PAGE中小學(xué)校服審計(jì)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)中小學(xué)校服采購(gòu)管理，規(guī)范校服采購(gòu)行為，確保校服質(zhì)量，保障學(xué)生、家長(zhǎng)的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本審計(jì)制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于轄區(qū)內(nèi)所有中小學(xué)校校服采購(gòu)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和教育、財(cái)政、市場(chǎng)監(jiān)管等部門的相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，公正評(píng)價(jià)校服采購(gòu)過程和結(jié)果，確保審計(jì)結(jié)論真實(shí)可靠。3.全面監(jiān)督原則：對(duì)校服采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)，包括采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂、質(zhì)量驗(yàn)收、資金支付等。4.服務(wù)教育原則：審計(jì)工作要圍繞教育教學(xué)中心任務(wù)，保障校服采購(gòu)工作順利進(jìn)行，為學(xué)校和學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置教育行政部門應(yīng)設(shè)立專門的校服采購(gòu)審計(jì)機(jī)構(gòu)，或指定相關(guān)科室負(fù)責(zé)校服采購(gòu)審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和專業(yè)性。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行校服采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。2.審查校服采購(gòu)相關(guān)文件、資料，包括采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同協(xié)議等，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和合法性。3.監(jiān)督校服采購(gòu)活動(dòng)的全過程，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)，有無(wú)違規(guī)操作、暗箱操作等問題。4.對(duì)校服質(zhì)量進(jìn)行抽檢，檢查校服是否符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求。5.審查校服采購(gòu)資金的使用情況，確保資金使用合理、合規(guī)，防止資金浪費(fèi)和挪用。6.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。7.定期向上級(jí)主管部門報(bào)告校服采購(gòu)審計(jì)工作情況，及時(shí)反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題。三、采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)（一）需求調(diào)研1.學(xué)校應(yīng)開展校服需求調(diào)研，廣泛征求學(xué)生、家長(zhǎng)和教師的意見，了解他們對(duì)校服款式、質(zhì)量、價(jià)格等方面的需求。2.調(diào)研結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，作為制定校服采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)。（二）計(jì)劃制定與審批1.學(xué)校根據(jù)需求調(diào)研結(jié)果制定校服采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)教育行政部門審核批準(zhǔn)，教育行政部門應(yīng)重點(diǎn)審查采購(gòu)計(jì)劃的合理性、必要性和可行性。（三）計(jì)劃調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整校服采購(gòu)計(jì)劃，學(xué)校應(yīng)提前向教育行政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。四、招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)（一）招標(biāo)方式選擇1.校服采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)金額和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的招標(biāo)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等。2.采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)按照法定程序發(fā)布招標(biāo)公告，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參加投標(biāo)。采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)方式的，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序。（二）招標(biāo)文件編制1.教育行政部門或?qū)W校應(yīng)編制招標(biāo)文件（采購(gòu)文件），明確采購(gòu)項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、質(zhì)量要求、商務(wù)條款、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.招標(biāo)文件應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保公平、公正、公開。（三）投標(biāo)文件審查1.審計(jì)人員應(yīng)審查投標(biāo)文件的完整性、真實(shí)性和符合性，檢查投標(biāo)供應(yīng)商是否滿足招標(biāo)文件的各項(xiàng)要求。2.對(duì)投標(biāo)文件中的技術(shù)方案、質(zhì)量承諾、價(jià)格報(bào)價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審查，評(píng)估其合理性和可行性。（四）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)與定標(biāo)1.審計(jì)人員應(yīng)監(jiān)督開標(biāo)、評(píng)標(biāo)過程，確保開標(biāo)、評(píng)標(biāo)活動(dòng)按照法定程序和招標(biāo)文件規(guī)定進(jìn)行。2.審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是否符合規(guī)定，評(píng)標(biāo)過程是否公正、公平，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否合理。3.對(duì)定標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審核，檢查中標(biāo)供應(yīng)商是否符合中標(biāo)條件，中標(biāo)價(jià)格是否合理。五、合同簽訂審計(jì)（一）合同條款審查1.審計(jì)人員應(yīng)審查校服采購(gòu)合同條款，包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、售后服務(wù)等內(nèi)容。2.合同條款應(yīng)明確、具體、合法，符合招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的要求，確保雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等。（二）合同簽訂程序1.檢查合同簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批、法律顧問審核等環(huán)節(jié)。2.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本報(bào)教育行政部門備案。六、質(zhì)量驗(yàn)收審計(jì)（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和招標(biāo)文件要求，制定校服質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確校服的外觀、尺寸、面料、輔料、縫制工藝等方面的質(zhì)量要求。（二）驗(yàn)收程序與方法1.校服到貨后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)包括學(xué)校代表、家長(zhǎng)代表、教師代表等。2.驗(yàn)收方法可采用抽樣檢驗(yàn)、全數(shù)檢驗(yàn)等方式，確保驗(yàn)收結(jié)果準(zhǔn)確可靠。3.驗(yàn)收過程中，應(yīng)做好驗(yàn)收記錄，包括驗(yàn)收時(shí)間、地點(diǎn)、人員、內(nèi)容、結(jié)果等。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告1.驗(yàn)收結(jié)束后，應(yīng)形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括驗(yàn)收情況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，并加蓋學(xué)校公章。驗(yàn)收不合格的校服，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求供應(yīng)商更換或整改。七、資金支付審計(jì)（一）支付依據(jù)審查1.審計(jì)人員應(yīng)審查校服采購(gòu)資金支付的依據(jù)，包括合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等。2.支付依據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。（二）支付程序監(jiān)督1.檢查校服采購(gòu)資金支付程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.確保資金支付及時(shí)、準(zhǔn)確，防止資金滯留、挪用等問題。（三）資金使用效益評(píng)價(jià)1.定期對(duì)校服采購(gòu)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析資金使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象。2.根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)建議，提高資金使用效益。八、信息公開審計(jì)（一）采購(gòu)信息公開1.學(xué)校應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將校服采購(gòu)信息在學(xué)校網(wǎng)站、校內(nèi)公告欄等顯著位置公開，包括采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)采購(gòu)文件、中標(biāo)供應(yīng)商、采購(gòu)合同、質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。2.公開信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。（二）審計(jì)信息公開教育行政部門應(yīng)將校服采購(gòu)審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果公開內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況等。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全校服采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的自我監(jiān)督。2.定期對(duì)校服采購(gòu)工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督教育行政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校校服采購(gòu)工作的外部監(jiān)督，定期開展專項(xiàng)檢查和審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。同時(shí)，應(yīng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（三）考核評(píng)價(jià)1.教育行政部門應(yīng)建立校服采購(gòu)工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)學(xué)校校服采購(gòu)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)內(nèi)容包括采購(gòu)程序合規(guī)性、質(zhì)量保障情況、資金使用效益、信息公開情況等方面。3.對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的學(xué)校給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題較多的學(xué)校進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。十、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.對(duì)在校服采購(gòu)過程中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，按照相關(guān)法律法規(guī)和本制度規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.違規(guī)行為包括但不限于違反采購(gòu)程序、收受回扣、以次充好、質(zhì)量不合格等。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)違規(guī)單位，視情節(jié)輕