固定資產(chǎn)盤點及報廢處理流程標準模板一、適用場景與范圍定期盤點：年度、半年度或季度固定資產(chǎn)全面/專項盤點，保證賬實相符；新增盤點：資產(chǎn)新增、調(diào)撥、維修后狀態(tài)核對，更新資產(chǎn)臺賬；報廢處理：達到使用年限、毀損、技術(shù)淘汰等固定資產(chǎn)的報廢申報、審批及處置；特殊場景：機構(gòu)重組、資產(chǎn)清查審計、系統(tǒng)切換前的資產(chǎn)梳理等。二、操作流程詳解（一）固定資產(chǎn)盤點流程步驟1：盤點準備成立小組：由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合行政部、使用部門及IT部（涉及電子設(shè)備時）組建盤點小組，明確組長（建議由財務(wù)經(jīng)理*華擔任）及組員職責（如：行政部負責資產(chǎn)標簽核對、使用部門確認現(xiàn)場狀態(tài)、財務(wù)部負責數(shù)據(jù)匯總）。制定計劃：明確盤點范圍（全盤/部門盤）、時間節(jié)點（如：202X年12月20日-22日）、分工安排及工具準備（盤點PDA、資產(chǎn)臺賬表、拍照設(shè)備等）。資產(chǎn)預核對：財務(wù)部提前3個工作日下發(fā)最新《固定資產(chǎn)臺賬》，使用部門核對臺賬與資產(chǎn)實物是否一致（如：資產(chǎn)名稱、編號、存放地點），標注異常資產(chǎn)（如：標簽脫落、資產(chǎn)閑置）。步驟2：現(xiàn)場盤點實地清查：小組按部門逐一清點資產(chǎn)，核對“賬、卡、物”一致性：賬：財務(wù)臺賬中的資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號；卡：資產(chǎn)標簽（或二維碼）信息與臺賬一致；物：實物存在且狀態(tài)正常（如：設(shè)備可開機、家具無嚴重損壞）。記錄差異：對盤盈（實物存在但無臺賬）、盤虧（臺賬有實物無）、毀損（實物損壞無法使用）資產(chǎn)，詳細記錄《固定資產(chǎn)盤點差異表》，注明差異原因（如：遺失、報廢未銷賬、新購未入賬），并拍照取證（需體現(xiàn)資產(chǎn)全貌及編號）。雙人復核：盤點人與使用部門指定人員（如：部門負責人*明）共同簽字確認盤點結(jié)果，避免漏盤、錯盤。步驟3：結(jié)果核對與報告數(shù)據(jù)匯總：財務(wù)部匯總各部門盤點表，編制《固定資產(chǎn)盤點匯總表》，計算盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)數(shù)量及金額，分析差異原因（如：管理疏漏、流程不規(guī)范）。原因追溯：對盤虧、毀損資產(chǎn)，使用部門需提交《資產(chǎn)差異說明》，經(jīng)部門負責人簽字后報盤點小組；盤盈資產(chǎn)需補充購置合同、發(fā)票等資料，確認資產(chǎn)來源。出具報告：盤點小組撰寫《固定資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括：盤點范圍、結(jié)果、差異分析、整改建議（如：完善標簽管理、加強出入庫流程），報單位負責人（如：總經(jīng)理*強）審批。步驟4：賬務(wù)調(diào)整審批調(diào)整：根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)盤點報告》，財務(wù)部進行賬務(wù)處理：盤盈：按同類資產(chǎn)重置價值入賬，增加“固定資產(chǎn)”及“以前年度損益調(diào)整”；盤虧/毀損：查明責任后，減少“固定資產(chǎn)”及“累計折舊”，計入“待處理財產(chǎn)損溢”，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或向責任人索賠；調(diào)整臺賬：更新固定資產(chǎn)臺賬，保證賬實一致，并同步至資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如有）。（二）固定資產(chǎn)報廢處理流程步驟1：報廢申請發(fā)起條件：資產(chǎn)符合以下任一情況可申請報廢：達到規(guī)定使用年限（如：電子設(shè)備5年、機械設(shè)備10年，參考《企業(yè)會計準則》及單位內(nèi)控規(guī)定）；毀損無法修復（如：自然災害、人為損壞導致主體功能喪失）；技術(shù)淘汰（如：型號過時、無維修配件、運行成本過高）。提交材料：使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，附以下資料：資產(chǎn)原值、已計提折舊、當前狀態(tài)說明；毀損資產(chǎn)需提供《資產(chǎn)毀損情況說明》及照片；技術(shù)淘汰需提供技術(shù)部門出具的《技術(shù)鑒定意見》（如：IT部確認設(shè)備無法兼容新系統(tǒng)）。