PAGE政府財(cái)務(wù)規(guī)范化管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障政府各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門、各單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置政府應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)政府良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府各部門、各單位應(yīng)按照國家預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門、本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)政府財(cái)政部門審核。2.政府財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)︻A(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。3.經(jīng)審核后的預(yù)算草案報(bào)政府常務(wù)會(huì)議或人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.政府各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合法性原則。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)政府財(cái)政部門審核。3.經(jīng)審核后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)政府常務(wù)會(huì)議或人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）決算管理1.年度終了，政府各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.決算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)政府財(cái)政部門審核，并報(bào)政府常務(wù)會(huì)議或人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍政府收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入合法合規(guī)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為。（三）收入征收1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的征收方式和程序進(jìn)行征收，確保收入及時(shí)足額入庫。2.加強(qiáng)對(duì)收入征收的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等行為。（四）收入核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍政府支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，規(guī)范支出行為。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，為預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。（五）政府采購1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.加強(qiáng)對(duì)政府采購的監(jiān)督管理，確保采購活動(dòng)公開透明、公平公正。3.政府采購應(yīng)遵循節(jié)約資金、保證質(zhì)量的原則，提高采購資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍政府資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)損壞、丟失和浪費(fèi)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督檢查，防止國有資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍及管理原則政府負(fù)債包括政府債券、銀行貸款、應(yīng)付賬款等。政府負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)債務(wù)的日常管理和監(jiān)督。3.合理安排債務(wù)資金使用，提高資金使用效益。（二）債務(wù)舉借1.政府舉借債務(wù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自舉借債務(wù)。2.舉借債務(wù)應(yīng)明確舉借主體、用途、規(guī)模、期限、償還計(jì)劃等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)舉借的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保債務(wù)舉借合理、可行。（三）債務(wù)償還1.建立健全債務(wù)償還機(jī)制，明確償債責(zé)任，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。2.合理安排財(cái)政資金用于償還債務(wù)，避免出現(xiàn)債務(wù)逾期和違約情況。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)償還過程中存在的問題。（四）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測和評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防控，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.定期向政府報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，為政府決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政府各部門、各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的監(jiān)督。3.定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部審計(jì)1.政府財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)政府各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)政府財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。3.接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，并將審計(jì)結(jié)果向社會(huì)公開。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改。2.整改單位應(yīng)按照要求制定整改措施，認(rèn)真組織整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告。3.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位和個(gè)人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的政府財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證錄入、賬簿登記、報(bào)表生成等功能。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等功能模塊。3.收入管理系統(tǒng)：對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行登記、核算、統(tǒng)計(jì)和分析。4.支出管理系統(tǒng)：涵蓋支出審批、核算、監(jiān)控等功能。5.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程管理。6.負(fù)債管理系統(tǒng)：對(duì)政府負(fù)債進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。7.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢分析等功能，為決策提供支持。（三）數(shù)據(jù)