稅法二考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.銀行罰息D.向投資者支付的股息3.某企業(yè)2023年取得國債利息收入50萬元，取得金融債券利息收入100萬元，該企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的利息收入為（）A.0萬元B.50萬元C.100萬元D.150萬元4.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.遠(yuǎn)洋捕撈D.林木的培育和種植5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%6.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的是（）A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得B.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得C.購買體育彩票中獎(jiǎng)所得D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得9.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）A.用于家庭的支出B.非廣告性質(zhì)贊助支出C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.稅收滯納金10.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得答案：1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.B8.C9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.自創(chuàng)商譽(yù)3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，正確的有（）A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)6.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）3.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除。（）4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）5.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。（）10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的稅率。答案：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等，減按15%的稅率征收。2.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。3.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證匯總繳納；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。4.簡述房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)。答案：從價(jià)計(jì)征，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提升資金儲備，用于技術(shù)研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)等，促進(jìn)企業(yè)成長。還能引導(dǎo)企業(yè)投資特定領(lǐng)域，如環(huán)保、高新技術(shù)等，助力產(chǎn)業(yè)升級，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，同時(shí)吸引外部投資，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。2.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答案：專項(xiàng)附加扣除政策減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，增加了可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人不同生活支出差異。還能對消費(fèi)、教育、醫(yī)療、住房等領(lǐng)域起到積極引導(dǎo)作用，促進(jìn)社會整體發(fā)展。3.探討印花稅在經(jīng)濟(jì)活動中的作用。答案：印花稅通過對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書