企業(yè)部門(mén)內(nèi)部審核流程執(zhí)行清單引言?xún)?nèi)部審核是企業(yè)部門(mén)自我檢查、自我完善的重要管理手段，通過(guò)系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程梳理，可及時(shí)發(fā)覺(jué)流程執(zhí)行中的偏差、風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)空間，保證部門(mén)運(yùn)作符合公司制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及合規(guī)要求。本執(zhí)行清單旨在為部門(mén)內(nèi)部審核提供全流程指引，幫助審核人員規(guī)范操作、提升審核效率，保證審核結(jié)果客觀(guān)、準(zhǔn)確且可落地執(zhí)行。一、適用范圍與核心價(jià)值（一）適用場(chǎng)景本清單適用于企業(yè)各部門(mén)（如人力資源部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、研發(fā)部等）開(kāi)展的內(nèi)部審核工作，具體包括：例行審核：按年度/半年度計(jì)劃開(kāi)展的常規(guī)流程合規(guī)性、有效性審核（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程、員工入離職流程、項(xiàng)目交付流程等）；專(zhuān)項(xiàng)審核：針對(duì)特定問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展的深度審核（如新制度落地后的執(zhí)行情況、重大項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)合規(guī)性、客戶(hù)投訴集中流程等）；整改驗(yàn)證審核：對(duì)過(guò)往審核發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改措施落實(shí)情況及效果進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證。（二）核心價(jià)值統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：保證不同審核人員執(zhí)行尺度一致，避免主觀(guān)偏差；閉環(huán)管理：通過(guò)“計(jì)劃-實(shí)施-整改-歸檔”全流程管控，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題可追溯、整改可驗(yàn)證；風(fēng)險(xiǎn)防控：提前識(shí)別流程漏洞，降低違規(guī)操作導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；持續(xù)改進(jìn)：通過(guò)審核數(shù)據(jù)積累，為流程優(yōu)化、制度完善提供依據(jù)。二、內(nèi)部審核執(zhí)行全流程步驟步驟一：審核啟動(dòng)——明確目標(biāo)與范圍目標(biāo)：確定審核的核心目的、范圍及資源保障，保證審核方向清晰。操作說(shuō)明：確定審核需求：例行審核：結(jié)合部門(mén)年度工作計(jì)劃，明確審核周期（如每年6月、12月）、重點(diǎn)流程（如財(cái)務(wù)部重點(diǎn)關(guān)注“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”“預(yù)算執(zhí)行”流程）；專(zhuān)項(xiàng)審核：根據(jù)上級(jí)要求、風(fēng)險(xiǎn)提示（如審計(jì)發(fā)覺(jué)、客戶(hù)投訴）或部門(mén)主動(dòng)識(shí)別，明確審核主題（如“研發(fā)項(xiàng)目階段驗(yàn)收流程合規(guī)性”）。組建審核組：審核組長(zhǎng)：由部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定資深管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)審核整體統(tǒng)籌、報(bào)告審批及爭(zhēng)議協(xié)調(diào)；審核員：選擇熟悉審核流程、具備獨(dú)立判斷能力且與審核對(duì)象無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)的人員（如跨崗位骨干員工*），建議2-3人，保證審核客觀(guān)性；支持人員：負(fù)責(zé)資料整理、會(huì)議記錄等輔助工作（如部門(mén)文員*）。制定審核方案：內(nèi)容包括：審核目的、范圍（如“2024年上半年員工培訓(xùn)流程執(zhí)行情況”）、時(shí)間安排（如“2024年6月10日-6月15日”）、審核依據(jù)（公司《員工培訓(xùn)管理制度》《ISO10015培訓(xùn)指南》等）、審核組成員分工、資料清單（如培訓(xùn)計(jì)劃、簽到表、考核記錄、反饋問(wèn)卷等）。