會計實操文庫17/17成本實操-衛(wèi)星互聯(lián)網(wǎng)公司會計成本核算報表報表編制單位：__________衛(wèi)星互聯(lián)網(wǎng)有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營業(yè)態(tài)：□衛(wèi)星研發(fā)與制造□衛(wèi)星發(fā)射與在軌部署□地面站建設(shè)與運營□用戶終端研發(fā)/生產(chǎn)/銷售□衛(wèi)星寬帶網(wǎng)絡(luò)運維服務(wù)□行業(yè)應(yīng)用解決方案（航空/航海/物聯(lián)網(wǎng)）資產(chǎn)計價方法：□個別計價法（衛(wèi)星本體/核心零部件）□加權(quán)平均法（用戶終端/通用耗材）□工作量法（衛(wèi)星折舊/地面站設(shè)備折舊）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項目詳情衛(wèi)星資產(chǎn)情況在軌衛(wèi)星____顆（低軌/中軌/高軌）；在建衛(wèi)星____顆；衛(wèi)星設(shè)計在軌壽命____年地面站設(shè)施信息核心地面站____座；信關(guān)站____座；用戶接入站____座；地面站覆蓋區(qū)域____本期業(yè)務(wù)核心數(shù)據(jù)衛(wèi)星發(fā)射次數(shù)____次；用戶終端銷量____臺；寬帶服務(wù)用戶數(shù)____戶；行業(yè)解決方案交付數(shù)____套研發(fā)項目進度在研衛(wèi)星型號____個；終端芯片研發(fā)項目____個；網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化項目____個；資本化研發(fā)項目占比____%期初庫存/資產(chǎn)金額衛(wèi)星核心零部件____元；用戶終端整機____元；地面站設(shè)備備件____元；頻段使用權(quán)攤余價值____元本期采購/投入金額衛(wèi)星零部件采購____元；用戶終端生產(chǎn)/采購____元；地面站設(shè)備購置____元；研發(fā)投入____元期末庫存/資產(chǎn)金額衛(wèi)星核心零部件____元；用戶終端整機____元；地面站設(shè)備備件____元；頻段使用權(quán)攤余價值____元成本核算范圍衛(wèi)星研發(fā)/制造/發(fā)射成本+地面站建設(shè)運營成本+終端研發(fā)生產(chǎn)/采購成本+網(wǎng)絡(luò)運維與頻段成本+直接人工成本+其他專項成本共用成本分攤標準研發(fā)成本按項目預(yù)算占比分攤；運維成本按業(yè)務(wù)服務(wù)時長/用戶數(shù)占比分攤；人工成本按項目參與工時占比分攤；頻段成本按衛(wèi)星在軌容量占比分攤二、成本明細核算表成本大類成本項目計量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分攤金額（衛(wèi)星/地面站/終端）占總成本比例備注一、衛(wèi)星研發(fā)與發(fā)射成本衛(wèi)星研發(fā)投入項目?階段含芯片、星載系統(tǒng)、軟件研發(fā)，區(qū)分資本化/費用化衛(wèi)星制造原材料/零部件套/件核心部件（天線、太陽能板、轉(zhuǎn)發(fā)器）單獨列示衛(wèi)星總裝與測試費元/顆含總裝工時、環(huán)境測試、性能檢測費用火箭發(fā)射服務(wù)費元/次含運載火箭采購、發(fā)射場配套服務(wù)衛(wèi)星發(fā)射保險費元/顆在軌初期保險、全壽命保險衛(wèi)星研發(fā)與發(fā)射成本小計二、地面站建設(shè)與運營成本地面站場地購置/租賃費元/平方米?年按核算期間分攤地面站設(shè)備購置及安裝費元/套含測控設(shè)備、接收天線、服務(wù)器集群地面站設(shè)備折舊費元按工作量法/年限平均法計提地面站水電費/網(wǎng)絡(luò)費元含24小時運維用電、專線網(wǎng)絡(luò)費地面站日常運維費元設(shè)備保養(yǎng)、備件更換、場地維護地面站建設(shè)與運營成本小計三、用戶終端研發(fā)與生產(chǎn)/采購成本終端芯片/模組研發(fā)費項目?項含基帶芯片、射頻模組研發(fā)終端整機生產(chǎn)/采購成本元/臺區(qū)分自研生產(chǎn)/外協(xié)采購終端測試與認證費元/批次入網(wǎng)認證、環(huán)境適應(yīng)性測試終端包裝與物流費元/臺含專用包裝、倉儲配送費用用戶終端成本小計四、網(wǎng)絡(luò)運維與頻段成本衛(wèi)星頻段使用費元/MHz?