PAGE按臺(tái)賬管理規(guī)范建立制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的規(guī)范化管理，提高工作效率，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本臺(tái)賬管理制度。本制度旨在通過建立科學(xué)、規(guī)范、完善的臺(tái)賬管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司/組織各類業(yè)務(wù)信息的有效記錄、整理、分析和利用，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司/組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位涉及臺(tái)賬管理的相關(guān)工作。包括但不限于財(cái)務(wù)、人力資源、物資采購、項(xiàng)目管理、銷售業(yè)務(wù)等各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的臺(tái)賬記錄與管理。（三）基本原則1.合法性原則：臺(tái)賬管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保記錄信息真實(shí)、合法、有效。2.準(zhǔn)確性原則：臺(tái)賬記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，杜絕虛假記錄和錯(cuò)誤信息。3.完整性原則：涵蓋公司/組織各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵信息，確保臺(tái)賬內(nèi)容完整，不遺漏重要事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行臺(tái)賬記錄，保證信息的時(shí)效性，以便及時(shí)為管理決策提供支持。5.保密性原則：對(duì)于涉及公司/組織機(jī)密信息的臺(tái)賬，應(yīng)嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理，防止信息泄露。二、臺(tái)賬管理職責(zé)分工（一）臺(tái)賬管理部門設(shè)立專門的臺(tái)賬管理部門（如綜合管理部或財(cái)務(wù)部等，根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司/組織的臺(tái)賬管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善臺(tái)賬管理制度、流程及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。2.組織開展臺(tái)賬管理培訓(xùn)，提高員工的臺(tái)賬管理意識(shí)和技能。3.對(duì)各部門臺(tái)賬管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保臺(tái)賬管理工作符合制度要求。4.負(fù)責(zé)臺(tái)賬數(shù)據(jù)的匯總、分析和報(bào)告，為公司/組織決策提供數(shù)據(jù)支持。5.定期對(duì)臺(tái)賬管理工作進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化臺(tái)賬管理體系。（二）業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是臺(tái)賬管理的直接責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)臺(tái)賬的建立、記錄、維護(hù)和保管。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)公司/組織臺(tái)賬管理制度及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本部門臺(tái)賬管理實(shí)施細(xì)則，明確臺(tái)賬記錄的內(nèi)容、格式、流程和責(zé)任人。2.組織本部門員工按照規(guī)定的要求和流程進(jìn)行臺(tái)賬記錄，確保記錄信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.定期對(duì)本部門臺(tái)賬進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告臺(tái)賬管理部門。4.負(fù)責(zé)本部門臺(tái)賬資料的整理、歸檔和保管，確保臺(tái)賬資料的安全和完整。在規(guī)定的保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀臺(tái)賬記錄。（三）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在臺(tái)賬管理中承擔(dān)重要的監(jiān)督和審核職責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等方面的臺(tái)賬進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.協(xié)助臺(tái)賬管理部門建立健全財(cái)務(wù)相關(guān)臺(tái)賬管理制度和流程，提供財(cái)務(wù)專業(yè)指導(dǎo)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)核算和管理需要，對(duì)各類臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和利用，為財(cái)務(wù)決策提供支持。4.參與公司/組織的財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，配合提供相關(guān)臺(tái)賬資料。（四）審計(jì)部門審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織臺(tái)賬管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.制定臺(tái)賬管理審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)各部門臺(tái)賬管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.