2026年口碑服務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度第一章總則第一條為建立健全口碑服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）風(fēng)險(xiǎn)防控體系，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、管理、使用與監(jiān)督流程，增強(qiáng)公司抵御各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股東、客戶及其他利益相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司口碑服務(wù)業(yè)務(wù)特性（包括但不限于品牌口碑維護(hù)、輿情監(jiān)測(cè)推廣、用戶評(píng)價(jià)管理、客戶關(guān)系運(yùn)營(yíng)等）及經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是指公司為應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)（包括但不限于業(yè)務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)、輿情危機(jī)處置風(fēng)險(xiǎn)、客戶投訴賠償風(fēng)險(xiǎn)、合作方履約風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)等），按規(guī)定從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中計(jì)提并專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用的資金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的管理遵循“足額計(jì)提、專(zhuān)項(xiàng)管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、風(fēng)險(xiǎn)可控、規(guī)范透明”的核心原則。第三條本制度適用于公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、賬戶管理、使用審批、賬務(wù)處理、監(jiān)督檢查等全流程管理工作。公司財(cái)務(wù)部為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提核算、賬戶管理、資金撥付等工作；合規(guī)管理部（或法務(wù)部）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用的合規(guī)審核與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；各業(yè)務(wù)部門(mén)配合提供風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，參與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用的申請(qǐng)與核查；公司管理層、董事會(huì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金相關(guān)重大事項(xiàng)的審批。第四條建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度的核心目標(biāo)：構(gòu)建常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)資金保障機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力；規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的全流程管理，確保資金使用合規(guī)高效；明確各部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理中的職責(zé)，形成協(xié)同管控合力；保障公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，維護(hù)品牌聲譽(yù)與市場(chǎng)公信力。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條公司建立“牽頭管理+部門(mén)協(xié)同+分級(jí)審批”的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理體系，明確各部門(mén)及管理層的職責(zé)邊界，確保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理工作有序推進(jìn)。第六條財(cái)務(wù)部（牽頭管理部門(mén)）職責(zé)：（一）牽頭制定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提、管理、使用的具體操作細(xì)則，報(bào)公司管理層審批后實(shí)施；（二）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提核算工作，嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提周期完成計(jì)提，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整；（三）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的專(zhuān)項(xiàng)賬戶管理，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁挪作他用；定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶資金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符；（四）負(fù)責(zé)受理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)，對(duì)申請(qǐng)材料的完整性、資金使用的合理性進(jìn)行初步審核；按審批流程辦理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的撥付手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（五）定期編制風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理報(bào)告，匯總風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、使用、結(jié)余情況，上報(bào)公司管理層及董事會(huì)；（六）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、賬務(wù)記錄、審批文件等資料的整理與歸檔工作。第七條合規(guī)管理部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度及相關(guān)操作細(xì)則的合規(guī)性進(jìn)行審核，確保符合法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求；（二）負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)審核，評(píng)估申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)處置的必要性及資金使用的合規(guī)性，形成合規(guī)審核意見(jiàn)；（三）參與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用后的效果評(píng)估工作，核查資金使用是否達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)處置目標(biāo)，是否存在違規(guī)使用情況；（四）協(xié)助建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期梳理公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整提供參考依據(jù)。第八條各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)測(cè)與識(shí)別，及時(shí)向財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件，提出風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)；（二）提交風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)時(shí)，需提供完整的申請(qǐng)材料，包括風(fēng)險(xiǎn)事件說(shuō)明、損失證明材料、處置方案、資金需求測(cè)算等，確保申請(qǐng)信息真實(shí)準(zhǔn)確；（三）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用后的具體風(fēng)險(xiǎn)處置工作，按審批的處置方案推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)化解，及時(shí)向財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部反饋處置進(jìn)展及資金使用情況；（四）配合財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金相關(guān)的監(jiān)督檢查與效果評(píng)估工作。第九條公司管理層職責(zé)：（一）審批風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度、操作細(xì)則及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整方案；（二）審批日常風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)（除需提交董事會(huì)審批的重大事項(xiàng)外）；（三）協(xié)調(diào)解決風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理過(guò)程中的跨部門(mén)協(xié)作問(wèn)題；（四）定期聽(tīng)取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理情況匯報(bào)，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理工作的落實(shí)情況。