審核方案需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后生效，提前3個(gè)工作日通知被審核部門(mén)/人員（如涉及跨部門(mén)審核，需抄送相關(guān)協(xié)作部門(mén)負(fù)責(zé)人）。步驟二：審核準(zhǔn)備——資料收集與工具準(zhǔn)備目標(biāo)：保證審核依據(jù)充分、工具齊全，為現(xiàn)場(chǎng)審核奠定基礎(chǔ)。操作說(shuō)明：收集審核資料：被審核對(duì)象需在收到通知后2個(gè)工作日內(nèi)提交以下資料（電子版+紙質(zhì)版）：制度文件：與審核流程相關(guān)的管理制度、操作手冊(cè)、SOP等；記錄表單：流程執(zhí)行過(guò)程中的關(guān)鍵記錄（如培訓(xùn)流程需提交《年度培訓(xùn)計(jì)劃》《培訓(xùn)簽到表》《培訓(xùn)效果評(píng)估表》《培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)表》等）；往期問(wèn)題：過(guò)往審核發(fā)覺(jué)的問(wèn)題清單及整改記錄；其他：與審核相關(guān)的說(shuō)明材料（如流程優(yōu)化申請(qǐng)、異常情況處理記錄等）。審核組對(duì)資料進(jìn)行初步審核，檢查資料完整性、真實(shí)性，若資料缺失或不清晰，及時(shí)向被審核對(duì)象補(bǔ)充要求。準(zhǔn)備審核工具：《內(nèi)部審核檢查表》：根據(jù)審核依據(jù)及流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)檢查項(xiàng)（詳見(jiàn)“三、關(guān)鍵模板表格”）；《訪(fǎng)談提綱》：針對(duì)關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)，設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)化問(wèn)題（如“培訓(xùn)需求調(diào)研是否覆蓋所有員工？”“培訓(xùn)講師資質(zhì)是否符合要求？”）；《現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察記錄表》：用于記錄現(xiàn)場(chǎng)操作與制度要求的符合性；其他：錄音設(shè)備（需提前告知被訪(fǎng)談人員）、相機(jī)（用于記錄現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)）、文具等。步驟三：審核實(shí)施——現(xiàn)場(chǎng)檢查與信息驗(yàn)證目標(biāo)：通過(guò)多種方法收集客觀(guān)證據(jù)，驗(yàn)證流程執(zhí)行與審核依據(jù)的符合性。操作說(shuō)明：召開(kāi)首次會(huì)議：參與人員：審核組全體成員、被審核部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工代表；內(nèi)容：明確審核目的、范圍、流程、時(shí)間安排及溝通方式，解答被審核對(duì)象疑問(wèn)，強(qiáng)調(diào)審核的客觀(guān)性與保密性。現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集：方法1：文件查閱對(duì)照《檢查表》，逐項(xiàng)查閱流程記錄（如抽查20%的培訓(xùn)簽到表，核對(duì)人員與名單是否一致；檢查10筆培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，審批流程是否符合制度）；重點(diǎn)核查記錄的完整性（如關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)是否留痕）、真實(shí)性（如記錄是否與實(shí)際操作一致）、及時(shí)性（如是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成）。方法2：現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談選擇不同層級(jí)、不同角色的被訪(fǎng)談人員（如流程負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、協(xié)作崗*），采用“開(kāi)放式問(wèn)題+封閉式問(wèn)題”結(jié)合方式（如“請(qǐng)描述一下培訓(xùn)需求提報(bào)的流程？”“培訓(xùn)需求未通過(guò)審批時(shí)如何處理？”）；訪(fǎng)談過(guò)程需全程記錄（筆記+錄音，錄音前需征得同意），保證信息可追溯。