稅務(wù)查賬技巧試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)查賬中，對(duì)收入的確認(rèn)應(yīng)以（）為原則。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤存制D.永續(xù)盤存制2.下列哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票（）。A.通用機(jī)打發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.定額發(fā)票D.門票3.稅務(wù)查賬時(shí)，對(duì)成本費(fèi)用的合理性分析通常采用（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢(shì)分析法D.以上都是4.企業(yè)隱匿收入最常見的手段是（）。A.虛增成本B.少計(jì)收入C.多提折舊D.改變會(huì)計(jì)政策5.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)庫(kù)存商品的檢查一般采用（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.核對(duì)法C.查詢法D.分析法6.下列不屬于稅務(wù)查賬基本方法的是（）。A.順查法B.逆查法C.抽查法D.評(píng)估法7.企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)（）。A.可以全額扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況扣除8.稅務(wù)查賬中，對(duì)往來(lái)賬款的檢查重點(diǎn)是（）。A.賬齡分析B.交易真實(shí)性C.余額大小D.以上都是9.企業(yè)虛開發(fā)票的目的通常是（）。A.增加成本B.減少收入C.逃避稅務(wù)監(jiān)管D.以上都是10.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的檢查不包括（）。A.折舊計(jì)算B.購(gòu)置時(shí)間C.使用部門D.市場(chǎng)價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)查賬的主要內(nèi)容包括（）。A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用核算C.發(fā)票使用D.稅收優(yōu)惠政策享受情況2.常見的稅務(wù)查賬方法有（）。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法3.稅務(wù)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的檢查要點(diǎn)有（）。A.成本費(fèi)用的真實(shí)性B.成本費(fèi)用的合理性C.成本費(fèi)用的合規(guī)性D.成本費(fèi)用的配比性4.企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.隱匿收入B.虛增成本C.發(fā)票違規(guī)D.稅收優(yōu)惠政策濫用5.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)票的檢查包括（）。A.發(fā)票的真實(shí)性B.發(fā)票的合法性C.發(fā)票的完整性D.發(fā)票的開具時(shí)間6.稅務(wù)查賬中，對(duì)企業(yè)往來(lái)賬款的檢查方法有（）。A.核對(duì)法B.查詢法C.函證法D.分析法7.下列屬于稅務(wù)查賬中應(yīng)關(guān)注的異常情況有（）。A.收入與成本不匹配B.毛利率異常波動(dòng)C.稅負(fù)率明顯低于同行業(yè)D.大量現(xiàn)金交易8.企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理要點(diǎn)包括（）。A.折舊方法的選擇B.折舊年限的確定C.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D.固定資產(chǎn)的處置9.稅務(wù)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受情況的檢查包括（）。A.政策適用條件B.申報(bào)資料的真實(shí)性C.優(yōu)惠期限D(zhuǎn).優(yōu)惠金額的計(jì)算10.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬的權(quán)限包括（）。A.檢查企業(yè)賬簿B.檢查企業(yè)憑證C.詢問(wèn)相關(guān)人員D.調(diào)取企業(yè)銀行賬戶信息三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)查賬只能采用順查法，不能采用逆查法。（）2.企業(yè)取得的發(fā)票只要是真實(shí)的，就可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）3.稅務(wù)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)庫(kù)存商品的檢查只需核對(duì)賬實(shí)是否相符。（）4.企業(yè)隱匿收入一定會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用虛增。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)往來(lái)賬款的檢查只需要關(guān)注余額大小。（）6.虛開發(fā)票不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)處罰，還可能涉及刑事責(zé)任。（）7.稅務(wù)查賬中，對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的合理性分析主要是與同行業(yè)進(jìn)行比較。（）8.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受情況的檢查主要是查看申報(bào)資料是否齊全。（）10.稅務(wù)查賬的目的是為了確保企業(yè)依法納稅，減少稅收流失。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)查賬中收入確認(rèn)的要點(diǎn)。答：要點(diǎn)包括遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，核查交易合同、發(fā)貨憑證、收款記錄等確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間；檢查收入完整性，防止隱匿；關(guān)注特殊銷售方式收入確認(rèn)，如分期收款、視同銷售等。2.稅務(wù)查賬時(shí)如何檢查企業(yè)發(fā)票的真實(shí)性？答：可通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)核實(shí)發(fā)票代碼、號(hào)碼等信息；查看發(fā)票開具內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否相符；檢查發(fā)票的紙質(zhì)、印章等是否合規(guī)；與開票方核實(shí)業(yè)務(wù)交易真實(shí)性。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)查賬中對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用合理性分析的方法。答：采用比較分析法，與同行業(yè)、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比；用比率分析法，計(jì)算成本費(fèi)用率等指標(biāo)；運(yùn)用趨勢(shì)分析法，觀察成本費(fèi)用變化趨勢(shì)，判斷是否合理。4.企業(yè)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理有哪些注意事項(xiàng)？答：確定正確計(jì)稅基礎(chǔ)，合理選擇折舊方法和年限，折舊計(jì)算要準(zhǔn)確；處置固定資產(chǎn)時(shí)按規(guī)定確認(rèn)損益并納稅；關(guān)注稅收優(yōu)惠政策對(duì)固定資產(chǎn)的適用情況。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅務(wù)查賬對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答：稅務(wù)查賬促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力。但也可能給企業(yè)帶來(lái)一定壓力，需投入時(shí)間精力應(yīng)對(duì)。企業(yè)可借此完善內(nèi)控，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平。2.分析企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。答：常見風(fēng)險(xiǎn)有隱匿收入、虛增成本、發(fā)票違規(guī)等。防范措施包括建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)發(fā)票管理，準(zhǔn)確核算收入成本；定期開展稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策。3.探討稅務(wù)查賬中如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱匿收入的行為。答：可對(duì)比收入與成本、費(fèi)用的配比關(guān)系，分析毛利率變化；檢查銷售合同、發(fā)貨記錄與收入確認(rèn)是否一致；核查資金流向，關(guān)注異常的往來(lái)款項(xiàng)；查看庫(kù)存商品變動(dòng)，是否存在有貨無(wú)銷售情況。4.談?wù)劧悇?wù)查賬技巧在實(shí)際工作中的應(yīng)用。答：在實(shí)際工作中，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇查賬方法，如順查或逆查。用分析方法發(fā)現(xiàn)異常，如比較成本費(fèi)用率。通過(guò)核對(duì)憑證、合同等資料核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性。利用信息化手段提高查賬效率，加強(qiáng)與企業(yè)溝通獲取更多信息。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.B5.A6.D7.C8.D9.D