2025年中職內部審計（內部審計基礎）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內。(總共20題，每題2分)1.內部審計的目的不包括以下哪項？（）A.評價內部控制的有效性B.增加組織價值C.確保財務報表的準確性D.改善組織運營2.內部審計活動的范圍主要由以下哪項確定？（）A.審計委員會B.內部審計章程C.高級管理層D.財務經(jīng)理3.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最高？（）A.被審計單位提供的發(fā)票復印件B.審計人員親自盤點存貨得到的記錄C.被審計單位員工的口頭陳述D.供應商提供的對賬單傳真件4.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應該首先向誰報告？（）A.被審計單位管理層B.審計委員會C.上級內部審計機構D.外部審計師5.以下關于內部控制的說法，錯誤的是（）A.內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的B.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整C.內部控制只對財務報告的可靠性提供合理保證D.內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素6.風險評估程序的第一步是（）A.識別風險B.評估風險發(fā)生的可能性C.評估風險的影響程度D.確定風險應對策略7.內部審計師在進行審計抽樣時，以下哪種抽樣方法可以使總體中每個項目都有被選中的機會？（）A.隨意抽樣B.判斷抽樣C.統(tǒng)計抽樣D.非統(tǒng)計抽樣8.審計工作底稿的主要作用不包括（）A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計人員的工作過程和結果C.便于后續(xù)審計人員查閱D.作為被審計單位的檔案保存9.內部審計師在審計財務報表時，主要關注的是（）A.財務報表是否符合會計準則B.財務報表是否真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果C.財務報表是否經(jīng)過注冊會計師審計D.財務報表是否經(jīng)過董事會批準10.以下關于內部審計與外部審計的關系，說法正確的是（）A.內部審計與外部審計相互獨立，沒有任何聯(lián)系B.內部審計可以利用外部審計的工作成果C.外部審計可以替代內部審計的工作D.內部審計與外部審計的審計目標相同11.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應該采取的措施不包括（）A.向管理層報告B.向審計委員會報告C.向公安機關報案D.進行深入調查12.以下哪種情況不屬于內部審計的范圍？（）A.對企業(yè)財務收支的審計B.對企業(yè)內部控制的評價C.對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定D.對企業(yè)經(jīng)營活動的審計13.內部審計師在審計報告中提出的審計建議，應該（）A.具有可操作性B.符合被審計單位的意愿C.不需要考慮成本效益原則D.只針對發(fā)現(xiàn)的問題提出14.審計計劃階段的主要工作不包括（）A.確定審計目標B.制定審計方案C.實施審計程序D.評估審計風險15.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內部控制存在缺陷，應該（）A.直接向管理層報告B.提出改進建議C.等待管理層自行發(fā)現(xiàn)并改進D.向外部審計師報告16.以下關于審計證據(jù)的充分性和適當性的說法，正確的是（）A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠B.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的質量可靠C.審計證據(jù)的充分性和適當性相互關聯(lián)D.審計證據(jù)的充分性和適當性與審計風險無關17.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，應該（）A.要求被審計單位調整財務報表B.發(fā)表保留意見的審計報告C.發(fā)表否定意見的審計報告D.向管理層報告并要求采取措施18.以下哪種審計類型不屬于內部審計的分類？（）A.財務審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)審計D.政府審計19.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的信息系統(tǒng)存在安全漏洞，應該（）A.向管理層報告B.自行修復漏洞C.要求信息系統(tǒng)部門立即修復D.向外部安全專家咨詢20.審計報告的收件人通常是（）A.被審計單位管理層B.審計委員會C.上級內部審計機構D.董事會第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述內部審計的定義和主要職能。22.（10分）請說明內部控制的五要素及其相互關系。23.（15分）某企業(yè)內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：采購部門在采購原材料時，沒有按照規(guī)定的采購流程進行操作，導致采購成本過高。請分析該情況可能存在的風險，并提出相應的控制措施。24.（15分）閱讀以下材料：某公司內部審計部門在對銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分銷售人員為了完成銷售任務，存在虛構銷售業(yè)務的情況。審計人員通過對銷售合同、發(fā)貨記錄、收款記錄等進行詳細審查，發(fā)現(xiàn)了多筆虛構銷售業(yè)務的證據(jù)。要求：請根據(jù)上述材料，分析該公司銷售業(yè)務存在的問題，并提出改進建議。25.（10分）判斷以下說法是否正確，并簡要說明理由。內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的一項內部控制制度存在缺陷，就應該立即向管理層報告并要求整改。答案：1.C2.B3.B4.A5.C6.A7.C8.D9.B10.B11.C12.C13.A14.C15.B16.C17.D18.D19.A20.A21.內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。主要職能包括監(jiān)督、評價、咨詢等。監(jiān)督職能是對組織的業(yè)務活動、內部控制等進行監(jiān)督檢查；評價職能是對組織的風險管理、內部控制等的有效性進行評價；咨詢職能是為組織提供專業(yè)的建議和意見，幫助組織改進管理。22.內部控制五要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。內部環(huán)境是基礎，它奠定了企業(yè)內部控制的基調；風險評估是識別、評估和應對影響目標實現(xiàn)的各種風險；控制活動是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序；信息與溝通是及時準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息；內部監(jiān)督是對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。五要素相互聯(lián)系、相互依存，共同構成一個有機整體，有效實現(xiàn)內部控制目標。23.風險：采購成本過高可能導致企業(yè)利潤下降；未按規(guī)定流程操作可能導致采購物資質量不佳、供應商選擇不當?shù)葐栴}，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營?？刂拼胧航栏竦牟少徚鞒滩⒈O(jiān)督執(zhí)行；加強對采購人員的培訓，提高其合規(guī)意識；引入供應商評估機制，選擇優(yōu)質供應商；定期對采購成本進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合理情況。24.問題：部分銷售人員虛構銷售業(yè)務，這會導致銷售收入虛增，利潤不實，影響財務報表真實性；可能使企業(yè)庫存商品賬實不符；還會造成銷售費用等成本增加。改進建議：加強對銷售人員的職業(yè)道德培訓和業(yè)績考