方法3：現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察對(duì)流程執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察（如培訓(xùn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)，查看場(chǎng)地、設(shè)備、講師資質(zhì)是否符合要求；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)場(chǎng)，查看單據(jù)填寫(xiě)規(guī)范性）；記錄觀(guān)察結(jié)果，拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片（需標(biāo)注時(shí)間、地點(diǎn)、場(chǎng)景），作為客觀(guān)證據(jù)。記錄審核發(fā)覺(jué)：審核員每日匯總檢查結(jié)果，填寫(xiě)《現(xiàn)場(chǎng)審核記錄表》，明確：審核項(xiàng)目（如“培訓(xùn)需求調(diào)研”）；審核內(nèi)容（如“是否覆蓋各部門(mén)員工需求”）；客觀(guān)證據(jù)（如“查閱《2024年Q2培訓(xùn)需求調(diào)研表》，僅銷(xiāo)售部提交，研發(fā)部、生產(chǎn)部未提交”）；符合性判定（“不符合”/“符合”/“觀(guān)察項(xiàng)”）；問(wèn)題描述（針對(duì)“不符合”項(xiàng)，需明確違反了哪條制度要求，如“違反《員工培訓(xùn)管理制度》第5.2條‘各部門(mén)需于每季度首月5日前提交培訓(xùn)需求’”）。步驟四：?jiǎn)栴}判定與溝通確認(rèn)目標(biāo)：保證問(wèn)題判定客觀(guān)、準(zhǔn)確，與被審核對(duì)象達(dá)成共識(shí)。操作說(shuō)明：匯總審核發(fā)覺(jué)：審核組長(zhǎng)組織審核員匯總所有《現(xiàn)場(chǎng)審核記錄表》，分類(lèi)整理問(wèn)題（如“流程執(zhí)行類(lèi)”“記錄完整性類(lèi)”“制度設(shè)計(jì)類(lèi)”），剔除重復(fù)或主觀(guān)性過(guò)強(qiáng)的問(wèn)題。問(wèn)題分級(jí)：根據(jù)問(wèn)題影響程度，分為三級(jí)：嚴(yán)重不符合：導(dǎo)致重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、資源浪費(fèi)或客戶(hù)投訴（如“未經(jīng)審批報(bào)銷(xiāo)大額費(fèi)用”）；一般不符合：部分流程未執(zhí)行，但未造成實(shí)質(zhì)性影響（如“培訓(xùn)簽到表未填寫(xiě)員工聯(lián)系方式”）；觀(guān)察項(xiàng)：有潛在改進(jìn)空間，但未違反制度（如“培訓(xùn)反饋問(wèn)卷回收率偏低”）。溝通確認(rèn)：召開(kāi)末次會(huì)議，與被審核對(duì)象溝通審核發(fā)覺(jué)，逐項(xiàng)說(shuō)明問(wèn)題描述、證據(jù)及判定依據(jù)；被審核對(duì)象如有異議，可提供補(bǔ)充證據(jù)，審核組需復(fù)核并調(diào)整問(wèn)題等級(jí)（如證據(jù)充分，需修改判定結(jié)果）；雙方確認(rèn)無(wú)誤后，在《審核問(wèn)題確認(rèn)表》上簽字（被審核對(duì)象拒絕簽字的，需記錄說(shuō)明）。步驟五：整改跟蹤與驗(yàn)證目標(biāo)：保證問(wèn)題整改到位，實(shí)現(xiàn)審核閉環(huán)。操作說(shuō)明：制定整改計(jì)劃：被審核對(duì)象需在收到《審核問(wèn)題報(bào)告》后3個(gè)工作日內(nèi)，提交《整改計(jì)劃表》，內(nèi)容包括：?jiǎn)栴}描述（與審核發(fā)覺(jué)一致）；整改措施（如“研發(fā)部于6月20日前完成培訓(xùn)需求補(bǔ)提交，并建立季度提報(bào)提醒機(jī)制”）；責(zé)任人（如“研發(fā)部培訓(xùn)負(fù)責(zé)人*”）；完成時(shí)限（一般不超過(guò)15個(gè)工作日，嚴(yán)重不符合項(xiàng)需縮短時(shí)限）；預(yù)防措施（如“優(yōu)化培訓(xùn)需求提報(bào)流程，增加系統(tǒng)提醒功能”）。實(shí)施整改：責(zé)任人按照整改計(jì)劃落實(shí)措施，審核組對(duì)整改進(jìn)度進(jìn)行跟蹤（如每周通過(guò)郵件/會(huì)議知曉進(jìn)展）。整改驗(yàn)證：整改期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，審核組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證：驗(yàn)證方式：查閱整改證據(jù)（如補(bǔ)提交的培訓(xùn)需求表、系統(tǒng)提醒截圖）、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、訪(fǎng)談相關(guān)人員；驗(yàn)證結(jié)果：通過(guò)：整改措施落實(shí)到位，問(wèn)題已解決（如“研發(fā)部補(bǔ)提交培訓(xùn)需求表，并設(shè)置系統(tǒng)提醒，后續(xù)未出現(xiàn)遺漏”）；部分通過(guò)：整改措施部分落實(shí)，問(wèn)題未完全解決（如“培訓(xùn)需求已補(bǔ)提交，但提醒機(jī)制未上線(xiàn)”）；未通過(guò)：未按計(jì)劃整改或整改無(wú)效（如“逾期未提交整改計(jì)劃”）。