辦稅員考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)間是（）A.年度終了后3個(gè)月內(nèi)B.年度終了后4個(gè)月內(nèi)C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)3.以下不屬于發(fā)票基本聯(lián)次的是（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.3%扣除率B.9%扣除率C.10%扣除率D.13%扣除率6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.使用人D.擔(dān)保人8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅9.資源稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.15日10.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則包括（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.以下屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車6.可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.實(shí)際占用的土地面積B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積C.土地使用證書上注明的土地面積D.納稅人申報(bào)的土地面積7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米8.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件10.以下屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》三、判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制。（）5.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）10.土地增值稅的納稅期限是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅專用發(fā)票開具的要求。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容有哪些？3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍。4.簡述稅收保全措施的主要內(nèi)容。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.如何加強(qiáng)辦稅員的職業(yè)道德建設(shè)？3.談?wù)剬Χ愂照鞴軘?shù)字化轉(zhuǎn)型的看法。4.討論稅收政策變化對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.B6.A7.D8.C9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。2.包括收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠享受、納稅調(diào)整等，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，多退少補(bǔ)。3.包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)競爭力，還能促使企業(yè)合法經(jīng)營，適應(yīng)政策變化。2.加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高道德認(rèn)知；建立監(jiān)督機(jī)制，約束辦稅員行為；樹立榜