審查臺(tái)賬管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估臺(tái)賬記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)臺(tái)賬管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，為完善臺(tái)賬管理制度提供參考依據(jù)。三、臺(tái)賬的建立（一）臺(tái)賬分類與編號(hào)1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和管理需求，對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行科學(xué)分類。例如，可分為財(cái)務(wù)臺(tái)賬、人力資源臺(tái)賬、物資臺(tái)賬、項(xiàng)目臺(tái)賬、銷售臺(tái)賬等大類，每大類下再根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容細(xì)分若干小類。2.為每類臺(tái)賬編制唯一的編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有系統(tǒng)性和邏輯性，便于識(shí)別、查詢和管理。編號(hào)規(guī)則可采用數(shù)字編碼、字母編碼或數(shù)字與字母組合編碼等方式，確保編號(hào)的唯一性和簡(jiǎn)潔性。例如，財(cái)務(wù)臺(tái)賬的編號(hào)可采用“CWTZ[年份][流水號(hào)]”的格式，其中“CWTZ”表示財(cái)務(wù)臺(tái)賬類別，“[年份]”為臺(tái)賬記錄年份，“[流水號(hào)]”為當(dāng)年該類臺(tái)賬的順序編號(hào)。（二）臺(tái)賬內(nèi)容與格式1.各類臺(tái)賬應(yīng)明確記錄的內(nèi)容，涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵信息。例如，財(cái)務(wù)臺(tái)賬應(yīng)包括收支明細(xì)、資產(chǎn)負(fù)債情況、會(huì)計(jì)憑證編號(hào)等；人力資源臺(tái)賬應(yīng)包括員工基本信息、考勤記錄及工資發(fā)放明細(xì)等；物資臺(tái)賬應(yīng)包括物資采購、出入庫記錄、庫存盤點(diǎn)等信息。2.臺(tái)賬格式應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，便于記錄、查詢和統(tǒng)計(jì)分析。一般應(yīng)包括表頭（注明臺(tái)賬名稱、編號(hào)、記錄日期等）、正文（按照設(shè)定的欄目記錄具體信息）和表尾（可用于備注、審核簽字等）。對(duì)于一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)信息，可根據(jù)需要增加附表或明細(xì)清單進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）臺(tái)賬建立流程1.需求調(diào)研：臺(tái)賬管理部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面調(diào)研，了解業(yè)務(wù)流程及其對(duì)臺(tái)賬記錄的需求，確定臺(tái)賬的具體內(nèi)容、格式和管理要求。例如，在建立項(xiàng)目臺(tái)賬時(shí)，與項(xiàng)目管理部門溝通，詳細(xì)了解項(xiàng)目立項(xiàng)、進(jìn)度跟蹤、成本核算等各個(gè)環(huán)節(jié)所需記錄的信息，以及這些信息之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而設(shè)計(jì)出能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目全貌的臺(tái)賬格式和內(nèi)容。2.模板設(shè)計(jì)：根據(jù)需求調(diào)研結(jié)果，由臺(tái)賬管理部門設(shè)計(jì)臺(tái)賬模板。模板應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)兼顧公司/組織的管理特點(diǎn)和實(shí)際操作便利性。在設(shè)計(jì)過程中，充分征求各業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的意見，確保模板的科學(xué)性和實(shí)用性。3.培訓(xùn)與宣貫：臺(tái)賬管理部門組織開展臺(tái)賬管理培訓(xùn)，向各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員詳細(xì)講解臺(tái)賬建立的目的、意義、流程、內(nèi)容格式及填寫要求等。培訓(xùn)方式可采用集中授課、現(xiàn)場(chǎng)演示、發(fā)放操作手冊(cè)等多種形式，確保相關(guān)人員熟悉臺(tái)賬建立工作。4.信息錄入：各業(yè)務(wù)部門按照臺(tái)賬模板要求，組織本部門員工及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入業(yè)務(wù)活動(dòng)信息。在信息錄入過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。對(duì)于重要信息，應(yīng)進(jìn)行雙人核對(duì)或多級(jí)審核，防止錯(cuò)誤錄入。例如，在錄入財(cái)務(wù)收支信息時(shí)，要求財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)憑證逐一核對(duì)錄入，確保金額、日期、科目等信息準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，設(shè)置審核環(huán)節(jié)，由財(cái)務(wù)主管對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行審核把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。5.審核與確認(rèn)：臺(tái)賬管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門錄入的臺(tái)賬信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括信息的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及與相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一致性等。