驗(yàn)證結(jié)果需記錄在《整改驗(yàn)證記錄表》中，由審核組長(zhǎng)及被審核責(zé)任人簽字確認(rèn)。步驟六：報(bào)告編制與歸檔目標(biāo)：輸出審核結(jié)論，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)沉淀。操作說(shuō)明：編制審核報(bào)告：審核組長(zhǎng)在完成整改驗(yàn)證后5個(gè)工作日內(nèi)，編制《內(nèi)部審核報(bào)告》，內(nèi)容包括：審核概況（目的、范圍、時(shí)間、組成員、審核依據(jù)）；審核過(guò)程簡(jiǎn)述（首次會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)檢查、末次會(huì)議等）；審核發(fā)覺(jué)（符合項(xiàng)、不符合項(xiàng)、觀(guān)察項(xiàng)的數(shù)量及分布）；整改情況（通過(guò)率、未完成整改的原因及后續(xù)計(jì)劃）；審核結(jié)論（如“本次審核發(fā)覺(jué)2項(xiàng)一般不符合，1項(xiàng)觀(guān)察項(xiàng)，整改后整體流程符合要求，建議持續(xù)優(yōu)化培訓(xùn)反饋機(jī)制”）；改進(jìn)建議（如“建議優(yōu)化培訓(xùn)需求調(diào)研方式，增加線(xiàn)上問(wèn)卷渠道”）。審核報(bào)告需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，發(fā)送至被審核對(duì)象及相關(guān)管理層（如部門(mén)總監(jiān)）。資料歸檔：審核組整理所有審核資料（審核方案、檢查表、記錄表、問(wèn)題確認(rèn)表、整改計(jì)劃、驗(yàn)證記錄、審核報(bào)告等），按“年度-審核類(lèi)型”分類(lèi)歸檔（電子檔存共享服務(wù)器，紙質(zhì)檔存部門(mén)檔案室），保存期限不少于3年。三、關(guān)鍵模板表格表1：內(nèi)部審核計(jì)劃表審核主題審核部門(mén)審核周期審核范圍審核依據(jù)審核組成員資料清單負(fù)責(zé)人2024年上半年費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程財(cái)務(wù)部2024年6月10-15日費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行情況（1-5月）《公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》《內(nèi)控手冊(cè)》組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理；成員：審計(jì)崗、核算崗*報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、審批記錄、費(fèi)用明細(xì)表、制度文件財(cái)務(wù)部經(jīng)理*表2：內(nèi)部審核檢查表（示例：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程）審核項(xiàng)目審核內(nèi)容審核方法審核依據(jù)符合性判定問(wèn)題描述（客觀(guān)證據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整（金額、日期、事由等）抽查20份報(bào)銷(xiāo)單《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》第3.1條符合/不符合2024年3月15日銷(xiāo)售部報(bào)銷(xiāo)單，事由未填寫(xiě)具體客戶(hù)名稱(chēng)審批流程是否按權(quán)限逐級(jí)審批查閱報(bào)銷(xiāo)單審批記錄《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》第4.2條不符合2024年2月10日大額報(bào)銷(xiāo)（5萬(wàn)元），未經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人*審批發(fā)票合規(guī)性發(fā)票真?zhèn)巍⑻ь^、稅號(hào)是否正確登錄稅務(wù)局平臺(tái)查驗(yàn)發(fā)票《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》第3.3條觀(guān)察項(xiàng)2024年4月5日餐飲發(fā)票，未注明用餐事由表3：整改計