PAGE機關(guān)內(nèi)控制度手冊一、總則（一）目的本機關(guān)內(nèi)控制度手冊旨在加強本單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險，確保單位各項工作合法、合規(guī)、有序開展，提高單位運營效率和效果，保護單位資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本手冊適用于本單位各部門及其工作人員在履行職責(zé)過程中涉及的各類經(jīng)濟活動和管理事項。（三）制定依據(jù)本手冊依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項經(jīng)濟活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和單位發(fā)展適時調(diào)整。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本單位組織架構(gòu)包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負責(zé)單位重大事項的決策；管理層負責(zé)組織實施決策，并對執(zhí)行層進行管理和監(jiān)督；執(zhí)行層具體負責(zé)各項業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.決策層職責(zé)審批單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和預(yù)算等重要事項。監(jiān)督單位內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行。2.管理層職責(zé)制定和完善單位內(nèi)部控制制度，并組織實施。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保單位整體運營順暢。定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.執(zhí)行層職責(zé)嚴格按照內(nèi)控制度和操作規(guī)程開展各項業(yè)務(wù)活動。及時反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的問題和風(fēng)險，配合管理層進行整改。協(xié)助管理層開展內(nèi)部控制的自我評價工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，合理安排各項收支。堅持零基預(yù)算，避免基數(shù)加增長的編制方法。2.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，并結(jié)合單位財力狀況，提出單位年度預(yù)算草案，報管理層審核。管理層審核通過后，提交決策層審批。決策層審批后的預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：各部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。2.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并向相關(guān)部門反饋。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整：因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則：按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，及時確認收入。3.收入管理流程業(yè)務(wù)部門負責(zé)收入的具體組織和實施，確保收入的合法性和真實性。財務(wù)部門負責(zé)收入的核算和管理，對收入進行審核和監(jiān)督。加強票據(jù)管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出分類：分為基本支出和項目支出。2.支出審批流程各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)決策層審批。3.支出控制措施嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，控制支出范圍和標準。加強對支出的審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。建立支出績效評價制度，提高資金使用效益。五、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制在編制部門預(yù)算時，應(yīng)同時編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額和采購時間等。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購和詢價等。2.采購程序采購部門按照規(guī)定的采購方式組織采購活動。發(fā)布采購公告或邀請書，接受供應(yīng)商報名或投標。組織開標、評標或談判等活動，確定中標或成交供應(yīng)商。簽訂采購合同，并按照合同約定組織驗收。（三）采購監(jiān)督1.建立健全政府采購監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督檢查。2.對采購活動中的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)單位發(fā)展需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)配置的合理性和合規(guī)性。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強對資產(chǎn)使用的日常管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)、處置等事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，選擇合適的處置方式。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要進行立項，進行可行性研究和論證。2.立項申請應(yīng)報決策層審批。（二）項目實施1.項目實施過程中，應(yīng)嚴格按照批準的項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標準和進度要求進行建設(shè)。2.建立項目建設(shè)責(zé)任制，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)。3.加強對項目建設(shè)資金的管理，確保資金專款專用。（三）項目驗收1.項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收。2.驗收合格的項目，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)；驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令限期整改。八、合同管理（一）合同訂立1.合同訂立應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠信的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和政策要求，條款清晰、準確。3.重大合同應(yīng)進行合法性審查，并報決策層審批。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.建立合同履行跟蹤機制，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如需變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并妥善處理相關(guān)事宜。（四）合同糾紛處理1.發(fā)生合同糾紛時，應(yīng)及時采取有效措施進行處理，維護單位合法權(quán)益。2.合同糾紛處理應(yīng)遵循合法、合理、公正的原則，協(xié)商不成的，可通過仲裁或訴訟等方式解決。九、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合單位業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，遵循相關(guān)標準和規(guī)范。2.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)進行可行性研究和論證，報決策層審批。（二）系統(tǒng)運行與維護1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.定期對系統(tǒng)進行維護和升級，及時處理系統(tǒng)故障和問題。3.加強對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的安全、完整和保密。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，加強信息安全防護，防止信息泄露、篡改和丟失。2.采取有效的技術(shù)手段，如防火墻、入侵檢測、加密等，保障信息系統(tǒng)安全。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和整改安全隱患。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋單位經(jīng)濟活動和管理事項的全過程。（二）監(jiān)督方式1.定期開展內(nèi)部審計工作，對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.加強對重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.鼓勵員工參與內(nèi)部監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時舉報。（三）監(jiān)督結(jié)果處