PAGE固定資產(chǎn)清查制度不規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本固定資產(chǎn)清查制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)清查工作。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)。2.清查：指通過對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方式，確定固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況，并與固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行對(duì)比，以查明固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況的工作。（四）基本原則1.真實(shí)性原則：固定資產(chǎn)清查工作應(yīng)如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，確保清查結(jié)果真實(shí)可靠。2.全面性原則：對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括在用、閑置、出租、出借、封存、報(bào)廢等各類固定資產(chǎn)。3.及時(shí)性原則：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。4.責(zé)任追究原則：對(duì)固定資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，明確責(zé)任主體，追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、清查組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組成立固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。清查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司固定資產(chǎn)清查工作，制定清查方案，協(xié)調(diào)解決清查工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）清查工作小組清查工作小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門人員組成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的核對(duì)、清查數(shù)據(jù)的匯總和報(bào)告；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)、使用狀況核實(shí)等工作；技術(shù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能進(jìn)行鑒定；其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)配合做好本部門固定資產(chǎn)的清查工作。（三）分工職責(zé)1.總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司固定資產(chǎn)清查工作，審批清查方案和清查報(bào)告。協(xié)調(diào)解決清查工作中涉及公司層面的重大問題。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理組織固定資產(chǎn)清查工作，負(fù)責(zé)清查工作的具體指導(dǎo)和監(jiān)督。審核清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無誤。制定清查工作具體流程和表格，組織清查數(shù)據(jù)的匯總和分析。編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，提交清查領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)工作，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。核實(shí)固定資產(chǎn)的使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查和分析，提出處理建議。5.技術(shù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能進(jìn)行鑒定，確定其是否仍可使用及使用價(jià)值。協(xié)助資產(chǎn)管理部門對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)原因分析。6.其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的清查工作，配合財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門完成相關(guān)工作。提供與本部門固定資產(chǎn)有關(guān)的資料和信息。三、清查內(nèi)容與方法（一）清查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)數(shù)量：核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬目記錄是否一致，包括名稱、型號(hào)、規(guī)格、編號(hào)等信息。2.固定資產(chǎn)價(jià)值：核實(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否正確，有無減值跡象。3.固定資產(chǎn)使用狀況：檢查固定資產(chǎn)的使用情況，如在用、閑置、出租、出借、封存、報(bào)廢等，是否與實(shí)際相符。4.固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)：確定固定資產(chǎn)的實(shí)際存放地點(diǎn)，是否存在丟失、損壞或擅自轉(zhuǎn)移等情況。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)其實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意固定資產(chǎn)的外觀、性能、使用痕跡等情況，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)可靠。2.賬目核對(duì)法：將固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。核對(duì)內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、編號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、入賬時(shí)間、折舊計(jì)提等信息。3.調(diào)查詢問法：對(duì)固定資產(chǎn)的使用部門、保管人員等進(jìn)行調(diào)查詢問，了解固定資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況、變動(dòng)情況等信息，核實(shí)清查結(jié)果的真實(shí)性。四、清查周期（一）定期清查公司每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查工作，清查時(shí)間一般安排在年度終了后至次年[X]月[X]日前進(jìn)行。定期清查應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，確保清查工作的全面性和準(zhǔn)確性。（二）不定期清查在以下情況下，應(yīng)進(jìn)行不定期固定資產(chǎn)清查：1.公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組、改制、上市等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)。2.公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)調(diào)整、合并、分立時(shí)。3.固定資產(chǎn)遭受自然災(zāi)害、意外事故等重大損失時(shí)。4.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理存在重大問題或漏洞時(shí)。5.國(guó)家有關(guān)部門要求進(jìn)行專項(xiàng)清查時(shí)。五、清查程序（一）準(zhǔn)備階段1.清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定固定資產(chǎn)清查方案，明確清查目的、范圍、方法、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。2.清查工作小組根據(jù)清查方案，準(zhǔn)備相關(guān)清查表格、文件資料及盤點(diǎn)工具等。3.各部門組織本部門人員學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)清查制度和清查方案，做好清查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（二）實(shí)施階段1.財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.資產(chǎn)管理部門組織各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、編號(hào)、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。3.技術(shù)部門對(duì)部分需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)性能檢測(cè)，確定其是否仍可使用及使用價(jià)值。4.各部門將清查結(jié)果及時(shí)反饋給資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門對(duì)清查數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和整理，與財(cái)務(wù)部門的賬目數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行記錄。（三）總結(jié)階段1.清查工作小組對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。清查報(bào)告應(yīng)包括清查基本情況、清查結(jié)果、賬實(shí)不符原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.將固定資產(chǎn)清查報(bào)告提交清查領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)公司管理層審批。3.根據(jù)公司管理層的審批意見，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改處理。整改措施應(yīng)明確責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限和整改目標(biāo)，確保問題得到妥善解決。六、清查結(jié)果處理（一）盤盈處理1.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：屬于記賬錯(cuò)誤或漏記的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。屬于接受捐贈(zèng)、盤盈等原因增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理入賬手續(xù)，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2.盤盈固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。（二）盤虧處理1.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：屬于保管不善、丟失、被盜等原因造成的盤虧，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。賠償金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際損失情況確定，賠償款應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門。屬于自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的盤虧，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，將損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。2.盤虧固定資產(chǎn)的核銷：盤虧固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤虧固定資產(chǎn)的相關(guān)資料，如盤點(diǎn)表、審批文件、賠償協(xié)議等，應(yīng)進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。（三）毀損處理1.對(duì)于毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：屬于正常使用磨損、技術(shù)淘汰等原因造成的毀損，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和賬務(wù)處理，將損失計(jì)入成本費(fèi)用。屬于保管不善、操作不當(dāng)、自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的毀損，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。賠償金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際損失情況確定，賠償款應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，將毀損固定資產(chǎn)的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。2.毀損固定資產(chǎn)的處置：對(duì)毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理處置。處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，處置過程應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和操作。毀損固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)清查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清查工作是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，清查結(jié)果是否真實(shí)可靠，清查中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到及時(shí)整改等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）管理層監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督，定期聽取清查工作匯報(bào)，了解清查工作進(jìn)展情況和清查結(jié)果，對(duì)清查工作中存在的問題及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。對(duì)清查工作不力、造成重大損失或影響的部門和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任。（三）定期檢查與考核公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查工作定期檢查與考核制度，對(duì)各部門固定資產(chǎn)清查工作的完成情況進(jìn)行檢查和考核。檢查內(nèi)容包括清