2025年大學(xué)大三（財政學(xué)）稅收籌劃階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.稅收籌劃的最終目標(biāo)是（）A.企業(yè)利潤最大化B.企業(yè)價值最大化C.稅負最小化D.成本最小化2.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.稅收籌劃與逃稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.是否符合法律規(guī)定B.手段的隱蔽性C.對國家稅收的影響D.實施的主體4.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃，體現(xiàn)了稅收籌劃的（）原則。A.合法性B.綜合性C.時效性D.風(fēng)險收益均衡5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅6.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝7.小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%9.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.合理的工資薪金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項10.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率11.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1600元C.20%D.30%12.稿酬所得的收入額減按（）計算。A.30%B.50%C.70%D.80%13.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市居民住房C.企業(yè)的露天游泳池D.個人擁有的非營業(yè)用房14.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%15.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.受讓土地使用權(quán)的單位C.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)的單位D.出租房屋的單位16.契稅的稅率一般為（）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積18.在計算土地增值稅時，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為（）A.30%B.40%C.50%D.60%19.下列不屬于稅收籌劃基本方法的是（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.稅負轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).減少收入20.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間，這屬于稅收籌劃的（）方法。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.稅負轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).成本費用的調(diào)整第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅收籌劃的概念及意義。22.（10分）請說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和稅收籌劃方面的差異。23.（10分）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？如何利用這些政策進行稅收籌劃？24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅稅額78萬元。該企業(yè)適用城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%。問題：請計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，并分析如何進行稅收籌劃以降低稅負。25.（15分）材料：某公司有一項投資項目，預(yù)計投資收益為500萬元。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25%?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，直接將投資收益分配給股東；方案二，將投資收益再投資于本公司，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。問題：請分別計算兩種方案下公司和股東的稅負情況，并分析哪種方案更有利于稅收籌劃。答案：1.B2.D3.A4.C5.C6.D7.A8.B9.C10.B11.A12.C13.B14.A15.B16.B17.A18.A19.D20.B21.稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。意義在于有助于企業(yè)降低稅負，實現(xiàn)利潤最大化；有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置；有助于增強企業(yè)的納稅意識，維護自身合法權(quán)益。22.增值稅一般納稅人適用稅率較高，但可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人適用征收率較低，但不能抵扣進項稅額。在稅收籌劃方面，一般納稅人可通過合理取得進項發(fā)票、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等降低稅負；小規(guī)模納稅人則可利用征收率優(yōu)勢及稅收優(yōu)惠政策，如季度銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準可免征增值稅等。23.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、稅額抵免等。利用這些政策進行稅收籌劃，如合理安排研發(fā)支出享受加計扣除，選擇合適的固定資產(chǎn)折舊方法享受加速折舊優(yōu)惠等，以減少應(yīng)納稅所得額，降低稅負。24.增值稅：1000×13%-78=52萬元。城市維護建設(shè)稅：52×7%=3.64萬元。教育費附加：52×3%=1.56萬元。稅收籌劃可考慮優(yōu)化采購渠道，爭取更多進項稅額抵扣；合理定價，利用稅率差異等。25.