PAGE上海鐵路局財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度規(guī)范旨在加強上海鐵路局財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，保障上海鐵路局各項工作的順利開展，促進鐵路事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海鐵路局及其所屬各單位、部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表、賬目記錄等信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋上海鐵路局所有財務活動，不得遺漏重要財務事項。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金收付，確保財務工作的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員（一）財務機構設置上海鐵路局設立獨立的財務管理部門，負責全局財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設置內部機構，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德，遵守財務紀律，保守財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責上海鐵路局財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制財務預算、決算，審核重要財務事項，為領導決策提供財務依據(jù)。負責財務人員隊伍建設，組織業(yè)務培訓和考核。協(xié)調與外部相關部門的關系，維護上海鐵路局良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財務管理提供基礎數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。負責會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，定期進行盤點核對。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)上海鐵路局的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧鐵路建設、運輸生產(chǎn)、職工福利等各項工作，合理分配資源。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制成本費用，提高資金使用效率，杜絕浪費。4.實事求是原則：預算編制應基于實際情況，科學合理預測收入和支出。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上海鐵路局的運輸生產(chǎn)計劃、客貨運輸量、票價政策等因素，預測各項收入來源，包括運輸收入、非運輸收入等。2.支出預算編制：按照成本費用性質和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等進行編制。人員經(jīng)費根據(jù)工資政策和人員編制確定；公用經(jīng)費按照定額標準計算；專項經(jīng)費根據(jù)項目實際需求和預算安排確定。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，上海鐵路局各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務管理部門。2.財務管理部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結合上海鐵路局總體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制全局年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)上海鐵路局領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批復預算后，財務管理部門將預算指標分解下達至各部門，并負責監(jiān)督預算執(zhí)行情況。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照下達的預算指標執(zhí)行，確保各項收支按預算進行。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務管理部門審核后，報上海鐵路局領導班子審批。重大預算調整事項還需報上級主管部門備案。（五）預算分析與考核1.財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）運輸收入管理1.嚴格按照國家鐵路運輸價格政策和相關規(guī)定，準確計算和收取客貨運輸收入。2.加強運輸收入票據(jù)管理，確保票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.建立運輸收入審核制度，定期對運輸收入進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入核算中的問題。4.加強與上級收入管理部門和其他鐵路局的溝通協(xié)調，確保運輸收入及時足額上繳。（二）非運輸收入管理1.對上海鐵路局所屬非運輸企業(yè)的經(jīng)營收入進行規(guī)范管理，明確收入范圍和核算方法。2.加強非運輸企業(yè)財務管理，督促其建立健全收入管理制度，提高經(jīng)營效益。3.定期對非運輸收入進行統(tǒng)計分析，掌握收入動態(tài)，為決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費等。3.專項經(jīng)費：包括鐵路建設項目經(jīng)費、設備購置經(jīng)費、技術改造經(jīng)費、安全保障經(jīng)費等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費用的同時，確保鐵路運輸生產(chǎn)和各項工作的正常開展，實現(xiàn)成本與效益的平衡。2.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行歸口管理，各司其職。3.定額控制原則：制定合理的成本費用定額標準，嚴格按照定額進行控制和考核。（三）成本費用控制措施1.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門，納入績效考核體系。2.嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，對各項支出進行嚴格審核，確保支出合理合規(guī)。3.優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)閑置和浪費帶來的成本。4.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認與計量：按照國家會計準則和鐵路行業(yè)規(guī)定，準確確認固定資產(chǎn)范圍和價值。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)上海鐵路局生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。3.固定資產(chǎn)折舊：合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按時計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序對閑置、報廢的固定資產(chǎn)進行處置，處置收入及時足額上繳。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金安全。加強銀行賬戶管理，規(guī)范資金收付流程。定期對貨幣資金進行清查核對，編制資金報表，及時反映資金狀況。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.上海鐵路局應按照國家統(tǒng)一會計制度和上級主管部門要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、上海鐵路局領導班子審批后對外報送。（二）財務分析1.財務管理部門應定期對上海鐵路局財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、成本效益情況等。3.通過財務分析，揭示財務運行中存在的問題，提出改進建議和措施，為領導決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全上海鐵路局內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序。2.財務管理部門定期對各部門財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，