PAGE內(nèi)控控制與監(jiān)督制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范公司運營管理，防范風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制與監(jiān)督制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司的章程規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限和分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制與監(jiān)督制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時加以調(diào)整和完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制與監(jiān)督制度的設(shè)計和運行應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價，并形成評價報告。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。2.組織架構(gòu)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)計組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，確保部門之間職責(zé)清晰、分工合理、相互協(xié)作、相互制約。定期對組織架構(gòu)進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策。建立員工培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)制，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立合理的績效考核和激勵機(jī)制，充分調(diào)動員工的積極性和主動性。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上、誠實守信、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。4.社會責(zé)任積極履行社會責(zé)任，依法經(jīng)營、誠實守信、保護(hù)環(huán)境、維護(hù)員工合法權(quán)益，促進(jìn)公司與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量和安全，保障消費者權(quán)益。加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別與評估建立風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，及時識別、評估和分析公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等各個方面。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和各級管理人員的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保公司各項業(yè)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。對于重大業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會計核算辦法，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員，加強(qiáng)會計人員培訓(xùn)和管理。建立會計檔案管理制度，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。4.財產(chǎn)保護(hù)控制財產(chǎn)日常管理：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄清查檔案保管等措施，確保財產(chǎn)安全。資產(chǎn)投保：對重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，根據(jù)風(fēng)險狀況和實際需要，采取投保等方式，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。5.預(yù)算控制實行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算管理流程。加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。6.運營分析控制建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，運用各種分析方法和工具，對公司的運營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)運營中的問題和風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)。7.績效考評控制建立和完善績效考評制度，明確績效考評的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評價。將績效考評結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎勵、培訓(xùn)等的依據(jù)，充分發(fā)揮績效考評的激勵約束作用。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司信息系統(tǒng)，涵蓋財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運營等各個方面，實現(xiàn)信息的集成和共享。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和被篡改。2.信息傳遞與溝通明確公司內(nèi)部各部門之間、各層級之間信息傳遞的方式、渠道和頻率，確保信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。建立有效的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解市場動態(tài)、政策法規(guī)變化等信息，為公司決策提供參考。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性進(jìn)行審計，對公司經(jīng)營活動的合規(guī)性和效益性進(jìn)行評價。制定內(nèi)部審計工作制度和流程，明確內(nèi)部審計的職責(zé)權(quán)限、工作范圍、工作程序和方法等。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會和管理層提交內(nèi)部審計報告，及時發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。2.日常監(jiān)督各部門應(yīng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制，對本部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。管理層應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制的運行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施加以改進(jìn)。3.專項監(jiān)督針對公司的重大決策、重大項目、重要業(yè)務(wù)流程等，定期或不定期開展專項監(jiān)督檢查，確保相關(guān)決策和業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。專項監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項監(jiān)督報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。三、監(jiān)督制度（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)：監(jiān)事會是公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會負(fù)責(zé)檢查公司財務(wù)，監(jiān)督董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議。監(jiān)督方式：監(jiān)事會通過查閱公司財務(wù)報告、會議記錄、文件資料等方式，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)事會可以要求董事、高級管理人員對有關(guān)事項作出說明，并可以向股東會提出專項報告。2.內(nèi)部審計部門監(jiān)督職責(zé)：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨立審計監(jiān)督，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性進(jìn)行審計，對公司經(jīng)營活動的合規(guī)性和效益性進(jìn)行評價。