年向主管部門繳納的頻段占用費衛(wèi)星在軌測控費元/顆?月含衛(wèi)星姿態(tài)調(diào)整、軌道維持費用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運維費元含核心網(wǎng)、接入網(wǎng)、運維平臺費用應(yīng)急保障服務(wù)費元衛(wèi)星故障搶修、備用鏈路啟用成本網(wǎng)絡(luò)運維與頻段成本小計五、直接人工成本研發(fā)人員薪酬人?月含衛(wèi)星/終端/網(wǎng)絡(luò)研發(fā)人員工資、績效衛(wèi)星發(fā)射與測控人員薪酬人?月發(fā)射團隊、測控中心人員工資地面站運維人員薪酬人?月核心站/信關(guān)站運維人員工資市場與技術(shù)支持人員薪酬人?月行業(yè)解決方案技術(shù)支持人員工資直接人工成本小計六、其他專項成本技術(shù)授權(quán)與專利費元外購核心技術(shù)、專利許可使用費行業(yè)解決方案定制費元/套針對航空/航海/物聯(lián)網(wǎng)的定制開發(fā)成本其他專項成本小計七、總成本合計100%三、成本分攤與結(jié)轉(zhuǎn)表項目衛(wèi)星研發(fā)發(fā)射業(yè)務(wù)地面站運營業(yè)務(wù)用戶終端業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)業(yè)務(wù)合計計算依據(jù)期初資產(chǎn)/庫存成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期新增成本投入成本明細核算表對應(yīng)項目匯總加：本期分攤共用成本按既定分攤標準計算本期總成本總額減：期末未完工項目成本衛(wèi)星研發(fā)/地面站建設(shè)中項目成本減：期末庫存商品/備件成本終端整機、衛(wèi)星零部件期末盤點金額減：衛(wèi)星資產(chǎn)資本化金額達到預(yù)定可使用狀態(tài)的衛(wèi)星成本資本化本期主營業(yè)務(wù)成本本期單位服務(wù)成本元/顆?年（衛(wèi)星）元/站?月（地面站）元/臺（終端）元/戶?月（網(wǎng)絡(luò)服務(wù)）-主營業(yè)務(wù)成本÷對應(yīng)業(yè)務(wù)量四、成本分析表分析指標本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單顆衛(wèi)星研發(fā)發(fā)射總成本如研發(fā)效率提升、發(fā)射服務(wù)商價格調(diào)整地面站單位用戶運維成本如用戶規(guī)模增長攤薄成本、設(shè)備折舊變化用戶終端單位生產(chǎn)成本/采購成本如芯片價格波動、生產(chǎn)良率提升頻段使用費占網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入比例如頻段資源擴容、資費標準調(diào)整各業(yè)態(tài)毛利率毛利率=（業(yè)態(tài)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/業(yè)態(tài)收入研發(fā)成本資本化率資本化研發(fā)項目占總研發(fā)投入比例整體成本費用率成本費用率=總成本/總營業(yè)收入五、報表編制說明成本核算范圍：本報表核算衛(wèi)星互聯(lián)網(wǎng)公司從衛(wèi)星研發(fā)制造、發(fā)射部署、地面站運營、終端產(chǎn)銷到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)交付的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費、財務(wù)費用、市場推廣費、稅費等期間費用。分攤標準說明：跨業(yè)態(tài)共用成本遵循“受益原則”分攤，其中衛(wèi)星研發(fā)成本按項目預(yù)算金額占比分攤；地面站運維成本按服務(wù)用戶數(shù)占比分攤；頻段使用費按各衛(wèi)星在軌容量占比分攤；研發(fā)人員薪酬按項目參與工時占比分攤。特殊事項處理：衛(wèi)星研發(fā)發(fā)射成本中，達到預(yù)定可使用狀態(tài)的衛(wèi)星成本計入固定資產(chǎn)，按在軌壽命計提折舊；未完工項目成本計入在建工程，待項目完成后結(jié)轉(zhuǎn)。衛(wèi)星在軌壽命內(nèi)的故障維修費用，金額較小的直接計入當(dāng)期網(wǎng)絡(luò)運維