PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等流程，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各部門及所屬單位的預(yù)算業(yè)務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算業(yè)務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則涵蓋預(yù)算業(yè)務(wù)管理的全過程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際工作需求和財(cái)政收支狀況。4.規(guī)范性原則明確各環(huán)節(jié)的操作流程和職責(zé)分工，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)管理行為。5.效益性原則注重財(cái)政資金的使用效益，提高資金配置的合理性和有效性。二、預(yù)算編制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政所負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案和相關(guān)政策指導(dǎo)意見。2.各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，提出預(yù)算需求。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府成立預(yù)算編制審核小組，由財(cái)政所、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算進(jìn)行審核。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要。（三）編制流程1.財(cái)政所向各部門及所屬單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門及所屬單位按照通知要求編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要根據(jù)收入來源和政策變化進(jìn)行合理預(yù)測；支出預(yù)算要按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。3.各部門將編制好的預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政所，財(cái)政所進(jìn)行初步審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.財(cái)政所將審核后的各部門預(yù)算草案匯總，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算草案初稿，提交預(yù)算編制審核小組進(jìn)行審核。5.預(yù)算編制審核小組對預(yù)算草案初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性等方面。審核小組可以通過召開會議、實(shí)地調(diào)研等方式，對各部門預(yù)算進(jìn)行深入分析，提出審核意見。6.根據(jù)審核小組的意見，財(cái)政所對預(yù)算草案初稿進(jìn)行修改完善，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算草案送審稿，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。7.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對預(yù)算草案送審稿進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后，形成正式的鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算。（四）編制方法1.收入預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)收入來源和政策變化，對各項(xiàng)收入進(jìn)行逐一分析和預(yù)測。對于稅收收入，要結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和稅收政策調(diào)整情況進(jìn)行預(yù)測；對于非稅收入，要根據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目的增減變化和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整情況進(jìn)行預(yù)測。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，根據(jù)人員編制和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，確定人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算金額。項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目管理要求編制，對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和成本效益分析，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，按照輕重緩急排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目。三、預(yù)算審批（一）審批主體鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查和批準(zhǔn)。（二）審批流程1.財(cái)政所將經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批通過的年度預(yù)算提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會對預(yù)算進(jìn)行審查，聽取財(cái)政所關(guān)于預(yù)算編制情況的報(bào)告，審議預(yù)算草案的各項(xiàng)內(nèi)容。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會代表可以對預(yù)算草案提出質(zhì)詢和建議，財(cái)政所及相關(guān)部門要進(jìn)行解答和說明。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會對預(yù)算草案進(jìn)行表決，經(jīng)全體代表過半數(shù)通過后，批準(zhǔn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）職責(zé)分工1.財(cái)政所負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和協(xié)調(diào)工作，按照預(yù)算安排及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目和金額組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府成立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組，由財(cái)政所、審計(jì)部門等組成，負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）執(zhí)行流程1.財(cái)政所根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，按照預(yù)算科目和項(xiàng)目，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)給各部門及所屬單位。2.各部門及所屬單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，編制具體的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政所審核。3.財(cái)政所對各部門的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過后，按照國庫集中支付制度的要求，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。4.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門及所屬單位要定期向財(cái)政所報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在問題及建議等。5.財(cái)政所定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，要督促其加快執(zhí)行；對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的違規(guī)問題，要及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。6.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等方面。監(jiān)督小組可以通過查閱賬目、實(shí)地檢查、調(diào)查詢問等方式，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面了解，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）授權(quán)支付與直接支付1.授權(quán)支付對于未納入財(cái)政直接支付范圍的支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政所根據(jù)各部門的用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)授權(quán)支付額度，各部門在額度范圍內(nèi)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。2.直接支付對于工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等納入財(cái)政直接支付范圍的支出，實(shí)行財(cái)政直接支付。財(cái)政所根據(jù)各部門的用款計(jì)劃，向國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)發(fā)出支付令，國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算收支項(xiàng)目和數(shù)額發(fā)生較大變動。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.因自然災(zāi)害等不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行受到重大影響，需要調(diào)整預(yù)算。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.各部門及所屬單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，向財(cái)政所提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.財(cái)政所對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后，匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整方案。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整方案報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府同意后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。4.財(cái)政所根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門及所屬單位按照新的預(yù)算執(zhí)行。六、決算（一）職責(zé)分工1.財(cái)政所負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算編制工作，制定決算編制方案和相關(guān)政策指導(dǎo)意見。2.各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門決算的編制工作，按照財(cái)政所的要求，如實(shí)填報(bào)決算報(bào)表和相關(guān)資料。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府成立決算審核小組，由財(cái)政所、審計(jì)部門等組成，負(fù)責(zé)對各部門決算進(jìn)行審核。（二）編制依據(jù)1.年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.會計(jì)核算資料。3.相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。（三）編制流程1.財(cái)政所向各部門及所屬單位下達(dá)決算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門及所屬單位按照通知要求編制本部門決算草案，包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)負(fù)債決算等。決算報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.各部門將編制好的決算草案報(bào)送財(cái)政所，財(cái)政所進(jìn)行初步審核，對不符合要求的決算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.財(cái)政所將審核后的各部門決算草案匯總，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算草案初稿，提交決算審核小組進(jìn)行審核。5.決算審核小組對決算草案初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核決算編制的合法性、準(zhǔn)確性、完整性等方面。審核小組可以通過查閱賬目、實(shí)地檢查、調(diào)查詢問等方式，對各部門決算進(jìn)行深入分析，提出審核意見。6.根據(jù)審核小組的意見，財(cái)政所對決算草案初稿進(jìn)行修改完善，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算草案送審稿，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。7.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對決算草案送審稿進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后，形成正式的鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算。（四）決算審查與批復(fù)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。2.財(cái)政所根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的決算，向各部門及所屬單位批復(fù)決算。七、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政所定期對預(yù)算業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等方面。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府成立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在異常情況。3.審計(jì)部門定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）績效評價(jià)1.建立預(yù)算績效評價(jià)制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評價(jià)?？冃гu價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目完成情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面。2.財(cái)政所負(fù)