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題，并提出改進(jìn)建議。監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門通過制定審計計劃、實施審計程序、出具審計報告等方式，對公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門可以采用審計抽樣、風(fēng)險評估、數(shù)據(jù)分析等方法，提高審計工作的效率和效果。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向董事會和管理層提交內(nèi)部審計報告，及時匯報審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題。3.管理層監(jiān)督職責(zé)：管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，并對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。管理層應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制的運行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施加以改進(jìn)。管理層應(yīng)確保公司內(nèi)部各部門之間、各層級之間信息傳遞的暢通，及時了解公司運營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。監(jiān)督方式：管理層通過定期召開會議、聽取匯報、查閱資料、現(xiàn)場檢查等方式，對公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。管理層應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，明確各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查中的職責(zé)權(quán)限，確保監(jiān)督檢查工作的有效開展。管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查結(jié)果，及時調(diào)整和完善公司內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。4.員工監(jiān)督職責(zé)：公司全體員工應(yīng)積極參與內(nèi)部控制監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及時向有關(guān)部門報告。員工應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度，自覺維護(hù)公司內(nèi)部控制的有效運行。監(jiān)督方式：員工可以通過內(nèi)部舉報渠道、直接向管理層或內(nèi)部審計部門報告等方式，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題進(jìn)行反映。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部舉報制度，保護(hù)舉報人權(quán)益，對舉報事項進(jìn)行及時調(diào)查和處理。（二）監(jiān)督內(nèi)容與流程1.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：檢查公司各部門和員工是否嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動，是否存在違反內(nèi)部控制制度的行為。風(fēng)險評估與應(yīng)對措施的有效性：評估公司風(fēng)險評估機(jī)制是否健全有效，風(fēng)險應(yīng)對措施是否合理可行，是否能夠有效防范和控制風(fēng)險?？刂苹顒拥膱?zhí)行效果：檢查公司各項控制活動是否得到有效執(zhí)行，是否能夠達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)，是否存在控制漏洞和缺陷。信息與溝通的及時性和準(zhǔn)確性：評估公司信息系統(tǒng)是否正常運行，信息傳遞是否及時、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)部各部門之間、各層級之間以及與外部利益相關(guān)者之間的溝通是否順暢。內(nèi)部監(jiān)督的有效性：檢查公司內(nèi)部審計、日常監(jiān)督和專項監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全有效，監(jiān)督工作是否能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。2.監(jiān)督流程制定監(jiān)督計劃：內(nèi)部審計部門或相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)公司內(nèi)部控制的實際情況和風(fēng)險狀況，制定年度監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督的目標(biāo)、范圍、重點、方法和時間安排等。實施監(jiān)督檢查：監(jiān)督人員按照監(jiān)督計劃，通過查閱資料、實地檢查、訪談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。發(fā)現(xiàn)問題與記錄：在監(jiān)督檢查過程中，監(jiān)督人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并詳細(xì)記錄問題的性質(zhì)、發(fā)生時間、涉及部門和人員、影響程度等。分析問題與提出建議：對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，查找問題產(chǎn)生的原因，評估問題可能帶來的風(fēng)險和影響，并提出針對性的改進(jìn)建議。形成監(jiān)督報告：監(jiān)督人員根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，撰寫監(jiān)督報告，報告應(yīng)包括監(jiān)督的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。監(jiān)督報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，具有可操作性。跟蹤整改落實：監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤監(jiān)督報告中提出的改進(jìn)建議的整改落實情況，確保問題得到及時有效的解決。整改責(zé)任部門應(yīng)按照要求制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，認(rèn)真組織實施整改工作，并及時向監(jiān)督機(jī)構(gòu)反饋整改情況。（三）監(jiān)督結(jié)果的處理與應(yīng)用1.監(jiān)督結(jié)果的處理對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題：監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向責(zé)任部門發(fā)出整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。責(zé)任部門應(yīng)認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人，確保整改工作按時完成。對于重大內(nèi)部控制問題：應(yīng)提交董事會或管理層進(jìn)行專題研究，制定專項整改方案，采取有效措施加以解決。同時，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。對于整改不力的部門和個人：監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)加大監(jiān)督力度，督促其加快整改進(jìn)度。對于拒不整改或整改后仍不符合要求的，應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任，并采取進(jìn)一步的措施，如調(diào)整崗位、暫停職務(wù)等，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督結(jié)果的應(yīng)用作為績效考核的重要依據(jù)：將內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果納入公司績效考核體系，與各部門和員工的績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤，激勵各部門和員工積極履行內(nèi)部控制職責(zé)，提高內(nèi)部控制的有效性。用于完善內(nèi)部控制制度：分析監(jiān)督結(jié)果中反映出的內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷，及時修訂和完善內(nèi)部控制制度，堵