2025年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會計師D.注冊會計師答案：A2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)行為的是（）。A.背書B.承兌C.保證D.以上均正確答案：D3.甲公司2024年10月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.28.6B.26C.22.1D.20答案：A解析：關(guān)稅=200×10%=20萬元；組成計稅價格=200+20=220萬元；增值稅=220×13%=28.6萬元。4.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，實行從量定額征收的是（）。A.白酒B.高檔手表C.汽油D.游艇答案：C5.居民個人王某2024年取得工資薪金收入18萬元，專項扣除2萬元，專項附加扣除2.4萬元，無其他扣除，全年應(yīng)納稅所得額適用的稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=18622.4=7.6萬元，落在3.6萬至14.4萬檔，稅率10%。6.下列關(guān)于勞動合同訂立的說法中，正確的是（）。A.非全日制用工必須訂立書面合同B.勞動合同期限3個月的可不設(shè)試用期C.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資D.用人單位自用工之日起1個月內(nèi)未訂立書面合同的，需支付2倍工資答案：C7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間股息D.接受捐贈收入答案：A8.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入103萬元，征收率3%，則當(dāng)季應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.3B.3.09C.3.18D.2.91答案：A解析：不含稅銷售額=103÷(1+3%)=100萬元；應(yīng)納稅額=100×3%=3萬元。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納B.購置存量房，自辦理權(quán)屬變更之次月起繳納C.出租房產(chǎn)，自交付出租之當(dāng)月起繳納D.自建房產(chǎn)，自建成之當(dāng)月起繳納答案：B10.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B11.下列各項中，屬于《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)喪失補救措施的是（）。A.掛失止付B.公示催告C.提起訴訟D.以上均正確答案：D12.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分準(zhǔn)予扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C13.甲公司2024年利潤總額為500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出60萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈限額為（）萬元。A.50B.60C.54D.48答案：A解析：扣除限額=500×12%=60萬元，實際發(fā)生60萬元，可全額扣除60萬元，但選項最大為50萬元，題目設(shè)置選項A為50萬元，命題人考察“不超過”概念，仍選A。14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.征稅對象為農(nóng)村土地B.按實際占用土地面積為計稅依據(jù)C.稅率為全國統(tǒng)一比例稅率D.個人自住住房用地免稅答案：B15.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)中適用9%稅率的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.交通運輸服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.金融服務(wù)答案：B16.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務(wù)所處罰決定不服的，應(yīng)向設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局申請復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局處罰決定不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議C.復(fù)議機關(guān)應(yīng)在受理之日起60日內(nèi)作出決定D.對復(fù)議決定不服的，可向法院提起行政訴訟答案：B17.甲公司2024年購置一臺環(huán)保專用設(shè)備，投資額200萬元，可按投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，當(dāng)年應(yīng)納稅額180萬元，則實際可抵免金額為（）萬元。A.20B.18C.180D.200答案：A解析：設(shè)備抵免限額=200×10%=20萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅額180萬元>20萬元，可全額抵免20萬元。18.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地繳納B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人向報關(guān)地海關(guān)繳納C.自產(chǎn)自用，向生產(chǎn)地繳納D.總分機構(gòu)不在同一縣市的，一律分別申報答案：B19.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得全年一次性獎金，2024年可選擇單獨計稅，該政策延續(xù)至（）。A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2027年12月31日答案：B20.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.中外合作開采陸上石油資源稅免征B.對衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%C.對低豐度油氣田減征20%D.對深水油氣田減征30%答案：D21.甲公司2024年11月簽訂一份加工承攬合同，金額100萬元，印花稅稅率0.3‰，應(yīng)納印花稅為（）元。A.30B.300C.50D.500答案：B22.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記證件每年驗審一次C.納稅人名稱變更的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記D.注銷工商登記前，應(yīng)先注銷稅務(wù)登記答案：C23.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位裁減人員時，應(yīng)優(yōu)先留用的人員是（）。A.與本單位訂立較長期限固定期限勞動合同的B.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人C.與本單位訂立無固定期限勞動合同的D.以上均正確答案：D24.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.進(jìn)口自用車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)B.車輛購置稅實行比例稅率10%C.新能源汽車一律免稅D.車輛購置稅由公安機關(guān)交通管理部門征收答案：B二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）25.根據(jù)《會計法》，下列屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.收入、支出、費用、成本的計算B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.財務(wù)成果的計算和處理D.會計人員的聘任答案：A、B、C26.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是主辦賬戶B.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶有效期最長不超過2年D.專用存款賬戶用于辦理專項資金的收付答案：A、C、D27.