第十條公司董事會(huì)職責(zé)：（一）審議批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度及重大調(diào)整方案；（二）審議批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的重大調(diào)整；（三）審批大額風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)（如單次使用金額超過(guò)規(guī)定限額、涉及重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置的申請(qǐng)）；（四）監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理工作的整體執(zhí)行情況，確保制度有效落地。第三章風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提管理第十一條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提基礎(chǔ)與計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：（一）計(jì)提基礎(chǔ)：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以公司年度凈利潤(rùn)為核心計(jì)提基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)收入規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻次及損失金額等因素綜合確定計(jì)提額度；（二）基準(zhǔn)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：公司年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提比例不低于當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%；當(dāng)年度業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)超過(guò)20%時(shí)，計(jì)提比例上浮2個(gè)百分點(diǎn)；當(dāng)年度發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件（單次損失金額超過(guò)5萬(wàn)元）時(shí)，計(jì)提比例上浮3個(gè)百分點(diǎn)；（三）計(jì)提上限：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)余額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%時(shí)，可暫停計(jì)提；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)余額低于凈資產(chǎn)的3%時(shí)，恢復(fù)計(jì)提并適當(dāng)提高計(jì)提比例（提高幅度不超過(guò)5個(gè)百分點(diǎn)），直至余額達(dá)到凈資產(chǎn)的5%；（四）特殊情況調(diào)整：因行業(yè)政策重大變化、市場(chǎng)環(huán)境劇烈波動(dòng)或公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)水平顯著變化的，可由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合合規(guī)管理部提出計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整方案，報(bào)公司管理層審核、董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。第十二條計(jì)提周期與流程：（一）計(jì)提周期：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)行按年計(jì)提，每年年度終了后45個(gè)工作日內(nèi)完成當(dāng)年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提工作；（二）計(jì)提流程：財(cái)務(wù)部在年度財(cái)務(wù)決算完成后，核算當(dāng)年度凈利潤(rùn)、業(yè)務(wù)收入等核心數(shù)據(jù)，結(jié)合當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)狀況確定當(dāng)年度計(jì)提比例及計(jì)提金額，編制《風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提申請(qǐng)表》，附相關(guān)測(cè)算依據(jù)；經(jīng)合規(guī)管理部審核后，報(bào)公司管理層審批；涉及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整或大額計(jì)提的，需提交董事會(huì)審議通過(guò)；審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)入專(zhuān)項(xiàng)賬戶。第十三條賬務(wù)處理規(guī)范：財(cái)務(wù)部需嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理，設(shè)立“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算；計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益；使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，沖減“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目；風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的賬務(wù)記錄需清晰完整，準(zhǔn)確反映資金的計(jì)提、使用、結(jié)余情況，相關(guān)憑證及附件齊全。第四章風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的賬戶與資金管理第十四條賬戶設(shè)立與管理：公司在指定銀行設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算。專(zhuān)項(xiàng)賬戶的資金不得用于與風(fēng)險(xiǎn)處置無(wú)關(guān)的任何支出，嚴(yán)禁挪作日常經(jīng)營(yíng)資金、投資資金或其他用途。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)賬戶的日常管理，定期與銀行對(duì)賬，每月編制賬戶資金余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。第十五條資金保值管理：為提高風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的資金使用效益，在確保資金安全性、流動(dòng)性的前提下，財(cái)務(wù)部可在公司管理層批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶內(nèi)的閑置資金進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)保值管理，可選擇的投資品種包括銀行定期存款、國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性的金融產(chǎn)品。嚴(yán)禁將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于購(gòu)買(mǎi)股票、基金、期貨等風(fēng)險(xiǎn)較高的金融產(chǎn)品，嚴(yán)禁進(jìn)行任何形式的高風(fēng)險(xiǎn)投資。第十六條資金調(diào)度規(guī)范：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶的資金調(diào)度需嚴(yán)格履行審批手續(xù)。因風(fēng)險(xiǎn)處置需要撥付資金時(shí)，需按本制度規(guī)定的使用審批流程辦理；因賬戶管理需要（如定期存款到期轉(zhuǎn)存）進(jìn)行資金調(diào)度的，需由財(cái)務(wù)部提交資金調(diào)度申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)度原因、金額、期限等，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。資金調(diào)度后，財(cái)務(wù)部需及時(shí)更新賬戶管理記錄，確保資金流向清晰可追溯。第十七條定期核對(duì)與報(bào)告：財(cái)務(wù)部每月對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶的資金余額、賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；每季度編制《風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶管理報(bào)告》，匯總賬戶資金收支、結(jié)余及保值管理情況，上報(bào)公司管理層；每年年度終了后，將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶管理情況納入年度財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審議。