障財政資金安全，防止資金被盜用、挪用、截留等風險。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財政專戶開戶、使用、核算等各項業(yè)務流程，確保操作規(guī)范有序。4.效益性原則：提高財政資金使用效益，優(yōu)化資金配置，促進經濟社會發(fā)展。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.專戶管理崗：負責財政專戶的日常管理工作，包括賬戶開立、變更、撤銷等手續(xù)辦理，以及與銀行等相關部門的溝通協(xié)調。2.資金收付崗：辦理財政資金的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核資金收付憑證，確保資金收付準確無誤。3.會計核算崗：負責財政專戶資金的會計核算工作，及時準確記錄資金收支情況，編制財務報表。4.監(jiān)督檢查崗：對財政專戶管理情況進行監(jiān)督檢查，定期開展內部審計，防范資金風險。（二）職責分工1.專戶管理崗職責依據相關規(guī)定，提出財政專戶開立、變更、撤銷申請，并辦理相關手續(xù)。負責與銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方權利義務。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。保管財政專戶開戶許可證、預留印鑒等重要資料。2.資金收付崗職責審核資金收付憑證的真實性、合法性、完整性。按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務，確保資金及時、準確到賬。登記資金收付臺賬，定期與會計核算崗核對。協(xié)助監(jiān)督檢查崗開展資金收付專項檢查。3.會計核算崗職責按照國家統(tǒng)一會計制度，對財政專戶資金進行會計核算。編制財政專戶資金收支報表，定期報送相關部門。負責會計憑證、賬簿等資料的整理、歸檔和保管。配合監(jiān)督檢查崗開展財務審計工作。4.監(jiān)督檢查崗職責制定財政專戶內部控制監(jiān)督檢查計劃，定期開展檢查工作。對財政專戶管理各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，發(fā)現問題及時督促整改。組織開展內部審計，對財政專戶資金收支情況進行審計評價。向上級部門報告財政專戶內部控制存在的問題及改進建議。三、財政專戶開戶管理（一）開戶依據嚴格按照國家法律法規(guī)和財政部門規(guī)定，根據財政資金管理需要開立財政專戶。（二）開戶申請1.由專戶管理崗提出開戶申請，填寫《財政專戶開戶申請表》，詳細說明開戶理由、擬開戶銀行、賬戶性質等信息。2.申請表經本單位財務負責人審核簽字后，報上級財政部門審批。（三）開戶審批上級財政部門收到開戶申請后，按照規(guī)定進行審核。審核內容包括開戶必要性、賬戶管理要求等。經審核同意后，下達開戶批復文件。（四）開戶手續(xù)辦理專戶管理崗憑上級財政部門的開戶批復文件，到擬開戶銀行辦理開戶手續(xù)。開戶過程中，嚴格按照銀行要求提供相關資料，確保開戶手續(xù)合規(guī)、齊全。（五）賬戶備案開戶完成后，專戶管理崗將財政專戶相關信息報上級財政部門備案，包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行等。四、財政資金收入管理（一）收入范圍財政資金收入包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入、專項收入等各類財政性資金。（二）收入繳庫1.稅收收入按照國家稅收征管規(guī)定，由稅務部門征繳入庫。2.非稅收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，由執(zhí)收單位依法依規(guī)征收，并及時足額繳入財政專戶。執(zhí)收單位應向繳款人開具財政部門統(tǒng)一印制的票據，確保收入來源合法、票據規(guī)范。3.上級補助收入、專項收入等由相關部門按照規(guī)定渠道和方式撥入財政專戶。資金撥入時，應附相關文件依據，明確資金用途和金額。（三）收入核算會計核算崗按照國家統(tǒng)一會計制度，對財政資金收入進行及時、準確的核算。根據收入來源和性質，分別設置相應會計科目，記錄收入發(fā)生時間、金額、來源等信息。（四）收入對賬資金收付崗定期與執(zhí)收單位、銀行等核對財政資金收入情況。與執(zhí)收單位核對收入項目、金額、繳庫時間等是否一致；與銀行核對賬戶資金到賬情況，確保賬賬相符、賬實相符。五、財政資金支出管理（一）支出范圍財政資金支出應嚴格按照預算安排和規(guī)定用途使用，主要包括人員經費、公用經費、專項支出等。（二）支出審批1.支出申請由相關業(yè)務部門提出，填寫《財政資金支出申請表》，詳細說明支出事項、金額、資金來源、支付方式等信息。2.申請表經業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人應根據預算安排、資金狀況等進行審核，確保支出合理合規(guī)。3.重大支出項目需經單位領導集體研究決策，并報上級財政部門備案。（三）支出審核資金收付崗對支出憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性。審核內容包括：支出事項是否符合規(guī)定用途、審批手續(xù)是否齊全、票據是否合規(guī)、支付金額是否與申請一致等。