PAGE單位經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支管理，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)費(fèi)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：明確各部門在經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.效益性原則：以提高經(jīng)費(fèi)使用效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，確保經(jīng)費(fèi)合理使用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，按照財(cái)政部門要求編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，確保預(yù)算科學(xué)合理。3.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.控制經(jīng)費(fèi)支出：建立經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格控制各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.加強(qiáng)預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國(guó)家政策發(fā)生重大變化、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從財(cái)政部門取得的各類撥款，包括基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，如科研收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。4.其他收入：指單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。3.及時(shí)足額上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.審批流程：一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)費(fèi)支出審批中的權(quán)限，確保審批程序規(guī)范、合理。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格控制因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。3.加強(qiáng)采購(gòu)管理：對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備及一般設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，列入年度預(yù)算。2.采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。2.明確使用責(zé)任：各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期清查盤(pán)點(diǎn)：?jiǎn)挝粦?yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：由資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)單位經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查。2.加強(qiáng)日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)收支的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.強(qiáng)化專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和重大經(jīng)費(fèi)支出，開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受審計(jì)監(jiān)督：積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，如實(shí)反映經(jīng)費(fèi)管理情況，對(duì)審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真落實(shí)整改。七、信息化管理（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等功能的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安