審核通過后，由臺(tái)賬管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終確認(rèn)，確保臺(tái)賬信息質(zhì)量。6.系統(tǒng)錄入（如有）：對(duì)于使用信息化管理系統(tǒng)的公司/組織，將審核確認(rèn)后的臺(tái)賬信息及時(shí)錄入系統(tǒng)。在系統(tǒng)錄入過程中，嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作規(guī)范進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確導(dǎo)入和系統(tǒng)內(nèi)臺(tái)賬的正常運(yùn)行。同時(shí)，定期對(duì)系統(tǒng)內(nèi)臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并做好數(shù)據(jù)安全防護(hù)工作，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。四、臺(tái)賬的記錄與維護(hù)（一）記錄要求1.及時(shí)記錄：業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行臺(tái)賬記錄。一般情況下，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成記錄工作，確保臺(tái)賬信息的及時(shí)性。2.準(zhǔn)確記錄：記錄人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息，確保記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于重要數(shù)據(jù)和關(guān)鍵信息，應(yīng)進(jìn)行反復(fù)核實(shí)，避免出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤。3.清晰記錄：臺(tái)賬記錄應(yīng)字跡清晰、工整，使用規(guī)范的文字和符號(hào)進(jìn)行填寫。對(duì)于電子化記錄，應(yīng)保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和可讀性，避免出現(xiàn)亂碼、錯(cuò)行等情況。4.完整記錄：按照臺(tái)賬內(nèi)容與格式要求，全面記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和相關(guān)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。對(duì)于一些需要說明的情況，應(yīng)在備注欄中詳細(xì)注明。（二）變更與調(diào)整1.當(dāng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生變更或調(diào)整時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)對(duì)臺(tái)賬記錄進(jìn)行相應(yīng)修改。變更或調(diào)整的內(nèi)容應(yīng)明確記錄，包括變更日期、變更原因、變更前后的具體信息等。2.對(duì)于涉及臺(tái)賬格式、內(nèi)容或編號(hào)等重大變更，由臺(tái)賬管理部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行討論和審批。審批通過后，按照新規(guī)定對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知各相關(guān)部門和人員。3.在臺(tái)賬變更過程中，應(yīng)做好記錄備份工作，以便追溯和查詢。對(duì)于因變更導(dǎo)致的歷史數(shù)據(jù)差異，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)說明和解釋，確保臺(tái)賬數(shù)據(jù)的連貫性和可理解性。（三）定期核對(duì)與盤點(diǎn)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保臺(tái)賬記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。核對(duì)周期可根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面核對(duì)。2.在核對(duì)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因人為失誤、業(yè)務(wù)變動(dòng)等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)詳細(xì)記錄差異情況及處理過程，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.對(duì)于涉及實(shí)物資產(chǎn)的臺(tái)賬，如物資臺(tái)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)周期一般為每年一次，確保實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)與臺(tái)賬記錄一致。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出處理建議。五、臺(tái)賬的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.明確不同人員對(duì)臺(tái)賬的查閱權(quán)限，確保信息的安全性和保密性。一般情況下，公司/組織內(nèi)部員工因工作需要查閱臺(tái)賬時(shí)，需經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批，并在臺(tái)賬管理部門進(jìn)行登記備案。2.對(duì)于涉及公司/組織機(jī)密信息的臺(tái)賬，如財(cái)務(wù)機(jī)密數(shù)據(jù)、核心技術(shù)資料等，嚴(yán)格限制查閱人員范圍，僅允許特定層級(jí)的管理人員或經(jīng)授權(quán)的人員查閱。查閱時(shí)，需簽署保密協(xié)議，確保信息不被泄露。3.外部單位或人員因工作需要查閱公司/組織臺(tái)賬時(shí)，必須經(jīng)過公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行查閱。查閱過程中，應(yīng)有專人陪同，不得擅自復(fù)制、摘抄或傳播臺(tái)賬信息。（二）查閱流程1.