會計實操文庫3/13成本實操-玩具店公司會計成本核算報表報表編制單位：__________玩具店有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營玩具品類：□益智玩具□毛絨玩具□模型手辦□電動玩具□桌游卡牌□戶外玩具□盲盒潮玩□嬰童玩具庫存計價方法：□加權(quán)平均法（常規(guī)玩具）□先進先出法（季節(jié)性/新品玩具）□個別計價法（高端模型/限量潮玩）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項目詳情期初庫存商品金額按品類分列：益智玩具____、毛絨玩具____、模型手辦____、電動玩具____、其他____本期采購商品金額按品類分列：益智玩具____、毛絨玩具____、模型手辦____、電動玩具____、其他____本期銷售商品金額線下門店____、線上平臺____；按品類分列明細期末庫存商品金額按品類分列：益智玩具____、毛絨玩具____、模型手辦____、電動玩具____、其他____本期促銷活動場次節(jié)日促銷____場、新品推廣____場、清倉促銷____場高端玩具寄存/定制數(shù)量限量模型____個、定制禮品____套成本核算范圍商品采購成本+倉儲物流成本+店面運營直接成本+銷售推廣成本+定制/售后專項成本共用成本分攤標準倉儲費按庫存金額占比分攤；促銷費按促銷商品銷售額占比分攤；人工成本按銷售業(yè)績占比分攤二、成本明細核算表成本大類成本項目計量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各品類分攤金額（益智/毛絨/模型）占總成本比例備注一、直接采購成本益智玩具采購價元/件拼圖、積木、科教玩具等毛絨玩具采購價元/個含公仔、抱枕，區(qū)分材質(zhì)差價模型手辦采購價元/盒航模、車模、動漫手辦，限量款單獨列示電動玩具采購價元/臺遙控車、機器人、聲光玩具其他玩具采購價元/件桌游、戶外玩具、盲盒等采購運雜費元-運輸費、裝卸費、保險費入庫前挑選整理費元-殘次品分揀、玩具清潔消毒費進口玩具關(guān)稅/報關(guān)費元-僅進口玩具填列，可抵扣稅單獨列示玩具損耗成本元-運輸破損、倉儲霉變、演示樣品折舊直接采購成本小計二、倉儲物流成本倉庫租金及物業(yè)費元/月-按核算期間分攤倉儲設(shè)備折舊費元-貨架、玩具展示柜、恒溫存儲柜庫存保管費元-防潮防蟲、高端玩具防塵保養(yǎng)費門店補貨物流費元-倉庫到門店短途配送費線上訂單快遞費元/單含玩具專用包裝、保價費滯銷玩具跌價準備元-過季/滯銷玩具計提的減值成本倉儲物流成本小計三、店面運營直接成本店面租金及物業(yè)費元/月-按核算期間分攤店面水電費/空調(diào)費元-含玩具體驗區(qū)用電店面展具折舊費元-玩具陳列架、體驗臺、燈光道具店面易耗品攤銷元-玩具試用電池、價簽紙、購物袋玩具體驗區(qū)耗材費元-試用玩具電池更換、清潔消毒用品店面運營成本小計四、銷售推廣直接成本銷售人員薪酬人?月含基本工資、銷售提成促銷活動物料費元-海報、展架、贈品、打折讓利成本線上平臺傭金/推廣費元-電商平臺扣點、直播帶貨坑位費會員管理成本元-會員卡制作、會員禮品、積分兌換成本銷售推廣成本小計五、定制/售后專項成本玩具禮品包裝費元/套禮盒、絲帶、賀卡定制成本玩具維修耗材費元-電池、配件更換、維修工具損耗高端玩具定制費元/件客戶定制模型、刻字等成本定制/售后成本小計無對應(yīng)業(yè)務(wù)則填0六、總成本合計100%三、成本分攤與結(jié)轉(zhuǎn)表項目益智玩具毛絨玩具模型手辦電動玩具其他玩具合計計算依據(jù)期初庫存商品成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期采購成本采購發(fā)票及入庫單匯總加：本期分攤倉儲物流成本按既定分攤標準計算加：本期分攤店面/推廣/專項成本按既定分攤標準計算本期庫存商品總成本減：期末庫存商品成本期末盤點實際金額本期主營業(yè)務(wù)成本本期單位銷售成本（元/件）主營業(yè)務(wù)成本÷本期銷售數(shù)量四、成本分析表分析指標本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析各品類單位采購成本如供應(yīng)商調(diào)價、采購批量變化、進口關(guān)稅調(diào)整各品類庫存損耗率如倉儲條件改善、玩具材質(zhì)防潮性能變化各品類毛利率毛利率=（品類銷售額-主營業(yè)務(wù)成本）/品類銷售額促銷活動成本收益率收益率=（促銷新增銷售額-促銷成本）/促銷成本高端玩具單品盈利額如限量款溢價空間、定制費收入占比整體成本費用率成本費用率=總成本/總銷售額五、報表編制說明成本核算范圍：本報表核算玩具店從商品采購、倉儲物流、店面運營到銷售交付的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費、財務(wù)費用、品牌加盟費、稅費等期間費用。分攤標準說明：跨品類共用成本遵循受益原則分攤，其中倉儲租金按各品類庫存金額占比分攤；銷售人員提成按各品類銷售業(yè)績占比分攤；促銷物料費按各品類促銷商品銷售額占比分攤。特殊事項處理玩具體驗區(qū)的演示樣品，按預(yù)計使用次數(shù)分期攤銷成本；無法銷售的樣品，攤銷完畢后計入營業(yè)外支出。滯銷玩具計提的跌價準備，計入當期倉儲物流成本