步驟2：技術(shù)鑒定鑒定小組：由行政部、技術(shù)部（如：設(shè)備工程師*剛）、財務(wù)部組成，對報廢資產(chǎn)進行現(xiàn)場鑒定，確認是否滿足報廢條件。鑒定內(nèi)容：檢查資產(chǎn)可修復性、殘值評估（如：廢舊設(shè)備零部件回收價值）、處置方式建議（如：拍賣、回收公司處置）。出具意見：填寫《固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定表》，明確“同意報廢”“降級使用”或“維修后繼續(xù)使用”，鑒定小組全員簽字。步驟3：審批備案分級審批：根據(jù)資產(chǎn)價值及單位內(nèi)控權(quán)限審批（示例）：單項價值＜5000元：部門負責人明簽字，行政部經(jīng)理麗審批；5000元≤單項價值＜5萬元：行政部、財務(wù)部聯(lián)合審核，分管副總*軍審批；單項價值≥5萬元：報總經(jīng)理*強審批，并經(jīng)董事會（或類似決策機構(gòu)）備案。登記備案：審批通過后，行政部在《固定資產(chǎn)臺賬》中標注“報廢”狀態(tài)，更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并將《報廢申請表》《技術(shù)鑒定表》等資料歸檔。步驟4：處置實施選擇方式：根據(jù)資產(chǎn)殘值、類型選擇處置方式：公開拍賣：價值較高資產(chǎn)（如：車輛、精密儀器），委托有資質(zhì)拍賣機構(gòu)，保留拍賣合同及成交確認單；協(xié)議轉(zhuǎn)讓：通用資產(chǎn)（如：辦公家具），優(yōu)先出售給內(nèi)部員工或合作單位，需簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議；環(huán)保回收：報廢電子設(shè)備、電器等，交由有資質(zhì)回收公司（需查驗其《再生資源回收經(jīng)營備案》），留存回收清單及環(huán)保處理證明。殘值處理：處置收入統(tǒng)一交由財務(wù)部入賬，沖減“固定資產(chǎn)清理”科目，嚴禁部門截留。步驟5：賬務(wù)核銷與檔案歸檔賬務(wù)核銷：財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果，進行賬務(wù)處理：注銷“固定資產(chǎn)”原值及“累計折舊”；將處置收入與賬面價值的差額計入“營業(yè)外收入”（收益）或“營業(yè)外支出”（損失）。檔案歸檔：行政部將報廢流程全資料（申請表、鑒定表、審批文件、處置憑證、照片等）整理成冊，保存期限不少于15年（參考《會計檔案管理辦法》）。三、配套表單模板模板1：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門責任人賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤盈/盤虧數(shù)量差異原因備注（照片編號）盤點人使用部門確認人BG001辦公電腦DELL-I7銷售部109-1設(shè)備遺失P202X1221001BG002辦公桌1.5m*0.8m行政部趙六56+1新購未入賬P202X1221002周七吳八模板2：固定資產(chǎn)報廢申請表申請部門使用部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期已使用年限原值（元）已計提折舊（元）賬面價值（元）報廢原因申請人申請日期技術(shù)部技術(shù)部BG015服務(wù)器HP-DL3802018-05530,00024,0006,000達到使用年限鄭九202X-12-15附件清單：《技術(shù)鑒定表》1份、設(shè)備照片2張模板3：固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱鑒定小組鑒定日期鑒定內(nèi)容鑒定結(jié)論鑒定人簽字BG015服務(wù)器剛（技術(shù)部）、芳（財務(wù)部）、*偉（行政部）202X-12-16檢查硬件運行狀態(tài)、評估維修成本同意報廢，無維修價值剛、芳、*偉模板4：固定資產(chǎn)處置記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱處置方式處置日期受讓方/回收方處置金額（元）處置憑證編號經(jīng)辦人監(jiān)督人BG015服務(wù)器環(huán)保回收202X-12-20綠源回收公司800HS202X12001*東*華四、關(guān)鍵注意事項責任到人：明確資產(chǎn)使用人為第一責任人，盤點及報廢過程中需全程參與簽字確認，保證可追溯；數(shù)據(jù)準確：盤點前務(wù)必核對最新臺賬，報廢申請需提供完整證明材料，避免因信息不全導致