第五章風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用管理第十八條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用范圍：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅用于處置公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的以下風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)的支出，不得超范圍使用：（一）業(yè)務(wù)違約損失：因公司業(yè)務(wù)操作失誤、服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題等導(dǎo)致的客戶違約賠償支出；（二）輿情危機(jī)處置支出：因突發(fā)輿情事件需要采取危機(jī)公關(guān)、輿情澄清、品牌修復(fù)等措施產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用（如媒體合作費(fèi)、公關(guān)服務(wù)費(fèi)等）；（三）合作方履約風(fēng)險(xiǎn)損失：因合作方違約、經(jīng)營(yíng)惡化等原因?qū)е鹿井a(chǎn)生的損失及追償費(fèi)用；（四）客戶投訴賠償支出：因客戶合理投訴需要支付的賠償金、補(bǔ)償金及相關(guān)處置費(fèi)用；（五）不可抗力損失：因自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等不可抗力因素導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)中斷、財(cái)產(chǎn)損失產(chǎn)生的修復(fù)及補(bǔ)償費(fèi)用；（六）其他經(jīng)審批的風(fēng)險(xiǎn)處置支出：其他符合本制度規(guī)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)支出，需經(jīng)公司管理層或董事會(huì)審批同意后使用。第十九條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用條件：使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金需同時(shí)滿足以下條件：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件已實(shí)際發(fā)生，且對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生明確的損失或潛在損失；（二）已制定明確的風(fēng)險(xiǎn)處置方案，且方案具有可行性；（三）風(fēng)險(xiǎn)處置無(wú)法通過(guò)其他資金渠道解決，確需使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（四）申請(qǐng)材料完整真實(shí)，符合本制度規(guī)定的申請(qǐng)流程。第二十條使用審批流程：（一）申請(qǐng)?zhí)峤唬猴L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需在3個(gè)工作日內(nèi)提交《風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)表》，并附相關(guān)證明材料（包括風(fēng)險(xiǎn)事件說(shuō)明、損失證明、處置方案、資金需求測(cè)算、相關(guān)合同協(xié)議或法律文書(shū)等），報(bào)財(cái)務(wù)部；（二）初步審核：財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性、資金需求測(cè)算的合理性進(jìn)行初步審核，形成初步審核意見(jiàn)；審核未通過(guò)的，退回業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充完善；（三）合規(guī)審核：合規(guī)管理部對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審核，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、處置方案的合規(guī)性、資金使用的合規(guī)性，形成合規(guī)審核意見(jiàn)；（四）分級(jí)審批：?jiǎn)未问褂媒痤~在2萬(wàn)元以下的，經(jīng)財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部審核后，報(bào)公司管理層審批；單次使用金額在2萬(wàn)元（含）至10萬(wàn)元的，需經(jīng)公司管理層集體審議批準(zhǔn)；單次使用金額在10萬(wàn)元（含）以上或涉及重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置的，需提交董事會(huì)審議通過(guò)；（五）資金撥付：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，在3個(gè)工作日內(nèi)將資金從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶撥付至指定賬戶，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（六）資料歸檔：財(cái)務(wù)部將《風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)表》、審批文件、證明材料、資金撥付憑證等相關(guān)資料整理歸檔，留存期限不少于5年。第二十一條使用后跟蹤與評(píng)估：業(yè)務(wù)部門(mén)在資金撥付后，需嚴(yán)格按照審批的處置方案推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)處置工作，每半個(gè)月向財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部反饋一次處置進(jìn)展；風(fēng)險(xiǎn)處置完成后10個(gè)工作日內(nèi)，提交《風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用效果評(píng)估報(bào)告》，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果、資金使用明細(xì)、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部對(duì)資金使用效果進(jìn)行核查評(píng)估，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用資金或處置效果不佳的，需及時(shí)向公司管理層報(bào)告，采取相應(yīng)整改措施。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十二條監(jiān)督檢查機(jī)制：建立“日常監(jiān)督+專(zhuān)項(xiàng)檢查+年度審計(jì)”的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)督檢查體系，確保制度有效執(zhí)行。（一）日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、賬戶管理、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不規(guī)范操作；合規(guī)管理部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用的合規(guī)性進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)展；（二）專(zhuān)項(xiàng)檢查：公司管理層每季度組織財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查計(jì)提的足額性、賬戶管理的規(guī)范性、資金使用的合規(guī)性及效果；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成專(zhuān)項(xiàng)檢查報(bào)告，提出整改要求并跟蹤整改落實(shí)情況；（三）年度審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（或委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)）每年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理工作開(kāi)展全面審計(jì)，核查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性與效益性等，審計(jì)結(jié)果上報(bào)公司管理層及董事會(huì)，并作為年度考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。第二十三條責(zé)任追究：各部門(mén)或個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理過(guò)程中，違反本制度規(guī)定，存在以下情形之一的，公司給予相應(yīng)處理；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）未按規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，存在少提、漏提、不提或超額計(jì)提的；（二）擅自挪用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶資金，或超范圍使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的；（三）在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用申請(qǐng)中弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)資金的；（四）未按審批的處置方案使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，或未及時(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)處置工作導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的；（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專(zhuān)項(xiàng)賬戶資金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致資金損失的；（六）未按規(guī)定履行審批手續(xù)，擅自調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)或進(jìn)行資金調(diào)度的；（七）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬務(wù)處理不規(guī)范，存在賬實(shí)不符、憑證缺失等問(wèn)題的；（八）拒絕配合監(jiān)督檢查、審計(jì)工作，或隱瞞違規(guī)