2026年口碑服務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理工作，建立健全獨(dú)立、客觀、高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營管理水平與經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司合法權(quán)益和正常經(jīng)營秩序，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督全流程工作，涵蓋財(cái)務(wù)部、市場部、服務(wù)運(yùn)營部、客戶服務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等所有業(yè)務(wù)及職能部門，涉及公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)運(yùn)營、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等各個領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督活動，全體員工均需配合內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督工作。第三條核心原則獨(dú)立客觀原則：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作獨(dú)立于被審計(jì)監(jiān)督部門及業(yè)務(wù)活動，審計(jì)人員以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正開展工作，不受任何部門或個人干預(yù)。全面覆蓋原則：審計(jì)監(jiān)督范圍覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理流程及職能部門，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)控、合規(guī)等領(lǐng)域的全流程、全方位監(jiān)督。風(fēng)險導(dǎo)向原則：以風(fēng)險防控為核心，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)先審計(jì)監(jiān)督存在重大風(fēng)險隱患的事項(xiàng)，提升審計(jì)監(jiān)督的針對性和有效性。權(quán)責(zé)明晰原則：明確審計(jì)監(jiān)督部門、被審計(jì)部門及相關(guān)人員的職責(zé)分工，確保審計(jì)監(jiān)督工作層層落實(shí)、有據(jù)可查、責(zé)任可追。整改閉環(huán)原則：建立“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題-整改落實(shí)-跟蹤驗(yàn)證-總結(jié)提升”的閉環(huán)管理機(jī)制，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效整改，推動管理水平持續(xù)提升。第四條制度依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國會計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合公司《財(cái)務(wù)管理制度》《全面預(yù)算管理辦法》《客戶信息管理與安全管理制度》等內(nèi)部制度制定。未盡事宜，需嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)及公司其他管理規(guī)定。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條組織架構(gòu)公司成立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督小組（以下簡稱“審計(jì)小組”），由公司董事長擔(dān)任組長，分管審計(jì)工作的副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及審計(jì)骨干。審計(jì)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重大事項(xiàng)，審計(jì)部為日常執(zhí)行部門，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，直接向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；各業(yè)務(wù)及職能部門配合落實(shí)審計(jì)監(jiān)督相關(guān)要求，整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。第六條各部門核心職責(zé)審計(jì)部：牽頭制定與修訂內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、年度審計(jì)計(jì)劃及專項(xiàng)審計(jì)方案；組織開展日常審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、年度審計(jì)等各類審計(jì)監(jiān)督活動；收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告；跟蹤審計(jì)整改情況，驗(yàn)證整改效果；建立審計(jì)監(jiān)督臺賬，歸檔審計(jì)相關(guān)資料；向?qū)徲?jì)小組匯報(bào)審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)展及結(jié)果；協(xié)助開展審計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)工作，提升全員內(nèi)控合規(guī)意識。