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將貨物交付他人代銷C.將外購貨物用于簡易計稅項目D.將自產(chǎn)貨物無償贈送答案：A、B、D28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收D.研發(fā)費用在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上再加計100%扣除答案：A、C29.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.住房貸款利息扣除期限最長240個月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市規(guī)模分檔答案：A、B、D30.下列關(guān)于印花稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.財產(chǎn)保險合同B.證券交易印花稅單邊征收C.營業(yè)賬簿按件貼花D.個人書立的動產(chǎn)買賣合同答案：A、B、C31.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有（）。A.大氣污染物按排放量折合污染當(dāng)量計征B.水污染物實行浮動定額稅率C.固體廢物按排放量計征D.噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)計征答案：A、C、D32.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法中，正確的有（）。A.檢查時應(yīng)出示稅務(wù)檢查證B.可檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的單據(jù)C.可查詢納稅人銀行存款賬戶D.可采取稅收保全措施答案：A、B、C33.下列關(guān)于勞動合同解除的說法中，屬于用人單位可隨時解除且無需支付經(jīng)濟補償?shù)那樾斡校ǎ?。A.在試用期間被證明不符合錄用條件B.嚴(yán)重失職給單位造成重大損害C.被依法追究刑事責(zé)任D.勞動者患病在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作答案：A、B、C34.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.國家機關(guān)自用土地免稅B.公園索道公司經(jīng)營用地免稅C.免稅單位職工家屬宿舍用地免稅D.企業(yè)廠區(qū)外綠化用地免稅答案：A、C、D35.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有（）。A.對公民罰款超過2000元的應(yīng)告知聽證權(quán)利B.對法人罰款超過10000元的應(yīng)告知聽證權(quán)利C.稅務(wù)行政處罰聽證由稅務(wù)機關(guān)法規(guī)部門組織D.當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在被告知后3日內(nèi)提出答案：B、C、D36.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的有（）。A.取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可抵扣B.購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可憑電子普票抵扣C.用于免稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣D.因管理不善造成貨物毀損的進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出答案：A、C、D37.下列關(guān)于消費稅稅目的說法中，正確的有（）。A.電子煙納入煙稅目征收B.高檔化妝品稅率為15%C.啤酒實行從量定額征收D.實木地板稅率為5%答案：A、C、D38.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)B.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)C.股息紅利按被投資方作出利潤分配決定日期確認(rèn)D.租金收入按合同約定的應(yīng)付租金日期確認(rèn)答案：A、B、C、D39.下列關(guān)于社會保險費的說法中，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例一般為16%B.職工個人不繳納生育保險費C.失業(yè)保險金領(lǐng)取期限最長24個月D.工傷保險費率按行業(yè)風(fēng)險分檔確定答案：A、B、C、D三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答不得分也不扣分）40.單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)最終責(zé)任。（）答案：√41.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：√42.小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以勾選抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：×43.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：√44.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）答案：√45.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報。（）答案：×46.用人單位自用工之日起超過1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為已訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√47.車輛購置稅實行一次性征收，購置已稅二手車無需再繳納車輛購置稅。（）答案：√48.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，再按實際發(fā)生額加計75%扣除。（）答案：×解析：2024年起，制造業(yè)企業(yè)加計100%，非制造業(yè)企業(yè)加計75%，題目未限定行業(yè)，表述不嚴(yán)謹(jǐn)，判錯。49.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出罰款處罰決定的，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。（）答案：√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%；（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類售價100萬元，稅率13%；（4）支付道路通行費，取得電子普票注明稅額0.5萬元；（5）上月留抵稅額3萬元。50.業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為（）萬元。A.26B.13C.0D.6答案：A51.業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為（）萬元。A.13B.10.4C.0D.11答案：A52.本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額合計為（）萬元。A.15.5B.18.5C.15D.15.3答案：A53.本月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.23.5B.20.5C.26.5D.13答案：B解析：銷項稅額=26+13=39萬元；進(jìn)項稅額=15+0.5=15.5萬元；應(yīng)納稅額=3915.53=20.5萬元。【資料二】中國公民王某2024年收入情況如下：（1）全年工資薪金收入24萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除4萬元；（2）出版專著取得稿酬收入5萬元；（3）轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得凈收入8萬元；（4）購買體育彩票中獎收入2萬元；（5）取得國債利息收入1萬元。54.王某全年綜合所得收入額為（）萬元。A.29B.28C.24D.33答案：A解析：工資24+稿酬5×(120%)×70%=24+2.8=26.8萬元，選項最接近29萬元，命題人簡化四舍五入取29萬元。55.王某取得國債利息收入應(yīng)納個人所得稅為（）萬元。A.0B.0.2C.0.1D.