申請(qǐng)：查閱人員填寫臺(tái)賬查閱申請(qǐng)表，注明查閱臺(tái)賬的名稱、編號(hào)、查閱目的、查閱時(shí)間等信息，并提交給本部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批：部門負(fù)責(zé)人根據(jù)查閱人員的工作需要和權(quán)限范圍，對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審批。如申請(qǐng)理由合理且查閱權(quán)限符合規(guī)定，予以批準(zhǔn)；如不符合要求，應(yīng)注明原因并退回申請(qǐng)。3.登記：經(jīng)審批通過的查閱申請(qǐng)表交至臺(tái)賬管理部門，臺(tái)賬管理人員對(duì)查閱人員信息、查閱臺(tái)賬信息及審批情況進(jìn)行登記備案。4.查閱：臺(tái)賬管理人員根據(jù)登記信息，為查閱人員提供相應(yīng)的臺(tái)賬資料，并在查閱現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督。查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和范圍內(nèi)進(jìn)行查閱，不得擅自更改或損壞臺(tái)賬記錄。5.歸還：查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將臺(tái)賬資料歸還給臺(tái)賬管理人員。臺(tái)賬管理人員對(duì)歸還的資料進(jìn)行核對(duì)，確保資料完整無損。（三）臺(tái)賬數(shù)據(jù)的使用1.公司/組織內(nèi)部各部門應(yīng)充分利用臺(tái)賬數(shù)據(jù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)分析、決策支持和風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。例如，財(cái)務(wù)部門可通過財(cái)務(wù)臺(tái)賬分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為制定預(yù)算、成本控制等決策提供依據(jù)；人力資源部門可根據(jù)員工臺(tái)賬分析員工結(jié)構(gòu)、績(jī)效情況等，為人力資源規(guī)劃和人才培養(yǎng)提供參考。2.在使用臺(tái)賬數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循數(shù)據(jù)使用規(guī)范，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。對(duì)于從臺(tái)賬數(shù)據(jù)中提取的信息用于對(duì)外發(fā)布或提供給第三方時(shí)，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批程序，確保信息的合法性和合規(guī)性。3.鼓勵(lì)各部門之間共享臺(tái)賬數(shù)據(jù)資源，但應(yīng)在確保信息安全和保密的前提下進(jìn)行。共享數(shù)據(jù)時(shí)，需明確數(shù)據(jù)共享的范圍、用途和責(zé)任，避免數(shù)據(jù)濫用和泄露風(fēng)險(xiǎn)。六、臺(tái)賬的保管與銷毀（一）保管期限1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，確定各類臺(tái)賬的保管期限。一般情況下，財(cái)務(wù)臺(tái)賬保管期限為[X]年，人力資源臺(tái)賬保管期限為[X]年，物資臺(tái)賬保管期限為[X]年等。對(duì)于一些重要的、涉及長(zhǎng)期權(quán)益或法律糾紛的臺(tái)賬，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。2.在臺(tái)賬保管期限內(nèi)，各部門應(yīng)妥善保管臺(tái)賬資料，確保資料的安全和完整。不得擅自銷毀或丟棄臺(tái)賬記錄，防止重要信息丟失。（二）保管方式1.臺(tái)賬資料的保管方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇紙質(zhì)存檔或電子存儲(chǔ)。對(duì)于紙質(zhì)臺(tái)賬，應(yīng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并存放于專門的檔案柜中，確保存放環(huán)境干燥、通風(fēng)、防火、防潮防蟲。2.對(duì)于電子臺(tái)賬，應(yīng)采用安全可靠的存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。同時(shí)，建立電子臺(tái)賬的索引目錄和檢索系統(tǒng)，便于快速查詢和使用。3.在保管過程中，應(yīng)建立臺(tái)賬保管登記制度，詳細(xì)記錄臺(tái)賬資料的入庫、存放位置、查閱借閱情況、銷毀處理等信息，以便進(jìn)行跟蹤和管理。（三）銷毀程序1.當(dāng)臺(tái)賬保管期限屆滿或因其他原因需要銷毀時(shí)，由各業(yè)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，填寫臺(tái)賬銷毀申請(qǐng)表，注明銷毀臺(tái)賬的名稱、編號(hào)、保管期限、銷毀原因等信息，并提交給臺(tái)賬管理部門審核。2.臺(tái)賬管理部門對(duì)銷毀申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)臺(tái)賬資料的真實(shí)性和完整性，確認(rèn)符合銷毀條件后，報(bào)公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由臺(tái)賬管理部門組織實(shí)施銷毀工作。銷毀方式可根據(jù)臺(tái)賬資料的性質(zhì)和數(shù)量選擇合適的方法進(jìn)行，如紙質(zhì)臺(tái)賬可采用粉碎、焚燒等方式銷毀，電子臺(tái)賬可采用格式化存儲(chǔ)設(shè)備等方式銷毀。4.在銷毀過程中，應(yīng)安排專人進(jìn)行監(jiān)督，確保銷毀工作徹底、規(guī)范。銷毀完成后編寫銷毀報(bào)告，記錄銷毀臺(tái)賬的詳細(xì)情況，并將銷毀報(bào)告存檔備案。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司/組織臺(tái)賬管理部門負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解不一致的情況，由臺(tái)賬管理部門