各業(yè)務(wù)及職能部門：配合審計(jì)部開展審計(jì)監(jiān)督工作，及時提供審計(jì)所需的資料、數(shù)據(jù)及相關(guān)說明，不得隱瞞、拖延或拒絕提供；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行自查自糾，制定針對性的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人、整改措施及整改時限；落實(shí)整改措施，及時向?qū)徲?jì)部反饋整改進(jìn)展；建立本部門內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，主動防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)部：配合審計(jì)部開展財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督工作，提供財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)相關(guān)問題，協(xié)助整改落實(shí)并完善財(cái)務(wù)管理制度。法務(wù)部：負(fù)責(zé)對審計(jì)監(jiān)督過程中涉及的法律合規(guī)問題提供專業(yè)支持，審核審計(jì)報(bào)告中的合規(guī)性意見；協(xié)助處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)事項(xiàng)，提供法律意見；配合完善公司內(nèi)控合規(guī)體系。人力資源部：將審計(jì)監(jiān)督整改情況納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系；配合審計(jì)部開展對員工履職情況的審計(jì)監(jiān)督；協(xié)助落實(shí)審計(jì)相關(guān)的獎懲機(jī)制；組織開展內(nèi)控合規(guī)及審計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)工作。審計(jì)小組：審批年度審計(jì)計(jì)劃、專項(xiàng)審計(jì)方案及審計(jì)報(bào)告；協(xié)調(diào)解決審計(jì)監(jiān)督過程中出現(xiàn)的重大問題；監(jiān)督審計(jì)制度的執(zhí)行情況；審議審計(jì)整改結(jié)果，推動審計(jì)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。第七條崗位職責(zé)審計(jì)人員：嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則及本制度要求，客觀公正開展審計(jì)工作；收集、核實(shí)審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)記錄真實(shí)完整；參與審計(jì)報(bào)告的撰寫，提出合理的審計(jì)建議；跟蹤審計(jì)整改情況，驗(yàn)證整改效果；嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密。被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：統(tǒng)籌本部門審計(jì)配合工作，督促本部門人員及時提供審計(jì)資料；組織本部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，制定并落實(shí)整改計(jì)劃；跟蹤本部門整改進(jìn)展，確保整改工作按時完成；配合審計(jì)部開展整改效果驗(yàn)證工作。審計(jì)負(fù)責(zé)人：牽頭制定審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案，統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施；審核審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)質(zhì)量；向?qū)徲?jì)小組匯報(bào)審計(jì)工作情況；協(xié)調(diào)處理審計(jì)過程中的重大爭議事項(xiàng)；推動審計(jì)整改工作落地見效。第三章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍與內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督第八條財(cái)務(wù)收支審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括營業(yè)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)購置、資金支付等事項(xiàng)；核查財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況；監(jiān)督資金管理情況，核查資金存放、使用、調(diào)度是否合規(guī)，防范資金風(fēng)險。第九條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督公司年度、季度、月度預(yù)算的執(zhí)行情況，核查預(yù)算編制的合理性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性，跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因；監(jiān)督預(yù)算資金的使用效益，核查是否存在超預(yù)算支出、挪用預(yù)算資金等違規(guī)行為。第十條資產(chǎn)審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理情況，核查資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；核實(shí)資產(chǎn)盤點(diǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保資產(chǎn)安全完整，防范資產(chǎn)流失。第二節(jié)業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督第十一條服務(wù)運(yùn)營審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督口碑服務(wù)全流程的運(yùn)營管理情況，包括服務(wù)項(xiàng)目承接、服務(wù)方案制定、服務(wù)交付實(shí)施、服務(wù)質(zhì)量管控等環(huán)節(jié)；核查服務(wù)流程的規(guī)范性、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，評估服務(wù)質(zhì)量及客戶滿意度，提出優(yōu)化服務(wù)流程、提升服務(wù)質(zhì)量的建議。