PAGE報損制度及報損規(guī)范流程一、總則1.目的本報損制度及報損規(guī)范流程旨在規(guī)范公司資產(chǎn)報損行為，確保資產(chǎn)處置的合理性、合規(guī)性和準確性，有效保護公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率，為公司財務管理提供準確依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有部門及各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則真實性原則：報損資產(chǎn)必須真實存在且已實際發(fā)生損失，不得虛報、瞞報。合規(guī)性原則：報損行為應嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內(nèi)部相關規(guī)定。責任明確原則：明確各部門及相關人員在報損過程中的職責，確保責任落實到人。及時處理原則：對于已確認的報損資產(chǎn)，應及時進行處理，避免資產(chǎn)長期閑置或造成更大損失。二、報損定義及范圍1.報損定義報損是指公司資產(chǎn)因各種原因導致無法正常使用或預期經(jīng)濟利益無法實現(xiàn)，經(jīng)批準后進行核銷的行為。2.報損范圍固定資產(chǎn)達到規(guī)定使用年限，且已提足折舊，無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，提前報廢的資產(chǎn)。遭受自然災害、意外事故等不可抗力因素，導致?lián)p壞無法修復的資產(chǎn)。長期閑置且無使用價值的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)庫存商品因變質、過期、損壞等原因無法銷售的部分。原材料因質量問題、市場變化等原因不再適用的部分。貨幣資金因被盜、丟失等原因造成損失的部分。無形資產(chǎn)專利權、商標權、著作權等無形資產(chǎn)因法律糾紛、市場競爭等原因失去價值的部分。軟件、技術等無形資產(chǎn)因技術更新?lián)Q代，無法繼續(xù)使用的部分。三、報損審批流程1.資產(chǎn)使用部門提出報損申請資產(chǎn)使用部門應定期對本部門資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)存在符合報損條件的資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)報損申請表》?！顿Y產(chǎn)報損申請表》應詳細注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、賬面價值、報損原因等信息，并提供相關證明材料，如資產(chǎn)損壞照片、技術鑒定報告、報廢審批文件等。2.部門負責人審核資產(chǎn)使用部門負責人對報損申請進行審核，確認報損資產(chǎn)情況屬實，報損原因合理，并簽署審核意見。3.財務部門復核財務部門收到《資產(chǎn)報損申請表》后，對資產(chǎn)賬面價值、已計提折舊等財務信息進行復核，核實報損資產(chǎn)對公司財務狀況的影響。財務部門根據(jù)復核結果簽署意見，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與資產(chǎn)使用部門溝通并要求補充相關資料。4.資產(chǎn)管理部門審查資產(chǎn)管理部門對報損資產(chǎn)的實物狀況進行審查，核實資產(chǎn)是否確實存在且已無法使用。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審查結果簽署意見，對于需要進行技術鑒定或評估的資產(chǎn)，應組織相關專業(yè)人員進行鑒定或評估。5.分管領導審批分管領導根據(jù)資產(chǎn)使用部門、財務部門和資產(chǎn)管理部門的審核意見，對報損申請進行審批。審批通過的報損申請進入后續(xù)處理流程；如審批不通過，應退回資產(chǎn)使用部門并說明原因，要求重新提交報損申請或補充相關資料。6.總經(jīng)理批準對于金額較大或涉及重要資產(chǎn)的報損申請，需報總經(jīng)理批準。總經(jīng)理根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和財務狀況，對報損申請進行最終決策。四、報損資產(chǎn)處理1.處理方式報廢處理：對于已批準報損的固定資產(chǎn)，如機器設備、辦公家具等，經(jīng)拆卸、清理后，按照相關規(guī)定進行報廢處理。報廢資產(chǎn)可通過拍賣、變賣等方式進行處置，取得的收入應及時上繳公司財務。核銷處理：對于已批準報損的流動資產(chǎn)，如庫存商品、原材料等，經(jīng)盤點核實后，按照規(guī)定進行核銷處理。核銷后的資產(chǎn)應進行賬務處理，沖減相應的資產(chǎn)賬面價值。注銷處理：對于已批準報損的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權等，應及時辦理相關注銷手續(xù)，確保公司無形資產(chǎn)的合法權益得到保障。2.處理流程制定處理方案：資產(chǎn)管理部門根據(jù)報損資產(chǎn)的性質、數(shù)量、狀況等因素，制定具體的處理方案，明確處理方式、處理時間、責任人等。組織實施處理：按照處理方案組織相關人員對報損資產(chǎn)進行處理。在處理過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保處理過程公開、公正、透明。記錄處理結果：對報損資產(chǎn)的處理過程和結果進行詳細記錄，包括處理時間、處理方式、處理收入等信息。處理記錄應作為公司財務核算和資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。監(jiān)督檢查：公司內(nèi)部審計部門或相關監(jiān)督機構應對報損資產(chǎn)的處理情況進行監(jiān)督檢查，確保處理過程符合規(guī)定要求，處理結果真實、準確。五、報損資產(chǎn)賬務處理1.固定資產(chǎn)報損賬務處理固定資產(chǎn)報損經(jīng)批準后，按照賬面價值借記“固定資產(chǎn)清理（已提足折舊的固定資產(chǎn)）”或“營業(yè)外支出（未提足折舊的固定資產(chǎn)）”科目，按照已計提折舊借記“累計折舊”科目，按照固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的清理費用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目；取得的變價收入，借記“銀行存款”等科目貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。清理完畢后，如“固定資產(chǎn)清理”科目為借方余額，表示凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理科目”；如為貸方余額，表示凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。2.流動資產(chǎn)報損賬務處理庫存商品報損經(jīng)批準后，按照賬面價值借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”科目。查明原因后，屬于正常損耗或管理不善等原因造成的損失，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于自然災害等不可抗力因素造成的損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。原材料報損賬務處理與庫存商品類似，先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后根據(jù)不同情況轉入相應科目。3.無形資產(chǎn)報損賬務處理無形資產(chǎn)報損經(jīng)批準后，按照賬面價值借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目。已計提減值準備的，還應同時借記“無形資產(chǎn)減值準備”科目。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對報損制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查報損審批流程是否合規(guī)、報損資產(chǎn)處理是否得當、賬務處理是否準確等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保報損制度得到有效執(zhí)行。2.資產(chǎn)管理部門自查資產(chǎn)管理部門應定期對本部門管理的資產(chǎn)進行清查盤點，核實報損資產(chǎn)情況，檢查報損制度的執(zhí)行情況。對于自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并向上級領導報告。3.財務部門監(jiān)督財務部門在日常財務管理工作中，應對報損資產(chǎn)的賬務處理進行監(jiān)督，確保賬務處理符合會計準則和公司財務制度的要求。財務部門應定期與資產(chǎn)管理部門核對報損資產(chǎn)情況，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。七、責任追究1.責任界定在報損過程中，如發(fā)現(xiàn)因故意虛報、瞞報、漏報等行為導致公司資產(chǎn)損失的，將追究相關責任人的責任。因管理不善、操作失誤等原因導致資產(chǎn)損壞或損失的，根據(jù)情節(jié)輕重追究相關部門和人員的責任。2.責任追究方式對于責任較輕的，給予批評教育、警告等處分；對于責任較重的，給予罰款、降職、撤職等處分；對于構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。3.賠償規(guī)定因個人原因導致公司資產(chǎn)報損的，相關責任人應按照規(guī)