(jì)劃與跟蹤表問(wèn)題描述不符合等級(jí)責(zé)任部門(mén)責(zé)任人整改措施計(jì)劃完成時(shí)限實(shí)際完成情況驗(yàn)證結(jié)果驗(yàn)證人備注大額報(bào)銷(xiāo)未經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人*審批一般不符合銷(xiāo)售部銷(xiāo)售主管*組織學(xué)習(xí)審批權(quán)限，要求大額報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人*審批2024年6月25日已完成審批流程優(yōu)化，新增系統(tǒng)校驗(yàn)環(huán)節(jié)通過(guò)審計(jì)崗*無(wú)餐飲發(fā)票未注明用餐事由觀(guān)察項(xiàng)行政部行政主管*要求報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票背面手寫(xiě)用餐事由及參與人員2024年6月20日已執(zhí)行，員工培訓(xùn)到位通過(guò)核算崗*無(wú)表4：內(nèi)部審核報(bào)告（摘要）審核概況審核主題：2024年上半年費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程審核；審核時(shí)間：2024年6月10日-6月15日；審核范圍：財(cái)務(wù)部1-5月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)記錄；審核依據(jù)：《公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》《內(nèi)控手冊(cè)》審核發(fā)覺(jué)符合項(xiàng)：80%；一般不符合項(xiàng)：2項(xiàng)（審批流程、單據(jù)填寫(xiě)）；觀(guān)察項(xiàng)：1項(xiàng)（發(fā)票事由說(shuō)明）整改情況整改計(jì)劃提交率100%；整改完成率100%（2項(xiàng)一般不符合均整改通過(guò)）審核結(jié)論本次審核發(fā)覺(jué)的問(wèn)題已整改到位，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程整體符合制度要求，但需持續(xù)加強(qiáng)員工對(duì)單據(jù)填寫(xiě)規(guī)范的培訓(xùn)改進(jìn)建議1.優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，增加審批權(quán)限自動(dòng)校驗(yàn)功能；2.定期開(kāi)展報(bào)銷(xiāo)制度培訓(xùn)，提升員工合規(guī)意識(shí)四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題規(guī)避（一）審核獨(dú)立性保障審核組成員不得審核與自己有直接責(zé)任關(guān)聯(lián)的流程（如財(cái)務(wù)部*不得審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程中的自身報(bào)銷(xiāo)記錄）；審核過(guò)程中若遇利益沖突（如被審核對(duì)象為親屬或直接下屬），需主動(dòng)申請(qǐng)回避，由組長(zhǎng)調(diào)整分工。（二）問(wèn)題記錄的客觀(guān)性問(wèn)題描述必須基于“客觀(guān)證據(jù)”，避免使用“可能”“大概”等主觀(guān)詞匯（如錯(cuò)誤表述：“報(bào)銷(xiāo)單可能填寫(xiě)不完整”；正確表述：“抽查10份報(bào)銷(xiāo)單，其中3份未填寫(xiě)事由”）；證據(jù)需可追溯（如記錄文件編號(hào)、訪(fǎng)談時(shí)間地點(diǎn)、照片拍攝時(shí)間）。（三）整改閉環(huán)管理嚴(yán)禁“只提問(wèn)題不跟蹤整改”，審核組需對(duì)整改措施的有效性進(jìn)行驗(yàn)證，未通過(guò)驗(yàn)證的需重新制定整改計(jì)劃；對(duì)于反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題（如“培訓(xùn)需求漏提”），需推動(dòng)制度或流程優(yōu)化，而非簡(jiǎn)單整改個(gè)案。（四）保密要求審核過(guò)程中接觸的敏感信息（如員工薪酬數(shù)據(jù)、客戶(hù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）需嚴(yán)格保密，不得外泄；審核資料僅限審核組及被審核對(duì)象相關(guān)人員查閱，歸檔后按公司保密制度管理。（五）常見(jiàn)問(wèn)題規(guī)避問(wèn)題1：審核流于形式規(guī)避方法：審核前充分準(zhǔn)備（細(xì)化檢查表、明確審核重點(diǎn)），審核中采用“交叉檢查”（如審核員A檢查的記錄由審核員B復(fù)核），審核后對(duì)整改效果進(jìn)行“回頭看”。