第十二條市場業(yè)務(wù)審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督市場推廣、客戶拓展、合同簽訂等市場業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，核查市場推廣費(fèi)用的使用效益、客戶拓展渠道的合規(guī)性；審核業(yè)務(wù)合同的規(guī)范性、合法性，確保合同條款公平合理，防范合同風(fēng)險。第十三條客戶信息管理審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督客戶信息收集、存儲、使用、傳輸、銷毀等全流程管理情況，核查客戶信息安全防護(hù)措施的落實(shí)情況，確保客戶信息管理符合相關(guān)法律法規(guī)及公司制度要求，防范客戶信息泄露風(fēng)險。第三節(jié)內(nèi)控與合規(guī)審計(jì)監(jiān)督第十四條內(nèi)部控制審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的建立、健全及執(zhí)行情況，包括內(nèi)部管理制度的完整性、業(yè)務(wù)流程的管控有效性、授權(quán)審批流程的規(guī)范性等；識別內(nèi)控缺陷，評估內(nèi)控風(fēng)險，提出完善內(nèi)控體系的建議。第十五條合規(guī)管理審計(jì)：審計(jì)監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、勞動用工合規(guī)、數(shù)據(jù)安全合規(guī)等領(lǐng)域；核查是否存在違法違規(guī)經(jīng)營行為，及時發(fā)現(xiàn)并防范合規(guī)風(fēng)險。第十六條專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督：針對公司重大決策落實(shí)情況、重大項(xiàng)目實(shí)施情況、重要崗位人員履職情況及其他存在重大風(fēng)險隱患的事項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，確保重大決策有效落地、重大項(xiàng)目順利推進(jìn)、重要崗位規(guī)范履職。第四章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程第一節(jié)審計(jì)準(zhǔn)備階段第十七條計(jì)劃制定：審計(jì)部結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險防控重點(diǎn)及審計(jì)小組要求，每年第四季度制定下一年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時間、審計(jì)人員及審計(jì)目標(biāo)，報(bào)審計(jì)小組審批后執(zhí)行；對于突發(fā)重大風(fēng)險事項(xiàng)或臨時監(jiān)管要求，可制定專項(xiàng)審計(jì)方案，報(bào)審計(jì)小組審批后開展專項(xiàng)審計(jì)。第十八條通知下發(fā)：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前3個工作日，審計(jì)部向被審計(jì)部門下發(fā)《內(nèi)部審計(jì)通知書》，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時間、審計(jì)要求及需提供的資料清單；特殊情況下（如專項(xiàng)突擊審計(jì)），可在審計(jì)實(shí)施時當(dāng)場下發(fā)審計(jì)通知書。第十九條資料收集：審計(jì)部組織審計(jì)人員收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括管理制度、業(yè)務(wù)流程文件、財(cái)務(wù)資料、合同協(xié)議、會議紀(jì)要、客戶反饋信息等；被審計(jì)部門需積極配合，按時提供完整、真實(shí)的資料。第二節(jié)審計(jì)實(shí)施階段第二十條現(xiàn)場核查：審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)部門開展現(xiàn)場審計(jì)，通過查閱資料、核對數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員、實(shí)地查看業(yè)務(wù)開展情況等方式，收集審計(jì)證據(jù)；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時記錄并核實(shí)，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、完整、有效。第二十一條溝通確認(rèn)：審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時與被審計(jì)部門相關(guān)人員溝通確認(rèn)，核實(shí)問題細(xì)節(jié)，聽取被審計(jì)部門的說明及意見；對存在爭議的問題，需進(jìn)一步收集證據(jù)，確保問題認(rèn)定準(zhǔn)確無誤。第三節(jié)審計(jì)報(bào)告階段第二十二條報(bào)告撰寫：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后5個工作日內(nèi)，審計(jì)部組織撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，明確審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、審計(jì)意見及整改建議等內(nèi)容；審計(jì)報(bào)告需客觀公正、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。第二十三條意見征求：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)部向被審計(jì)部門征求意見，被審計(jì)部門需在收到報(bào)告初稿后3個工作日內(nèi)提出書面反饋意見；審計(jì)部對反饋意見進(jìn)行核實(shí)，合理意見予以采納，對報(bào)告進(jìn)行修改完善。第二十四條報(bào)告審批：修改完善后的審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核后，提交審計(jì)小組審批；審計(jì)小組審議通過后，正式出具《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，并下發(fā)至被審計(jì)部門及相關(guān)職能部門。