（四）支出支付1.審核通過后，資金收付崗按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付業(yè)務。支付方式包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付由財政部門根據預算單位申請，直接將資金支付給收款人。財政授權支付由預算單位在財政部門授權額度內，自行開具支付令，通過代理銀行將資金支付給收款人。2.支付完成后，資金收付崗及時登記支出臺賬，并將支付憑證傳遞給會計核算崗進行賬務處理。（五）支出核算會計核算崗根據資金收付崗傳遞的支付憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度進行支出核算。準確記錄支出時間、金額、用途等信息，確保財務報表真實反映財政資金支出情況。（六）支出對賬資金收付崗定期與銀行、收款人核對財政資金支出情況。與銀行核對賬戶資金支出明細，確保支付金額準確無誤；與收款人核對支付事項、金額等是否一致，避免出現支付差錯。六、財政專戶資金核算管理（一）核算依據嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度和財政專戶管理要求，對財政專戶資金進行核算。（二）會計科目設置根據財政資金性質和管理需要，設置相應的會計科目，如“國庫存款”、“財政專戶存款”、“一般公共預算本級收入”、“政府性基金預算本級收入”、“一般公共預算本級支出”、“政府性基金預算本級支出”等。（三）賬務處理1.收入業(yè)務賬務處理：根據收入繳庫憑證，借記“國庫存款”或“財政專戶存款”科目，貸記相應收入科目。2.支出業(yè)務賬務處理：根據支出支付憑證，借記相應支出科目，貸記“國庫存款”或“財政專戶存款”科目。3.資金調撥業(yè)務賬務處理：按照財政部門規(guī)定的調撥方式和渠道，進行相應賬務處理，確保資金在不同財政專戶或預算科目之間準確劃轉。（四）財務報表編制會計核算崗定期編制財政專戶資金財務報表，包括資產負債表、收入支出表等。報表應真實、準確、完整反映財政專戶資金的收支狀況和財務狀況。財務報表經財務負責人審核簽字后，按時報送上級財政部門和本單位領導。七、財政專戶銀行賬戶管理（一）賬戶選擇選擇具有良好信譽、較強資金管理能力和服務水平的銀行作為財政專戶開戶銀行。開戶銀行應符合國家有關規(guī)定，具備完善的內部控制制度和風險防范機制。（二）賬戶協(xié)議簽訂專戶管理崗與開戶銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方權利義務。協(xié)議內容應包括賬戶管理要求、資金收付流程、信息保密、違約責任等條款。（三）賬戶日常管理1.定期核對銀行賬戶余額、發(fā)生額，確保賬實相符、賬賬相符。2.檢查銀行對賬單、回單等資料的完整性和準確性，及時整理歸檔。3.關注銀行賬戶運行情況，發(fā)現異常情況及時與銀行溝通協(xié)調，采取措施防范風險。（四）賬戶變更與撤銷1.因業(yè)務需要變更財政專戶信息的，由專戶管理崗提出申請，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。變更事項包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行等。2.不再使用的財政專戶，由專戶管理崗提出撤銷申請，經上級財政部門批準后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶過程中，確保賬戶資金安全結算，相關資料妥善保管。八、財政專戶內部控制監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機制建立健全財政專戶內部控制監(jiān)督檢查機制，定期開展內部審計和專項檢查工作。監(jiān)督檢查崗負責制定監(jiān)督檢查計劃，明確檢查內容、方法、頻率等。（二）監(jiān)督檢查內容1.財政專戶開戶、使用、核算等業(yè)務流程是否合規(guī)。2.財政資金收入、支出管理是否符合規(guī)定，有無截留、挪用、坐支等問題。3.銀行賬戶管理是否規(guī)范，賬戶信息是否準確、完整。4.內部控制制度執(zhí)行情況，各崗位職責履行是否到位。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：按照監(jiān)督檢查計劃定期開展全面檢查，對財政專戶管理情況進行系統(tǒng)梳理和評價。2.專項檢查：針對特定事項或問題開展專項檢查，如專項資金使用情況檢查、非稅收入征管情況檢查等。3.日常監(jiān)督：資金收付崗、會計核算崗等在日常工作中對發(fā)現的問題及時反饋，監(jiān)督檢查崗進行跟蹤核實和處理。（四）問題整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，監(jiān)督檢查崗應及時下達整改通知書，明確整改要求和期限。相關責任部門和崗位應認真落實整改措施，按時提交整改報告。監(jiān)督檢查崗對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。九、信息管理與檔案保管（一）信息管理1.建立財政專戶信息管理系統(tǒng)，及時記錄和更新財政專戶開戶、資金收支、賬戶變動等信息。2.確保信息系統(tǒng)安全可靠，設置不同用戶權限，防止信息泄露和非法訪問。3.定期對信息系統(tǒng)數據進行備份，防止數據丟失。