第四節(jié)整改跟蹤階段第二十五條整改計(jì)劃制定：被審計(jì)部門收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》后5個工作日內(nèi)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定《審計(jì)整改計(jì)劃表》，明確整改責(zé)任人、整改措施、整改時限及預(yù)期整改目標(biāo)，報(bào)審計(jì)部備案。第二十六條整改落實(shí)：被審計(jì)部門嚴(yán)格按照《審計(jì)整改計(jì)劃表》推進(jìn)整改工作，及時向?qū)徲?jì)部反饋整改進(jìn)展；整改過程中遇到重大困難的，需及時向?qū)徲?jì)部及審計(jì)小組匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。第二十七條整改驗(yàn)證：整改時限到期后，審計(jì)部組織審計(jì)人員對被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過查閱整改資料、實(shí)地核查、數(shù)據(jù)核對等方式，評估整改效果；對整改到位的問題，確認(rèn)整改完成；對整改不到位或未整改的問題，責(zé)令被審計(jì)部門限期重新整改。第二十八條歸檔總結(jié)：審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、整改計(jì)劃表、整改驗(yàn)證報(bào)告等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔留存，留存期限不少于5年；每季度對審計(jì)整改情況進(jìn)行匯總分析，形成整改總結(jié)報(bào)告，報(bào)審計(jì)小組審議，推動審計(jì)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。第五章監(jiān)督考核與獎懲第一節(jié)監(jiān)督機(jī)制第二十九條日常監(jiān)督：審計(jì)部對審計(jì)整改過程進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督，定期與被審計(jì)部門溝通整改進(jìn)展，及時發(fā)現(xiàn)并解決整改過程中存在的問題；對重點(diǎn)難點(diǎn)問題，建立專項(xiàng)跟蹤臺賬，確保整改工作有序推進(jìn)。第三十條定期檢查：審計(jì)小組每季度組織一次內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、整改措施的落實(shí)情況及審計(jì)成果的應(yīng)用效果，形成專項(xiàng)檢查報(bào)告，上報(bào)公司管理層。第三十一條責(zé)任追究：對審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，審計(jì)部及時向?qū)徲?jì)小組及公司管理層匯報(bào)，依法依規(guī)追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二節(jié)考核機(jī)制第三十二條考核內(nèi)容：公司將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督相關(guān)工作納入各部門及相關(guān)人員的績效考核體系，考核周期分為季度考核及年度考核，考核內(nèi)容主要包括：審計(jì)配合情況：被審計(jì)部門是否積極配合審計(jì)工作，及時提供真實(shí)完整的資料，有無隱瞞、拖延、拒絕配合等行為；整改落實(shí)情況：被審計(jì)部門是否按時完成整改任務(wù)，整改措施是否有效，整改效果是否符合要求；審計(jì)成果應(yīng)用情況：各部門是否積極采納審計(jì)建議，完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升管理水平；審計(jì)人員履職情況：審計(jì)人員是否嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則及本制度要求，審計(jì)工作質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，有無違規(guī)違紀(jì)行為。第三十三條考核結(jié)果應(yīng)用：績效考核結(jié)果由審計(jì)部聯(lián)合人力資源部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門綜合評定，作為部門評優(yōu)評先、員工薪酬調(diào)整、崗位晉升的重要依據(jù)。第三節(jié)獎懲措施第三十四條獎勵措施：對在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作中表現(xiàn)突出，符合以下條件之一的部門或個人，公司給予表彰及物質(zhì)獎勵：積極配合審計(jì)監(jiān)督工作，及時提供真實(shí)完整的資料，主動自查自糾問題的；嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改要求，按時高質(zhì)量完成整改任務(wù)，整改效果顯著的；積極采納審計(jì)建議，完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，有效提升管理效率或防范重大風(fēng)險的；審計(jì)人員嚴(yán)格履職，審計(jì)工作質(zhì)量高，及時發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或違規(guī)問題，避免公司經(jīng)濟(jì)損失的；主動舉報(bào)違規(guī)違紀(jì)行為，經(jīng)查證屬實(shí)的。第三十五條處罰措施：對違反本制度規(guī)定，存在以下行為之一的部門或個人，公司根據(jù)情節(jié)輕重給予批評教育、績效扣分、崗位調(diào)整直至解除勞動合同等處罰；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：拒絕、拖延配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，隱瞞、篡改、偽造審計(jì)資料的；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改、敷衍整改或虛